出納實(shí)務(wù)講義

1、1第一章第一章出納日常工作流程及方法出納日常工作流程及方法1.1出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求一、出納人員的職責(zé)一、出納人員的職責(zé)（一）辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯）（二）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)二、出納人員的權(quán)限二、出納人員的權(quán)限新理念：參與貨幣資金計(jì)劃管理三、出納人員的工作要求三、出納人員的工作要求（一）出納人員應(yīng)具備的專業(yè)技能要求（二）出納人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識(shí)1.2出納必備的會(huì)計(jì)

2、基礎(chǔ)知識(shí)出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)一、原始憑證一、原始憑證原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個(gè)方面。二、出納填制的記賬憑證二、出納填制的記賬憑證（一）收款憑證（二）付款憑證對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。（三）通用記賬憑證三、出納的賬簿三、出納的賬簿（一）現(xiàn)金日記賬（二）銀行存款日記賬（三）備查簿四、出納報(bào)告四、出納報(bào)告出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金

3、日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報(bào)告表”，報(bào)告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。1.3出納工作流程及方法出納工作流程及方法一、出納賬務(wù)處理程序一、出納賬務(wù)處理程序（一）辦理收付款業(yè)務(wù)書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號(hào)“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號(hào)“一”

4、；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。（二）填制記賬憑證1.編制記賬憑證出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。（1）記賬憑證的日

5、期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。（2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。（3）記賬憑證上小寫的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口，以免被填涂而改變金額。3（六）裝訂憑證1.裝訂前的整理2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂具體步驟如下：（1）填寫記賬憑證封面（2）整理記賬憑證。（3）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子（5）將包角紙往后

6、翻，壓平，上側(cè)成90度（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢（7）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。（七）出納檔案的保存1.整理和保管有關(guān)憑證出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會(huì)計(jì)，在年終歸檔前由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存。2.調(diào)閱出納資料出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷

7、冊(cè)。二、出納工作的時(shí)間安排及防錯(cuò)須知二、出納工作的時(shí)間安排及防錯(cuò)須知（一）時(shí)間安排（二）關(guān)注容易出錯(cuò)時(shí)段1.4出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備一、職業(yè)發(fā)展一、職業(yè)發(fā)展（一）財(cái)會(huì)工作的純職業(yè)化道路（二）以專業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路二、從業(yè)指導(dǎo)二、從業(yè)指導(dǎo)（一）首先要樹立信心，面對(duì)第一次要仔細(xì)、沉住氣（二）多動(dòng)腦筋（三）工作中堅(jiān)持原則，依法辦理業(yè)務(wù)（四）努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新（五）要培養(yǎng)良好的人際交往能力和一定

8、的管理能力第二章第二章現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理2.12.1現(xiàn)金管理基本要求現(xiàn)金管理基本要求一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)定一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)定（一）現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用主要包括以下內(nèi)容：1.職工工資、各種工資性津貼；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品