濟(jì)南會計(jì)繼續(xù)教育章節(jié)習(xí)題

1、練習(xí)題庫：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析隨機(jī)顯示題型：判斷單選多選打印第1部分判斷題題號：QHX018214所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析1.如果企業(yè)面對的是一個信譽(yù)良好的客戶，銷售貨款回收風(fēng)險(xiǎn)較小，則可考慮通過修改銷售合同，將銷售折扣方式轉(zhuǎn)換為折扣銷售方式。A、對B、錯正確答案：A解析：未找到解析題號：QHX018212所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析2.銷售折扣，其實(shí)質(zhì)是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此，銷售折扣不能從

2、銷售額中減除。A、對B、錯正確答案：A解析：未找到解析題號：QHX018216所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析3.因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定企業(yè)所選擇匯率一年內(nèi)不得變更，所以提前準(zhǔn)確預(yù)測人民幣升值的總體趨勢是納稅籌劃的關(guān)鍵。A、對B、錯正確答案：A解析：未找到解析題號：QHX018213所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析4.銷售折讓實(shí)際是由于貨物品種、質(zhì)量等不符合要求而造成的銷售額的減少，要以折讓后的銷售額作為計(jì)稅銷售額。在核算時(shí)，由于

3、銷售折讓不具備費(fèi)用的屬性，因此，應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理，可按規(guī)定開具紅字增值稅發(fā)票。A、對B、錯正確答案：A解析：未找到解析題號：QHX018207所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析5.適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目。對進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行劃分有技巧?？梢圆捎枚愗?fù)無差別平衡點(diǎn)模型來分析，該模型為：用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅=一般計(jì)稅項(xiàng)目銷售額全部銷售額。當(dāng)?shù)扔跁r(shí)無差別；當(dāng)大于時(shí)，分別核算稅

4、負(fù)更輕；當(dāng)小于時(shí)，不分別核算稅負(fù)輕。A、對B、錯正確答案：A解析：未找到解析題號：QHX018218所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析正確答案：A解析：未找到解析題號：QHX018210所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析12.根據(jù)稅負(fù)無差別平衡點(diǎn)模型，當(dāng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額含稅銷項(xiàng)稅額=平衡點(diǎn)時(shí)，兩者稅負(fù)相同；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額含稅銷項(xiàng)稅額＞平衡點(diǎn)時(shí)，選擇一般納稅人；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額含稅銷項(xiàng)稅額＜平衡點(diǎn)時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人。A、對B、錯正確答案：A

5、解析：未找到解析第2部分單選題題號：QHX018233所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析13.A公司（一般納稅人）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)給B公司（小規(guī)模納稅人），并提供與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，收取專利權(quán)轉(zhuǎn)讓款100萬元（含稅），收取技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬元（含稅）。A公司開具發(fā)票時(shí)應(yīng)采?。ǎ┑姆椒▌澦?。A、分開核算B、將兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收入在同一張發(fā)票上開具C、不分開核算D、將兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收入分別在兩張發(fā)票上開具正確答案：B解析：方案1:若

6、將技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)分別在兩張發(fā)票上開具，則技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)銷項(xiàng)稅=20（16%）6%=1.13（萬元）；方案2：若在同一張發(fā)票上開具，則技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，節(jié)省增值稅1.13萬元。政策依據(jù)：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。題號：QHX018229所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析14.某公司既從事水路運(yùn)輸，又從事物流輔助服務(wù)，4月份提供水路運(yùn)輸服務(wù)收取款項(xiàng)500萬元（含

7、稅），提供物流輔助服務(wù)收取款項(xiàng)200萬元（含稅）。該公司應(yīng)將上述業(yè)務(wù)（）進(jìn)行會計(jì)核算，才能節(jié)省增值稅。A、分開B、不分開C、全面地D、真實(shí)地正確答案：A解析：若分開核算，分別適用稅率，銷項(xiàng)稅額=500（111%）11%200（16%）6%=60.87（萬元）；若不分開核算，則從高適用稅率，則銷項(xiàng)稅額=（500200）（111%）11%=69.37（萬元）；因此分開核算節(jié)稅。題號：QHX018228所屬課程：營改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析

8、15.某公司登記為一般納稅人，2016年不含稅銷售額為800萬元。該公司擬于2017年增加一項(xiàng)服務(wù)業(yè)務(wù)，該服務(wù)稅率為6%，征收率為3%，預(yù)計(jì)該服務(wù)年含稅銷售額為450萬元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為7萬元。該公司經(jīng)過納稅籌劃，決定（）。A、設(shè)立全資子公司（小規(guī)模納稅人）B、設(shè)立全資子公司（一般納稅人）C、設(shè)立分公司（小規(guī)模納稅人）D、設(shè)立分公司（一般納稅人）正確答案：A解析：該公司進(jìn)項(xiàng)稅額含稅銷售額=7450=1.56%＜稅負(fù)無差別平衡點(diǎn)2.7