中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財稅政策研究.pdf

1、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是20世紀中葉以來推動各國經(jīng)濟成長的主要動力，是人類社會走進現(xiàn)代社會的強大物質(zhì)基礎(chǔ)。衡量一國的經(jīng)濟活力與經(jīng)濟成長能力，該國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)模與發(fā)展水平是重要指標。黨的十六大提出提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家，要堅持走中國特色自主創(chuàng)新之路，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，加快建立以企業(yè)為主體、市場為導向、產(chǎn)學研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系，引導和支持創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚，促進科學成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。因此研究財稅政策對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有其深

2、遠的現(xiàn)實意義和戰(zhàn)略意義。
　　 本文圍繞高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長發(fā)展及財稅政策這一主題，安排七章內(nèi)容進行論述，基本的思路是“高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟增長與財稅政策的理論基礎(chǔ)--高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中政策作用、財稅政策傳導機理--中國過去的財稅政策總結(jié)、有效性評價及國際經(jīng)驗借鑒--財稅政策設(shè)計及其有效性保證制定安排--財稅政策有效性保障的環(huán)境支撐的制度安排--總結(jié)與展望”。具體內(nèi)容如下：
　　 第一章導言，主要分析本選題的理論與現(xiàn)實與理

3、論意義，并對本主題的理論研究進行國內(nèi)外文獻綜述，安排與介紹研究框架、研究方法及基本的創(chuàng)新點。
　　 第二章主題是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟增長質(zhì)量與財稅政策的理論基礎(chǔ)，圍繞這一核心，首先對技術(shù)創(chuàng)新與經(jīng)濟增長的理論進行梳理與總結(jié)。其次，本文還對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟增長間的關(guān)系從高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟增長質(zhì)量、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對中國經(jīng)濟增長的貢獻、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對中國經(jīng)濟增長的貢獻的實證分析三方面進行分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)不僅理論上是技

4、術(shù)進步的主要承載產(chǎn)業(yè)、也最容易體現(xiàn)技術(shù)進步對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的貢獻與對要素生產(chǎn)率的提高與改善，而且事實上也正成為中國經(jīng)濟發(fā)展的“火車頭”，對經(jīng)濟增長的貢獻率也持續(xù)呈增長態(tài)勢。文章還對財稅政策作用高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的主要中介需求與供給進行了具體分析，從政府財稅政策工作對消費需求、投資需求及供給結(jié)構(gòu)的影響，詳細論述了財稅政策與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展間的關(guān)系。最后，文章還對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提升從高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)如何提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)

5、的影響因素兩個方面進行論述，并具體論證了國家宏觀政策、改造與提升的動力機制、激勵機制是如何影響高新技術(shù)對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的改造與提升的。
　　 第三章的主要內(nèi)容是分析高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特性，為政府介入尋找合適的理論依據(jù)，并具體分析高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的研發(fā)與金融兩大至關(guān)重要的因素。首先，以高技術(shù)、高新技術(shù)；高新技術(shù)企業(yè)；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三對概念為分析起點，具體分析了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)涵及其發(fā)展的五大特性。其次，以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或高新技術(shù)產(chǎn)品的外溢性、

6、不確定性、信息不完全性、技術(shù)創(chuàng)新的不可分割性四大特征分析了政府干預的必然性，并從市場失靈、制度經(jīng)濟學、政府與企業(yè)三重視角解析了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的政府作用。第三，從收、支出兩方面具體分析了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長中政府作用的政策手段工具，并分析了財稅政策的具體作用、主要的作用層面及效應傳導機理。第四，以R&D資本與產(chǎn)出擴張、R&D資本與全要素生產(chǎn)率、R&D與技術(shù)競爭、R&D與產(chǎn)業(yè)業(yè)績?yōu)楹诵姆治隽搜芯繉Ω咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要意義，同時具體分析了中

7、國政府財稅政策與R&D資本形成，并以稅收政策為例，通過問卷方式，實證分析了稅收政策對R&D資本形成的具體效應。第五，梳理了需求跟隨型關(guān)系、供給引導型關(guān)系的簡要的金融與經(jīng)濟增長關(guān)系脈絡圖，分析了金融與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的聯(lián)動關(guān)系及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的兩大重要聯(lián)系機制，并結(jié)合中國的實際情況，指出中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中所面臨的融資規(guī)模、金融效率、金融法律三大金融約束。
　　 第四章主要對中國現(xiàn)行高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的財稅政策進行總結(jié)與提煉

