自考05374物流企業(yè)財務管理考點

1、1第一章物流企業(yè)財務管理總論［多選］物流企業(yè)主要功能有以下三個方面：（1）基礎性服務功能；（2）增值服務功能；（3）物流信息服務功能。此外，物流企業(yè)還必須要有支持物流的財務收益。［名詞解釋］基礎性服務功能：運輸和倉儲。［名詞解釋］增值服務功能：流通加工、配送、產(chǎn)品退貨管理和售后服務等業(yè)務功能。［名詞解釋］物流信息服務功能：物流企業(yè)要保證物流信息在相關部門及物流承運方和物流委托方之間的有效傳遞，因這是提高物流作業(yè)效率實現(xiàn)物流系統(tǒng)化的關鍵環(huán)

2、節(jié)。［簡答］簡述物流企業(yè)財務活動：是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。資金收支活動反映了企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)容和實質(zhì)，包括資金的籌集投放、耗費、收入和分配等一系列經(jīng)濟內(nèi)容。企業(yè)的財務活動主要包括以下四個方面：（1）籌資活動：物流企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動就必須首先籌集一定數(shù)量的資金，并能夠?qū)ζ渥灾鞯刂浜瓦\用。物流企業(yè)主要可以從兩方面籌資并形成兩種性質(zhì)的資金來源：1、企業(yè)的權(quán)益資本。它是企業(yè)通過吸收投資者的直接投資、發(fā)行股票和企業(yè)

3、內(nèi)部留存收益等方式取得的；2、企業(yè)的負債資本。它是企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券和預收款項等方式取得的。（2）投資活動：通過各種方式籌集大量的資金并不是物流企業(yè)經(jīng)營的最終目的，企業(yè)籌集資金的目的是為了把資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，以便取得最大的經(jīng)濟利益，增加企業(yè)價值。企業(yè)把籌集到的資金用于對內(nèi)固定資產(chǎn)投資和無形資產(chǎn)投資等，便形成企業(yè)的對內(nèi)投資；企業(yè)把籌集到的資金用于購買其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)進行聯(lián)合投資，便形成企業(yè)的對外投資。狹義的投

4、資活動僅指對外投資。包括對外股權(quán)性投資和對外債權(quán)性投資兩種。（3）資金運營活動：物流企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中，會發(fā)生一系列的資金收支活動。我們將資金占用在長期資產(chǎn)上的活動稱為投資活動。而將資金運用在短期資產(chǎn)上進行運營周轉(zhuǎn)稱為資金運營活動。（4）利潤分配活動：物流企業(yè)在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生利潤，也可能會因為對外投資而取得投資收益。這說明企業(yè)有了資金的增值或取得了投資報酬。企業(yè)的利潤要按規(guī)定的程序進行分配。［單選］物流企業(yè)財務關系：就是指企業(yè)在組

5、織財務活動過程中與各有關方面所發(fā)生的經(jīng)濟利益關系。［單選］物流企業(yè)與投資者之間的關系在性質(zhì)上屬于經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)關系。須維護投資、受資各方的合法權(quán)益。［單選］物流企業(yè)與被投資單位之間的關系在性質(zhì)上屬于投資與受資的關系。［單選］物流企業(yè)與債權(quán)人之間的財務關系體現(xiàn)的是債務與債權(quán)關系。［單選］物流企業(yè)與債務人之間的財務關系體現(xiàn)的是債權(quán)與債務關系。［單選］物流企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟利益關系。［單選］物流企業(yè)與職

6、工之間的財務關系體現(xiàn)著職工個人和企業(yè)在勞動成果上的分配關系。［單選］物流企業(yè)與稅務機關之間的關系反映的是依法納稅和依法征稅的權(quán)利義務關系。［名詞解釋］財務管理：是指根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，運用特定的量化分析方法，組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的一個獨立方面。搞好物流企業(yè)財務管理對于改善物流企業(yè)經(jīng)營管理、提高物流企業(yè)經(jīng)濟效益具獨特作用。［填空］物流企業(yè)管理的目標可以概括為生存、發(fā)展和獲利。［多選］生存是發(fā)展和獲利的

