納稅籌劃實務課后習題(梁文濤)

1、項目一單選：BADBDADABAB多選：1ABCD2ABCD3BD4BCD5ABC6ABD7ABCD8CD9AB判斷：√√√√√√√√√項目二單選：CCBABBBDACACDAAABCC多選：1ABCD2ABD3ABC4AC5AC6ABD7CD8ABC9AC10ABCD11ABCD12ABD13ABCD14ABC15BC16ABCD判斷：√√√√√√√√√項目三單選：BACCBCABACDB多選：1BCD2ABCD3AD4ABCD5BD

2、6BCD7AB8CD9ACD判斷：√√√√√√項目四選擇：ABADDDCBBCC多選：1BD2AB3BD4CD5BD6ABC7ACD8ABC9BD10ABCD判斷：√√√√√√√項目五單選：DDBDBCACA多選：1AC2ABC3BCD4AD5BCD6ABD7BD8AC9ABCD判斷；√√√√消費稅消費稅P99多選題3納稅人銷售應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，應當向納稅人核算地核算地主管稅務機關申報納稅。納稅人到外縣（市）銷售或委

3、托外縣（市）代銷應稅消費品的，于應稅消費再申請出口退稅；退稅后若發(fā)生退貨或退關，應及時補交消費稅。3納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的市部，不正確。4納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。其他方面包括用于生產非應稅消費品和在建工程、管理部門非生產機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資

4、、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品。（視同銷售視同銷售）5企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)省消費稅，關鍵是包裝物不能不能作價隨同產品銷售，而應采取收取“押金”的形式，而此項押金必須在規(guī)定的時間內收回，則可以不并入銷售額計算繳納消費稅。（根據(jù)《消費稅暫行條例實施細則》第十三條的規(guī)定：應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。如果包裝物不作價隨同產品銷售，而是收取押金，

5、此項押金則不應并入應稅消費品的銷售額中征稅。）6《消費稅若干具體問題的規(guī)定》的通知，第三條中的第六款：（視同銷售）（六）納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高銷售價格”作為計稅依據(jù)計算消費稅。(注)納稅人將自己生產的應稅消費品無償贈送無償贈送他人的，按同類產品“當月”(或者最近時期)的“平均銷售價格”確定。7體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目（消

6、費稅）征收，按照增值稅進行征收。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅單項選擇題單項選擇題P131P1311非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內所得的企業(yè)第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（孰低原則）多項選擇題多項選擇題P133P1332B非居民企業(yè)在