初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)自己整理全套筆記考試重點(diǎn)

1、第一章第一章資產(chǎn)資產(chǎn)1.特征3個(gè)：過去交易事項(xiàng)形成，擁有或控制，預(yù)期帶來經(jīng)濟(jì)利益2.庫存現(xiàn)金：盤盈—其他應(yīng)付款營業(yè)外收入營業(yè)外收入(無法查明原因)盤虧—其他應(yīng)收款管理費(fèi)用管理費(fèi)用(無法查明原因)庫存現(xiàn)金不包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金3.其他貨幣資金：銀匯，銀本，信用卡，信用證，外埠存款，存出投資款5.應(yīng)收賬款：入賬價(jià)值應(yīng)收賬款：入賬價(jià)值=主營業(yè)務(wù)收入收入增值稅代墊費(fèi)⑴確認(rèn)收入收入應(yīng)扣除已發(fā)生商業(yè)折扣，確認(rèn)入賬價(jià)值入賬價(jià)值不考慮現(xiàn)金

2、折扣。⑵應(yīng)收賬款=扣除商業(yè)折扣的收入扣除商業(yè)折扣的收入x(117%)⑶現(xiàn)金折扣(不考慮增值稅)—收入x210120N30現(xiàn)金折扣(考慮增值稅)—入賬價(jià)值x210120N30⑷收回金額=入賬價(jià)值入賬價(jià)值現(xiàn)金折扣(10天2%20天1%30天無)⑸不會(huì)引起期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化：應(yīng)收不能收回確認(rèn)壞賬損失6.其他應(yīng)收款：應(yīng)收賠款，幫職工墊付款，出租包裝物租金，存出保證金，差旅費(fèi)，備用金7.應(yīng)收賬款減值：應(yīng)收賬款減值：⑴期末應(yīng)收賬款=期初應(yīng)

3、收(借方)發(fā)生應(yīng)收(借方)發(fā)生應(yīng)收(貸方)⑵期末壞賬準(zhǔn)備=期初壞賬(貸方)發(fā)生應(yīng)收(借方)發(fā)生應(yīng)收(貸方)⑶期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款x估計(jì)比例估計(jì)比例期末壞賬準(zhǔn)備期末壞賬準(zhǔn)備⑷應(yīng)收賬款不能收回，確認(rèn)壞賬—借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款8.交易性金融資產(chǎn)：⑴入賬價(jià)值入賬價(jià)值=公允價(jià)值已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股利應(yīng)收股利，發(fā)生交易費(fèi)用投資收益單獨(dú)確單獨(dú)確認(rèn)⑵出售確認(rèn)投資收益出售確認(rèn)投資收益=出售的公允價(jià)值出售的公允價(jià)值

4、初始入賬價(jià)值初始入賬價(jià)值投資收益：應(yīng)收股利投資收益：應(yīng)收股利應(yīng)收利息為正數(shù)，交易費(fèi)用為負(fù)數(shù)應(yīng)收利息為正數(shù)，交易費(fèi)用為負(fù)數(shù)確認(rèn)投資收益確認(rèn)投資收益=出售確認(rèn)投資收益出售確認(rèn)投資收益應(yīng)收股利利息應(yīng)收股利利息交易費(fèi)用交易費(fèi)用9.存貨：存貨：⑴入賬價(jià)值入賬價(jià)值=買價(jià)運(yùn)輸裝卸保險(xiǎn)包裝倉儲(chǔ)費(fèi)運(yùn)輸途中合理損耗入庫前挑選費(fèi)=期初攤余成本期初攤余成本x(1實(shí)際年利率實(shí)際年利率)面值面值x票面年利率票面年利率期初攤余成本期初攤余成本=初始確認(rèn)金額，初始確認(rèn)

5、金額，投資收益投資收益=期初攤余成本期初攤余成本x實(shí)際年利率，應(yīng)收利息實(shí)際年利率，應(yīng)收利息=面值面值x票面年利票面年利率⑸賬面價(jià)值＞現(xiàn)值，則計(jì)提減值準(zhǔn)備，按現(xiàn)值賬面價(jià)值＞現(xiàn)值，則計(jì)提減值準(zhǔn)備，按現(xiàn)值x實(shí)際年利率實(shí)際年利率=投資收益投資收益⑸單獨(dú)計(jì)算投資收益＝現(xiàn)金流入單獨(dú)計(jì)算投資收益＝現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出＝收回債券的本金利息現(xiàn)金流出＝收回債券的本金利息購入債券支付的款項(xiàng)購入債券支付的款項(xiàng)(如期限如期限3年收回方持有收回方持有1年=購入方持有年

6、限購入方持有年限2年，則利息年，則利息x2)11.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資：⑴成本法：子公司，能夠控制能夠控制不具控制沒有報(bào)價(jià)公允價(jià)值不能可靠計(jì)量權(quán)益法：共同控制，重大影響，合營，聯(lián)營⑵成本法：賬面價(jià)值成本法：賬面價(jià)值=初始投資成本初始投資成本=買價(jià)買價(jià)稅費(fèi)稅費(fèi)成本法下，除追加投資、收回投資外，長期股權(quán)投資的賬面余額保持不變權(quán)益法：權(quán)益法：占有額=公允價(jià)值公允價(jià)值x占股份%初始投資成本＞占有額，不調(diào)整成本初始投資成本＜占有額，差額計(jì)入

7、營業(yè)外收入賬面價(jià)值賬面價(jià)值=初始投資成本初始投資成本(買價(jià)買價(jià)稅費(fèi)稅費(fèi))占有額占有額凈利潤凈利潤x占股份占股份%資本公積增加資本公積增加x占股份占股份%⑶長期股權(quán)投資減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失長期股權(quán)投資減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失長期股權(quán)投資處置凈損益計(jì)入投資收益長期股權(quán)投資處置凈損益計(jì)入投資收益支付與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入初始投資成本期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的金額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的金額計(jì)