2018年初級(jí)會(huì)計(jì)分錄

1、2018年第一章年第一章庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金備用金核算出納撥付各部門備用金：借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金各部門憑票報(bào)銷，補(bǔ)足備用金時(shí)：借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等貸：庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金短缺發(fā)現(xiàn)時(shí)：（調(diào)賬）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑┕芾碣M(fèi)用（無(wú)法查明原因的部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢現(xiàn)金溢余發(fā)現(xiàn)時(shí)：（調(diào)賬）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)

2、付款（屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的）營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因的部分）存貨存貨實(shí)際成本法1.發(fā)票與材料同時(shí)到達(dá)或材料已到、發(fā)票未到，但結(jié)算憑證已到借：原材料貸：原材料周轉(zhuǎn)材料核算1.生產(chǎn)過(guò)程用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成本分的包裝物借：生產(chǎn)成本貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物2.隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物3.隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