第2章 存款業(yè)務的核算練習答案

1、第2章存款業(yè)務的核算存款業(yè)務的核算1.（1）工商銀行中關村支行編制（1）、（3）兩項業(yè)務的會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金16000貸：吸收存款——單位活期存款——紅葉日化廠16000借：吸收存款——單位活期存款——紅葉日化廠8000貸：庫存現(xiàn)金8000（2）工商銀行中關村支行為紅葉日化廠開立單位活期存款分戶賬（乙種賬）如下：分戶賬戶名：紅葉日化廠賬號：利率：單位：元201年月日摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)61承前頁貸60000727536

2、600042000068現(xiàn)收16000貸760004304000612轉貸5000貸810003243000615現(xiàn)付8000貸730002146000617轉借12000貸610002122000619現(xiàn)收7000貸680002136000621轉息75.57貸68075.57926737000（3）工商銀行中關村支行計算紅葉日化廠201年第二季度利息如下：（由于計息期間利率調整，應分段計息。）1）201年3月21日至6月15日活期存

3、款年利率為0.4％，其中，201年3月21日至5月31日的累計積數(shù)為5366000元；201年6月1日至6月15日的累計積數(shù)為1113000元（420000＋304000＋243000＋146000），則201年3月21日至6月15日的利息為：利息＝（5366000＋1113000）0.4％360＝71.989（元）2）201年6月16日至6月20日活期存款年利率為0.5％，累計積數(shù)為258000元（122000＋136000），則20

4、1年6月16日至6月20日的利息為：利息＝2580000.5％360＝3.583（元）3）紅葉日化廠201年第二季度利息為：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商銀行中關村支行編制結息日補提利息和辦理利息入賬的會計分錄如下：1）補提利息。補提利息＝75.57－53660000.4％360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——單位活期存款利息支出15.95貸：應付利息——單位活期存款應付利息

5、15.952）辦理利息入賬。借：應付利息——單位活期存款應付利息75.57貸：吸收存款——單位活期存款——遠足公司75.57＝139.58（元）提前支取部分已提利息＝（210＋233.335）（5000080000）＝860.41（元）沖銷利息＝860.41－139.58＝720.83（元）借：應付利息——單位定期存款應付利息——雨田公司720.83貸：利息支出——單位定期存款利息支出720.832）辦理部分提前支取。借：吸收存款——單

6、位定期存款——雨田公司80000應付利息——單位定期存款應付利息——雨田公司139.58貸：吸收存款——單位活期存款——雨田公司50139.58吸收存款——單位定期存款——雨田公司30000（6）2012年12月5日，編制有關到期自動轉存的會計分錄。1）補提利息。到期應付利息＝8000013.5％＝2800（元）已提利息＝210＋233.3311＝2776.63（元）補提利息＝2800－2776.63＝23.37（元）借：利息支出——單

7、位定期存款利息支出23.37貸：應付利息——單位定期存款應付利息——雨田公司23.372）將到期利息計入本金，并按開戶時的存期和轉存日掛牌公告的相應檔次定期存款利率辦理轉存。借：吸收存款——單位定期存款——雨田公司80000應付利息——單位定期存款應付利息——雨田公司2800貸:吸收存款——單位定期存款——雨田公司828003.（1）2012年12月3日，存入現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金1500貸：吸收存款——個人活期存款——活期儲蓄存款林軒15

8、00（2）2012年12月15日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款——個人活期存款——活期儲蓄存款林軒3000貸：庫存現(xiàn)金3000（3）2012年12月19日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款——個人活期存款——活期儲蓄存款林軒1000貸：庫存現(xiàn)金1000（4）2012年12月20日，結息。1）儲戶林軒活期儲蓄存款賬戶本季度利息為：本季度利息＝（326000＋5852.372＋7352.3712＋4352.374＋3352.372）0.5％360＝(326