2018《中級會計實務(wù)》分錄大全(整理)

1、1第二章存貨一、存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)(一)對外銷售商品的會計處理借：主營業(yè)務(wù)成本存貨跌價準(zhǔn)備貸：庫存商品(二)對外銷售材料的會計處理借：其他業(yè)務(wù)成本存貨跌價準(zhǔn)備貸：原材料二、存貨跌價準(zhǔn)備的計提與轉(zhuǎn)回（一）存貨跌價準(zhǔn)備的計提借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準(zhǔn)備（二）存貨跌價準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回的轉(zhuǎn)回借：存貨跌價準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失第三章固定資產(chǎn)一、外購固定資產(chǎn)的初始計量（一）購入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款等

2、（二）購入需要安裝等的固定資產(chǎn)通過“在建工程”科目核算借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（三）分期付款購買固定資產(chǎn)，具有融資性質(zhì)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)購入需要安裝的固定資產(chǎn)借：在建工程（購買價款現(xiàn)值購買價款現(xiàn)值）未確認(rèn)融資費(fèi)用（未付的利息）3貸：長期借款——應(yīng)計利息應(yīng)付利息⑧達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并辦理竣工結(jié)算借：固定資產(chǎn)貸：在建工程三、工程物資盤盈或盤虧、報廢及毀損盤虧、報

3、廢及毀損盤盈建設(shè)期間借：在建工程（凈損失凈損失）借：工程物資貸：工程物資貸：在建工程（凈收益）（凈收益）工程完工后工程完工后借：營業(yè)外支出（凈損失凈損失）借：工程物資貸：工程物資貸：營業(yè)外收入（凈收益）【提示提示】自然災(zāi)害導(dǎo)致的工程物資的盤虧或損失，無需區(qū)分是否屬于建設(shè)自然災(zāi)害導(dǎo)致的工程物資的盤虧或損失，無需區(qū)分是否屬于建設(shè)期間，均應(yīng)計入當(dāng)期損益（營業(yè)外支出）期間，均應(yīng)計入當(dāng)期損益（營業(yè)外支出）。四、存在棄置費(fèi)用的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸

4、：在建工程(實際發(fā)生的建造成本)預(yù)計負(fù)債(棄置費(fèi)用的現(xiàn)值棄置費(fèi)用的現(xiàn)值)借：財務(wù)費(fèi)用(每期期初預(yù)計負(fù)債的攤余成本每期期初預(yù)計負(fù)債的攤余成本實際利率實際利率)貸：預(yù)計負(fù)債借：預(yù)計負(fù)債貸：銀行存款等(發(fā)生棄置費(fèi)用支出時發(fā)生棄置費(fèi)用支出時)五、固定資產(chǎn)折舊的會計處理借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間計提折舊)管理費(fèi)用(企業(yè)管理部門、未使用的固定資產(chǎn)未使用的固定資產(chǎn)計提折舊)銷售費(fèi)用(企業(yè)專設(shè)銷售部門計提折舊)其他業(yè)務(wù)成本(企業(yè)出租出租固定資產(chǎn)〈動產(chǎn)〉計提