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1、北京北京2017年內(nèi)年內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)》:控制活:控制活動考試試試試卷一、單項選擇題(共一、單項選擇題(共25題,每題題,每題2分,每題的備選項中,只有分,每題的備選項中,只有1個事最符合個事最符合題意)題意)1、下列哪項不是利用期間報告的好處?A:寫審計報告的時間可以縮短B:期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息C:期間報告可以是非正式的D:正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要2、為了控制審計項目和避免時間超
2、出預算,修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出?A:在完成初步調(diào)查后立即。B:當證實時間存在嚴重不足時。C:當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。D:在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。3、在六西格瑪方法中,在以下哪一個階段使用了“是什么樣“流程圖A:定義B:測量C:分析D:改進4、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中,發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習,這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系,而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席
3、審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息,但沒有采取進一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能A:違反IIA道德規(guī)范,因為他封鎖了重要的信息。B:違反了《標準》,因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C:即沒有違反IIA道德規(guī)范,也沒有違反《標準》。D:a和b都對5、在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中,計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中,確定是否有足夠備份的責任屬于A:用戶管理部門。B:系統(tǒng)程序員。C:數(shù)據(jù)錄入員D:磁帶庫管
4、理員。6、當內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值,并改善公司運營時;A:如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù),上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性;B:不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標;C:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致;D:這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責任。7、舞弊報告應(yīng)在何時要求A:身體征兆。B:分析性征兆。C:生活方式征兆。D:文件征兆。15、當內(nèi)部審計師用貨幣單位
5、抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時,則每張發(fā)貨票A:被選中的可能性相等;B:被選中的可能性與其貨幣值成比例;C:被選中的可能性是未知的;D:能被不超過一個貨幣單位所代表。16、內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準要求制定書面的政策和程序來指導內(nèi)部審計活動。對于這項要求,以下哪項表述是錯誤的A:書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng);B:所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊;C:不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊;D:小
6、型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。17、獨立董事任期屆滿,連續(xù)可以連任,但連任時間不得超過幾年?A:3B:4C:5D:618、在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準,而組織的章程中對此有規(guī)定。不過,所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前,委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在
7、審計報告提交前同意并批準了對外捐贈,內(nèi)部審計師應(yīng)該A:將這些事項寫進審計報告,視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告,并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形;B:與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事,確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù),就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論;C:不對捐贈存在的問題進行報告,因為它們在審計報告提交都得到了批準;D:向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。
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