《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)中的幾個(gè)基本問(wèn)題考試試題

1、河南省河南省2016年下半年內(nèi)年下半年內(nèi)審師審師《內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)》：研究?jī)?nèi)部：研究?jī)?nèi)部控制控制審計(jì)審計(jì)中的幾個(gè)基本中的幾個(gè)基本問(wèn)題問(wèn)題考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式A：直到所

2、有的測(cè)試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測(cè)試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。2、以下____項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)A：預(yù)付款資金的合并；B：采購(gòu)職能的合并；C：法律職能的合并；D：營(yíng)銷職能的合并。3、在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融

3、工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。4、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子A：一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類賬；D：內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。5、為了滿足顧客要求項(xiàng)目的結(jié)果

4、必須達(dá)到在項(xiàng)目開始時(shí)確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱為A：范圍B：計(jì)劃C：進(jìn)度D：目標(biāo)6、在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C：直接來(lái)自顧客的肯定式函證；D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購(gòu)買訂單。7、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程14、交

5、叉索引的工作底稿應(yīng)該是A：在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做；B：用于證實(shí)以前記錄的信息；C：始終如一地應(yīng)用。D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。15、根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息A：審計(jì)意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時(shí)機(jī)；B：原則，條件，原因與影響；C：背景資料，審計(jì)結(jié)果以及建議；D：審計(jì)結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。16、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差

6、是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。

7、從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。17、在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A：組織層面。B：活動(dòng)層面。C：流程層面。D：部門層面。18、首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安

8、排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題；B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。19、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個(gè)問(wèn)題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)；C：尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施；D：對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。20、以下所有工