內(nèi)部控制各章節(jié)習題

1、1第一章第一章總論總論一、練習題（一）單項選擇題1內(nèi)部控制結構階段又稱三要素階段，其中不包括（B）要素。A控制環(huán)境B風險評估C會計系統(tǒng)D控制程序2COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（B）發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。A20世紀80年代B1992年C2002年D2004年3（C）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。A控制環(huán)境B風險評估C控制活動D信息與溝通主要考慮控制活動的

2、定義P642002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關規(guī)則采用的是（C）。A內(nèi)部控制體系B內(nèi)部控制結構C內(nèi)部控制整合框架D企業(yè)風險管理整合框架5相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（D）。A新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇B新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素C提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度D提出了風險評估概念6不屬于

3、企業(yè)風險管理整合框架八要素的是（A）。A控制環(huán)境B事項識別C控制活動D監(jiān)控它是內(nèi)部環(huán)境而不是控制環(huán)境（整合控制階段和結構階段的要素），此外還有目標設定、風險評估、風險應對、信息與溝通。P97在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（A）。A經(jīng)營、財務報告及合規(guī)三個類別B經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別C信息、財務報告及監(jiān)察三個類別D經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別8在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（C）。A信息與溝通B監(jiān)察C控制

4、環(huán)境D控制活動9代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（C）。A美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第55號》B英國《綜合守則》CCOSO委員會的《內(nèi)部控制一整合框架》P5D特恩布爾委員會的特恩布爾報告10內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（B）。P1012A實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本C實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風險防御能力D實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益11關于我國企業(yè)內(nèi)部

5、控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（B）。A我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價指引和審計指引四部分組成的P13B內(nèi)部控制應用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用P18是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)奴的作用。C內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引D內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則12關于企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，下列

6、說法錯誤的是（D）。A內(nèi)部控制應用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務類指引、控制手段類指引P19B內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，包括人力資源、社會責任和企業(yè)文化等P19包括：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等。C控制業(yè)務類應用指引是對各項具體業(yè)務活動實施的控制，此類指引包括資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理D控制手段類應用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務或管理，此類指引包括擔保業(yè)務、業(yè)務外包P19包括

7、：全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。1313基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（D）。A1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要求B2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度C2005年10月，國務院批轉了證監(jiān)會發(fā)布的《關于提高上市公司質(zhì)量意見》，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效

8、性進行定期檢查和評估D2010年出臺的應用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1日P1714依據(jù)《企業(yè)風險管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（B）。A內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制3B事項識別、風險評估C風險應對、控制活動D信息與溝通、監(jiān)控E控制環(huán)境、監(jiān)督10以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（BCE）。A內(nèi)部控制對上市公司來說是必需的

9、B內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制C內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制D內(nèi)部控制并不是越嚴格越好E內(nèi)部控制制定后，可以一成不變11.11.下列屬于2013年COSO新修訂的《內(nèi)部控制——整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有（ACDE）。A.關注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化B.增加了戰(zhàn)略目標和資產(chǎn)安全目標C.擴充了經(jīng)營目標和報告目標D.將支撐五個要素的基本概念提煉成原則E.針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財務報告目標提供了補充的方法和實例12.12.下列有關

10、企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AE）。A.內(nèi)部控制是一個過程B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)D.內(nèi)部控制的目標包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為。（三）判斷題1內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。（錯）2根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。（對）3內(nèi)部控制二要素

11、階段是內(nèi)部控制結構階段。是內(nèi)部控制系統(tǒng)階段（錯）4內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個目標和五個構成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督（這是內(nèi)部控制5要素）。訂正：是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)控（錯）5風險偏好和風險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。是企業(yè)風險管理整合框架階段（錯）6合規(guī)目標是在《企業(yè)風險管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標。是內(nèi)部控制整合框架提出三個目標：

12、經(jīng)營目標、財務目標、合規(guī)目標（錯）7內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。（對）8我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會計法》。（對）92010年4月15日，財政部等5部委出臺了內(nèi)部控制應用指引、評價指引和審計指引，要求2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司實行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。（對）10目前

13、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的。還有企業(yè)內(nèi)部控制應用指引（錯）11基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。（對）12應用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。（對）13組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、還有社會責任

14、和企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境應用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務類應用指引。（錯）14內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括：實施內(nèi)部控制評價應遵循的原則、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、內(nèi)部控制評價的程序、內(nèi)部控制缺陷的認定以及內(nèi)部控制評價報告。（對）p1915內(nèi)部控制應用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。（對）16.2013年5月COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原

15、則和概念進行了革命性修正。（對）第二章第二章內(nèi)部控制的基本理論內(nèi)部控制的基本理論一、練習題（一）單項選擇題1對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（D）。A內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責B企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識C以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任D被動地遵守內(nèi)部控制的相關規(guī)定2下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（C）。A企業(yè)董事會B企業(yè)監(jiān)事會C政府對企業(yè)進行審計的審計