2018《中級會計實務》分錄大全(整理)

1、1第二章存貨一、存貨成本的結轉(一)對外銷售商品的會計處理借：主營業(yè)務成本存貨跌價準備貸：庫存商品(二)對外銷售材料的會計處理借：其他業(yè)務成本存貨跌價準備貸：原材料二、存貨跌價準備的計提與轉回（一）存貨跌價準備的計提借：資產減值損失貸：存貨跌價準備（二）存貨跌價準備的轉回的轉回借：存貨跌價準備貸：資產減值損失第三章固定資產一、外購固定資產的初始計量（一）購入不需要安裝的固定資產借：固定資產應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款等

2、（二）購入需要安裝等的固定資產通過“在建工程”科目核算借：在建工程應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款、應付職工薪酬等借：固定資產貸：在建工程（三）分期付款購買固定資產，具有融資性質購入不需要安裝的固定資產購入需要安裝的固定資產借：在建工程（購買價款現(xiàn)值購買價款現(xiàn)值）未確認融資費用（未付的利息）3貸：長期借款——應計利息應付利息⑧達到預定可使用狀態(tài)并辦理竣工結算借：固定資產貸：在建工程三、工程物資盤盈或盤虧、報廢及毀損盤虧、報

3、廢及毀損盤盈建設期間借：在建工程（凈損失凈損失）借：工程物資貸：工程物資貸：在建工程（凈收益）（凈收益）工程完工后工程完工后借：營業(yè)外支出（凈損失凈損失）借：工程物資貸：工程物資貸：營業(yè)外收入（凈收益）【提示提示】自然災害導致的工程物資的盤虧或損失，無需區(qū)分是否屬于建設自然災害導致的工程物資的盤虧或損失，無需區(qū)分是否屬于建設期間，均應計入當期損益（營業(yè)外支出）期間，均應計入當期損益（營業(yè)外支出）。四、存在棄置費用的固定資產借：固定資產貸

4、：在建工程(實際發(fā)生的建造成本)預計負債(棄置費用的現(xiàn)值棄置費用的現(xiàn)值)借：財務費用(每期期初預計負債的攤余成本每期期初預計負債的攤余成本實際利率實際利率)貸：預計負債借：預計負債貸：銀行存款等(發(fā)生棄置費用支出時發(fā)生棄置費用支出時)五、固定資產折舊的會計處理借：制造費用(生產車間計提折舊)管理費用(企業(yè)管理部門、未使用的固定資產未使用的固定資產計提折舊)銷售費用(企業(yè)專設銷售部門計提折舊)其他業(yè)務成本(企業(yè)出租出租固定資產〈動產〉計提