基于中小投資者權(quán)益保護的上市公司會計信息披露規(guī)范的探討.pdf

1、美國次貸危機引發(fā)的全球金融海嘯影響嚴(yán)重,全球證券市場風(fēng)聲鶴唳,一片慘綠,股市財富瞬間蒸發(fā)萬億,億萬投資者尤其是中小投資者損失慘重。在證券市場中作為持股份額很小且人數(shù)十分分散的單個中小投資者是難以參與公司內(nèi)部治理的,同時上市公司大股東利用對上市公司的控制地位,在公司經(jīng)營管理中作出不利于中小投資者的決策,這些都會導(dǎo)致中小投資者由于披露的會計信息模糊甚至虛假或者信息不及時使中小投資者的權(quán)益受到侵害。加上資本、專業(yè)知識上的劣勢受到機構(gòu)投資者的侵

2、害,這種多重侵害導(dǎo)致中小投資者不僅無法得到合理的回報,而且經(jīng)常連投入的本金也被侵蝕大半,甚至血本無歸。
　　 面對美國次貸危機引發(fā)的全球金融海嘯嚴(yán)重影響的不斷擴大,面對如何保護中小投資者權(quán)益這一國際性的難題,各國紛紛尋求對策,以尋求有效的制度來保護投資者的合法權(quán)益和穩(wěn)定金融市場的健康發(fā)展。而會計信息披露規(guī)范的質(zhì)量直接影響著投資者的切身利益。因此,通過研究中小投資者保護與會計信息披露規(guī)范的問題,一是可以規(guī)范上市公司信息披露制度,提

3、高上市公司會計信息披露的質(zhì)量。二是可以在完善會計信息披露規(guī)范過程中,保護利益相關(guān)人尤其中小投資者投資者的權(quán)益,以盡量減少因信息不對稱所帶來的無效率和低效率,促進證券市場長期穩(wěn)定、健康的發(fā)展。研究中國上市公司會計信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護制度的具體內(nèi)容,對推進轉(zhuǎn)軌期上市公司信息披露規(guī)范和外部政府管制制度創(chuàng)新,加快會計信息披露規(guī)范和投資者權(quán)益保護關(guān)系架構(gòu)改革也具有很重要的現(xiàn)實意義。
　　 本文在對上市公司會計信息披露規(guī)范應(yīng)加強

4、中小投資者權(quán)益保護的研究中是以規(guī)范研究為主,采用輯演繹與歸納的研究方法,首先對相關(guān)文獻(xiàn)進行梳理回顧,隨即對上市公司信息披露規(guī)范與中小投資者權(quán)益保護進行基礎(chǔ)理論分析,并結(jié)合我國實際情況,對基于中小投資者權(quán)益保護的我國上市公司會計信息披露規(guī)范分析,總結(jié)我們上市公司會計信息披露規(guī)范存在的主要問題,并對我國上市公司會計信息披露不規(guī)范的因為進行分析,在借鑒基于中小投資者權(quán)益保護的國外會計信息披露規(guī)范的基礎(chǔ)上,最終提出對我國上市公司會計信息披露規(guī)范

5、加強中小投資者權(quán)益保護的若干建議:建立科學(xué)合理的會計信息披露制度形成機制；完善會計信息披露規(guī)范體系；大會計信息披露違規(guī)的處罰力度；逐漸加大上市公司的退市力度；完善上市公司會計信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護的監(jiān)管制度；完善注冊會計師審計制度,發(fā)揮中介機構(gòu)的監(jiān)督作用等建議。
　　 論文共分為以下五個部分,各部分的主要內(nèi)容如下:
　　 第一部分引言,本部分首先介紹了本文的研究背景及意義,接著對相關(guān)理論進行文獻(xiàn)回顧,并對研究思

6、路與研究方法做了大體的介紹,最后對本文的基本框架進行簡要說明。
　　 第二部分對會計信息披露規(guī)范與中小投資者權(quán)益保護進行了概述,本部分初步分析了會計信息披露規(guī)范與中小投資者權(quán)益保護的理論基礎(chǔ),并探討了會計信息披露規(guī)范與對中小投資者權(quán)益保護的關(guān)系
　　 第三部分是基于中小投資者權(quán)益保護對我國上市公司會計信息披露規(guī)范的分析,著重分析了中小投資者權(quán)益保護視角下我國上市公司會計信息披露規(guī)范存在的現(xiàn)狀、問題及其成因。
　　

7、 第四部分為基于中小投資者權(quán)益保護的國外會計信息披露規(guī)范,根據(jù)美國和中國會計信息披露規(guī)范體系的對比,得到會計信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護的可供借鑒的經(jīng)驗。
　　 第五部分為關(guān)于我國上市公司會計信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護的有關(guān)建議:通過分析得出建立科學(xué)合理的會計信息披露制度形成機制；完善會計信息披露規(guī)范體系;大會計信息披露違規(guī)的處罰力度；逐漸加大上市公司的退市力度；完善上市公司會計信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護的監(jiān)管制