基于中小投資者權(quán)益保護(hù)的上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范的探討.pdf

1、美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融海嘯影響嚴(yán)重,全球證券市場風(fēng)聲鶴唳,一片慘綠,股市財(cái)富瞬間蒸發(fā)萬億,億萬投資者尤其是中小投資者損失慘重。在證券市場中作為持股份額很小且人數(shù)十分分散的單個中小投資者是難以參與公司內(nèi)部治理的,同時上市公司大股東利用對上市公司的控制地位,在公司經(jīng)營管理中作出不利于中小投資者的決策,這些都會導(dǎo)致中小投資者由于披露的會計(jì)信息模糊甚至虛假或者信息不及時使中小投資者的權(quán)益受到侵害。加上資本、專業(yè)知識上的劣勢受到機(jī)構(gòu)投資者的侵

2、害,這種多重侵害導(dǎo)致中小投資者不僅無法得到合理的回報(bào),而且經(jīng)常連投入的本金也被侵蝕大半,甚至血本無歸。
　　 面對美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融海嘯嚴(yán)重影響的不斷擴(kuò)大,面對如何保護(hù)中小投資者權(quán)益這一國際性的難題,各國紛紛尋求對策,以尋求有效的制度來保護(hù)投資者的合法權(quán)益和穩(wěn)定金融市場的健康發(fā)展。而會計(jì)信息披露規(guī)范的質(zhì)量直接影響著投資者的切身利益。因此,通過研究中小投資者保護(hù)與會計(jì)信息披露規(guī)范的問題,一是可以規(guī)范上市公司信息披露制度,提

3、高上市公司會計(jì)信息披露的質(zhì)量。二是可以在完善會計(jì)信息披露規(guī)范過程中,保護(hù)利益相關(guān)人尤其中小投資者投資者的權(quán)益,以盡量減少因信息不對稱所帶來的無效率和低效率,促進(jìn)證券市場長期穩(wěn)定、健康的發(fā)展。研究中國上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護(hù)制度的具體內(nèi)容,對推進(jìn)轉(zhuǎn)軌期上市公司信息披露規(guī)范和外部政府管制制度創(chuàng)新,加快會計(jì)信息披露規(guī)范和投資者權(quán)益保護(hù)關(guān)系架構(gòu)改革也具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　 本文在對上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范應(yīng)加強(qiáng)

4、中小投資者權(quán)益保護(hù)的研究中是以規(guī)范研究為主,采用輯演繹與歸納的研究方法,首先對相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理回顧,隨即對上市公司信息披露規(guī)范與中小投資者權(quán)益保護(hù)進(jìn)行基礎(chǔ)理論分析,并結(jié)合我國實(shí)際情況,對基于中小投資者權(quán)益保護(hù)的我國上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范分析,總結(jié)我們上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范存在的主要問題,并對我國上市公司會計(jì)信息披露不規(guī)范的因?yàn)檫M(jìn)行分析,在借鑒基于中小投資者權(quán)益保護(hù)的國外會計(jì)信息披露規(guī)范的基礎(chǔ)上,最終提出對我國上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范

5、加強(qiáng)中小投資者權(quán)益保護(hù)的若干建議:建立科學(xué)合理的會計(jì)信息披露制度形成機(jī)制；完善會計(jì)信息披露規(guī)范體系；大會計(jì)信息披露違規(guī)的處罰力度；逐漸加大上市公司的退市力度；完善上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護(hù)的監(jiān)管制度；完善注冊會計(jì)師審計(jì)制度,發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用等建議。
　　 論文共分為以下五個部分,各部分的主要內(nèi)容如下:
　　 第一部分引言,本部分首先介紹了本文的研究背景及意義,接著對相關(guān)理論進(jìn)行文獻(xiàn)回顧,并對研究思

6、路與研究方法做了大體的介紹,最后對本文的基本框架進(jìn)行簡要說明。
　　 第二部分對會計(jì)信息披露規(guī)范與中小投資者權(quán)益保護(hù)進(jìn)行了概述,本部分初步分析了會計(jì)信息披露規(guī)范與中小投資者權(quán)益保護(hù)的理論基礎(chǔ),并探討了會計(jì)信息披露規(guī)范與對中小投資者權(quán)益保護(hù)的關(guān)系
　　 第三部分是基于中小投資者權(quán)益保護(hù)對我國上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范的分析,著重分析了中小投資者權(quán)益保護(hù)視角下我國上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范存在的現(xiàn)狀、問題及其成因。
　　

7、 第四部分為基于中小投資者權(quán)益保護(hù)的國外會計(jì)信息披露規(guī)范,根據(jù)美國和中國會計(jì)信息披露規(guī)范體系的對比,得到會計(jì)信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護(hù)的可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)。
　　 第五部分為關(guān)于我國上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護(hù)的有關(guān)建議:通過分析得出建立科學(xué)合理的會計(jì)信息披露制度形成機(jī)制；完善會計(jì)信息披露規(guī)范體系;大會計(jì)信息披露違規(guī)的處罰力度；逐漸加大上市公司的退市力度；完善上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范對中小投資者權(quán)益保護(hù)的監(jiān)管制