7、前提，企業(yè)只有生存才能獲利。企業(yè)要想生存須滿足兩條件1以收抵支2償還到期債務。［簡答］簡述物流企業(yè)管理的目標與財務管理目標的區(qū)別。物流企業(yè)管理的三個目標是生存、發(fā)展和獲利，三方面相互聯(lián)系、密不可分。企業(yè)管理目標與財務管理目標是有差異的。3（2）金融市場是公開市場，買賣雙方可以自由競價，交易條件完全依據(jù)供需關系。（3）不包括非正常的幕后交易行為。（4）很大程度上是無實物形態(tài)的交易。［簡答］簡述金融市場與企業(yè)理財?shù)年P系。金融市場對于商品經(jīng)濟

8、的運行，具有充當金融中介，調(diào)節(jié)資金余缺的功能，與企業(yè)存在密切的關系：（1）金融市場是企業(yè)籌資和投資的場所。（2）企業(yè)通過金融市場可以隨時進行長短期資金的轉(zhuǎn)化。（3）金融市場便利于企業(yè)從事財務管理活動。（4）金融市場可以為企業(yè)理財提供相關的信息。［填空］按照交易對象的不同金融市場可以分為資金市場、外匯市場和黃金市場。資金市場按交易的期限分為短期資本市場和長期資本市場。短期資本市場是指期限不超過一年的資金交易市場，因為短期有價證券易于變成貨

9、幣或作為貨幣使用，所以也叫貨幣市場；長期資本市場是指期限在一年以上的股票和債券交易市場，因為發(fā)行股票和債券所籌集的資金主要用于固定資產(chǎn)等資本品的購置，所以也叫資本市場。發(fā)行市場是指從事新證券和票據(jù)等金融工具買賣的市場，也叫初級市場或一級市場；流通市場是指從事已上市的舊證券或票據(jù)等金融工具買賣的轉(zhuǎn)讓市場。［多選］金融市場的組成：金融市場由主體、客體和參加人組成。主體是指銀行和非銀行金融機構(gòu)。金融市場的主體：（1）中國人民銀行。（2）商業(yè)銀

10、行。（3）國家政策銀行。（4）非銀行金融機構(gòu)。［單選］國家政策銀行主要有中國進出口銀行、國家開發(fā)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等。［多選］目前，我國主要的非銀行金融機構(gòu)主要包括保險公司、信托投資公司、信用合作社、郵政儲蓄機構(gòu)、證券公司和證券交易所等機構(gòu)。其中信托投資公司主要是以受托人的身份代人理財，其主要業(yè)務是經(jīng)營資金和財產(chǎn)委托、代理資產(chǎn)保管、金融租賃、經(jīng)濟咨詢以及投資等。［填空］企業(yè)財務管理活動的法律規(guī)范主要有企業(yè)組織的法律法規(guī)、稅務法律法規(guī)和財

11、務法律法規(guī)。［多選］企業(yè)組織的法律法規(guī)，主要包括《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》和《中華人民共和國外資企業(yè)法》等。［填空］稅務法律法規(guī)，國家財政收入的主要來源是企業(yè)所繳納的各種稅金。［填空］《企業(yè)財務通則》是各類企業(yè)進行財務活動、實施財務管理必須遵循的基本規(guī)范。［填空］一般經(jīng)濟周期的過程可分為四個時期：擴張期、繁榮期、衰退期及蕭條期

12、。［填空］管理經(jīng)濟的手段通常分為三種：經(jīng)濟手段、法律手段和必要的行政手段。［簡答］簡述政府經(jīng)濟政策的經(jīng)濟特征。（1）間接性與直接性相結(jié)合。（2）集經(jīng)濟、法律和行政手段于一體，管理經(jīng)濟的手段通常分為三種：經(jīng)濟手段、法律手段和必要的行政手段。（3）穩(wěn)定性與變動性相統(tǒng)一。［名詞解釋］財務管理原則：財務管理的原則也稱為理財原則，是指人們對財務管理活動共同的、理性的認識。它是從企業(yè)理財實踐中抽象出來并在實踐中得到證實的行為規(guī)范。［名詞解釋］企業(yè)的