納稅籌劃期末習(xí)題

1、納稅籌劃期末習(xí)題討論討論（從以下兩類題目中各任選2題進行討論）理解內(nèi)容理解內(nèi)容1.如何理解納稅籌劃基本概念的幾層涵義？2.納稅籌劃產(chǎn)生的主客觀原因有哪些？3.按照企業(yè)運行或個人理財過程分類、納稅籌劃如何劃分？4.按照節(jié)稅原理分類、納稅籌劃如何劃分？5.納稅籌劃應(yīng)遵循哪些原則？6.簡要敘述納稅籌劃的步驟。7.納稅籌劃可能遇到哪些形式的風(fēng)險？8.防范納稅籌劃風(fēng)險的方法包括哪些？9.納稅人的納稅籌劃主要從哪些角度切入？10.計稅依據(jù)的籌劃有哪

2、些操作方法？請舉例加以說明。11.比例稅率與累進稅率有何區(qū)別？稅收籌劃的側(cè)重點有何不同？12.請舉例說明如何利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。13.所有的商品都能實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁嗎？為什么？14.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法能最終降低應(yīng)納稅款嗎？為什么？15.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇納稅籌劃的基本原理。16.簡述增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人身份選擇納稅籌劃方法。17.銷項稅額籌劃的方法有哪些？18.進項稅額籌劃的方法有哪些？19.增值稅稅收優(yōu)

3、惠政策納稅籌劃方法有哪些？發(fā)言提綱理解內(nèi)容：理解內(nèi)容：1.納稅人的法律界定2.納稅人籌劃的基本原理3.納稅人籌劃的切入角度主要有哪些應(yīng)用內(nèi)容：應(yīng)用內(nèi)容：1.兼營與混合銷售的概念2.混合銷售和兼營行為的納稅籌劃原理3.增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃方法體會通過對理解內(nèi)容中問題的討論，大家對納稅人的法律界定更加明晰。從而對納稅人籌劃的原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在實踐中的實際籌劃有了理論指導(dǎo)。通過討論和幾個案例分析，大家還認(rèn)識到

4、納稅籌劃是一門實踐性很強的課程。有些理論上做得很完美的籌劃放在現(xiàn)實中不一定行得通，因為現(xiàn)實情況千差萬別。因此要做成一個好的籌劃需要很多前提條件，要建立在對稅法、企業(yè)情況、外部環(huán)境的充分了解上，而且要具體問題具體分析，需要籌劃人具有非常高的知識水平和很強的實踐能力。通過對應(yīng)用內(nèi)容中問題的討論，大家明白了增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃方法是針對兼營和混合銷售行為的。納稅人在進行籌劃時，主要是對比一下增值稅和營業(yè)稅稅負(fù)的高低，然后選擇低稅負(fù)

5、的稅種。而選擇的主要依據(jù)是增值率的高低。納稅人通過增值率的計算找出無差別平衡點（利用等式：增值稅稅率增值率(1增值稅稅率）＝營業(yè)稅稅率)。如果增值率大于無差別平衡點的增值率，則混合銷售或兼營行為繳納營業(yè)稅有利于節(jié)稅；如果增值率少于無差別平衡點的增值率，則混合銷售或兼營行為繳納增值稅有利于節(jié)稅。這樣就為增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃找到了一般的方法?？偨Y(jié)關(guān)于納稅人的籌劃關(guān)于納稅人的籌劃納稅人也稱納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)

6、的單位和個人，有時也稱為納稅主體。納稅人籌劃的基本原理：納稅人籌劃是根據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，合理界定納稅人身份，或運用合法手段轉(zhuǎn)換納稅人身份，使自身承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)盡量減少或降至最低。納稅人籌劃方法簡單，易于操作。關(guān)鍵是準(zhǔn)確把握納稅人的內(nèi)涵和外延，合理確定納稅人的范圍。納稅人籌劃的切入角度主要考慮以下幾個方面：（1）企業(yè)組織形式的選擇（2）納稅人的身份的轉(zhuǎn)變（3）避免直接成為某稅種的納稅人關(guān)于增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃關(guān)于增值稅納稅

7、人與營業(yè)稅納稅人的籌劃增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃涉及到混合銷售和兼營?；旌箱N售混合銷售是指企業(yè)的同銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，而且提供應(yīng)稅勞務(wù)的目的是直接為了銷售這批貨物做出的，兩者之間有緊密相連的從屬關(guān)系?；旌箱N售是針對同一納稅行為的，增值稅應(yīng)稅貨物和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是合并定價的，二者不可分開核算。兼營兼營是指納稅人既銷售增值稅的應(yīng)稅貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，同時還從事營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，并且這兩項經(jīng)營活動間

8、并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系?；旌箱N售和兼營行為的納稅籌劃原理：納稅人在進行籌劃時，主要是對比一下增值稅和營業(yè)稅稅負(fù)的高低，然后選擇低稅負(fù)的稅種。判斷增值稅和營業(yè)稅稅負(fù)的高低，可采用下面兩種方法。1.無差別平衡點增值率判別法2.無差別平衡點抵扣率判別法增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃方法：納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來達到選擇繳納低稅負(fù)稅種的目的。因為在實際經(jīng)營活動中，納稅人的兼營和混合銷售往往同時進行，納稅人只要使應(yīng)稅