外貿(mào)會(huì)計(jì)答案

1、外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試參考答案外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試參考答案（考試編號(hào)：（考試編號(hào)：201412201412）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）[15]ACCCD[610]DCABD[1115]CAABC[1620]CDBDC二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）21.BCD22.AB23.ABCDE24.ABCD25.BCDE26.ABD27.ABCDE28.ABCDE29.ABC30.ABCDE三、主觀題。（本大題共5小題，總計(jì)60分。第3

2、1題20分，第32題17分，第33題13分；第34題3分，第35題7分。）31.31.共2020分。分。（1）借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款—A公司500（萬(wàn)美元）6.22003110（萬(wàn)人民幣）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—自營(yíng)出口銷售收入500（萬(wàn)美元）6.22003110（萬(wàn)人民幣）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—自營(yíng)出口銷售成本—甲商品2520（萬(wàn)人民幣）貸：庫(kù)存商品—出口商品—甲商品2520（萬(wàn)人民幣）借：銀行存款—美元戶500（萬(wàn)美元）6.2200311

3、0（萬(wàn)人民幣）貸：應(yīng)收財(cái)款—應(yīng)收外匯賬款—A公司500（萬(wàn)美元）6.22003110（萬(wàn)人民幣）(注：上列收款也可以直接通過(guò)銀行存款賬戶)（4分）分）（2）借：在途物資—進(jìn)口庫(kù)存商品—化纖20.3（萬(wàn)美元）6.2100126.063（萬(wàn)人民幣）貸：銀行存款—美元戶20.3（萬(wàn)美元）6.2100126.063（萬(wàn)人民幣）（2分）分）（3）關(guān)稅=（10X20.3）X6.21X4%=126.063X4%=5.04252（萬(wàn)人民幣）增值稅=（1

4、26.0635.04252）X17%=22.2879（萬(wàn)人民幣）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交關(guān)稅5.04252（萬(wàn)人民幣）—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）22.2879（萬(wàn)人民幣）貸：銀行存款27.33042（萬(wàn)人民幣）借：在途物資—進(jìn)口庫(kù)存商品—化纖5.04252（萬(wàn)人民幣）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交關(guān)稅5.04252（萬(wàn)人民幣）（4分）分）（4）借：庫(kù)存商品—進(jìn)口庫(kù)存商品—化纖131.10552（6）借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅267840（29760009%

5、）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—自營(yíng)出口銷售成本238080（29760008%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）267840—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）238080（3分）分）（7）借：銀行存款267840貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅267840（2分）分）33.33.共1313分。分。（1）收到預(yù)收款，已扣預(yù)提所得稅：借：銀行存款[﹩180000?（110%）?6.2000]1004400借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交預(yù)提所得稅（﹩180000?10%?

6、6.2000）111600貸：預(yù)收賬款—國(guó)外TOLET公司（﹩90000?6.2000）1116000（2分）分）（2）結(jié)轉(zhuǎn)代繳預(yù)提所得稅：借：所得稅費(fèi)用111600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交預(yù)提所得稅111600發(fā)生成本時(shí)：借：勞務(wù)成本828800貸：應(yīng)付職工薪酬8288002013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收國(guó)外賬款（﹩360000?6.2000?74%）1651680貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）1651680