8、。中國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，在經(jīng)歷起步、重點發(fā)展、擴大發(fā)展三個階段后，目前已經(jīng)具有一定的規(guī)模，對國民經(jīng)濟發(fā)展做出了相當?shù)呢暙I。中國目前的鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財稅政策，涉及到了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的絕大方面，采取的激勵形式比較多樣，在促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮了重要作用，但動態(tài)來看，也存在不足，論文在運用層次分析對中國財稅政策有效性進行評價時的實證分析結(jié)果表明，在中國，財稅政策的有效性盡管與財稅政策有關(guān)，但更重要的是執(zhí)法人員的創(chuàng)造力與財稅政策的生

9、存環(huán)境。
　　 第五章的主要任務在于總結(jié)與梳理世界高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展較為先進國家在運用財稅政策促進其發(fā)展方面的成功經(jīng)驗與慣用手段?；诟咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的限制，本章主要選取美國、日本、歐盟（法國與德國）、英國、加拿大等發(fā)達國家與韓國、印度、巴西三個新興工業(yè)化與發(fā)展中國家作為分析樣本，分別從財政支出與稅收優(yōu)惠兩方面進行總結(jié)，并具體分析了其手段及政策管理方法方面的成功經(jīng)驗，結(jié)合發(fā)現(xiàn)各國在促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面，財稅政策手段工具多種多樣

10、，而且各國都非常重視產(chǎn)、學、研結(jié)合與成果轉(zhuǎn)化，同時，各國還異常重視中小企業(yè)、人力資本在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用，并以立法來保障財稅政策與其他政策的連貫性與協(xié)調(diào)性。當然，由于各國經(jīng)濟實力及所處的經(jīng)濟發(fā)展階段差異，各國在上述政策在政策運用力度、技術(shù)創(chuàng)新、具體優(yōu)惠環(huán)節(jié)等方面存在差異。因此，根據(jù)這些成功經(jīng)驗，未來中國財稅政策設(shè)計重點應在R&D投入強度、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)階段引導、稅基式優(yōu)惠與發(fā)揮企業(yè)的自主選擇權(quán)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長過程及分擔其創(chuàng)新風

11、險等方面出臺有針對性的政策。
　　 第六章主要是財稅政策設(shè)計。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是中國戰(zhàn)略性先導產(chǎn)業(yè)，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，對于提高國家競爭力、走新型工業(yè)化道路、建設(shè)創(chuàng)新型國家、落實科學發(fā)展觀，增強國家綜合國力，具有十分重要的意義。從目前的發(fā)展情況來看，中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)面臨著“繼續(xù)做大”和“加快做強”兩大歷史使命，需要政府加強扶持，而運用財稅政策則是世界各國與中國過去實踐經(jīng)驗的總結(jié)。為充分發(fā)揮財稅政策功能，更好促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，本章首

12、先在明確高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的核心、基本原則與目標、發(fā)展重點、協(xié)調(diào)的幾對矛盾等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃的同時，明確了中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長發(fā)展中的財稅政策戰(zhàn)略，認為未來中國財稅政策設(shè)計應該找準作用領(lǐng)域、根據(jù)成長發(fā)展的不同階段實行區(qū)別政策、重點關(guān)注技術(shù)創(chuàng)新擴散等三個方面作為財稅政策的戰(zhàn)略規(guī)劃。其次，在具體方案設(shè)計中，在解決目標、原則之后，本章的設(shè)計主要關(guān)注三種能力的培育與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展：一是以財政直接投入促使國家促使能力的形成，提升國

13、家整體競爭力；二是多利用稅收優(yōu)惠政策，尤其是所得稅政策，發(fā)揮高新技術(shù)企業(yè)在尊重技術(shù)創(chuàng)新規(guī)律、參與市場競爭的前提下發(fā)揮自己的自主選擇權(quán)利；三是要利用財稅政策激勵人才儲備，充分發(fā)揮人的能動性對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重大推動力作用；四是從風險與企業(yè)組織形式出發(fā)，認為財稅政策應該鼓勵風險投資高新技術(shù)中小企業(yè)的發(fā)展。當然，為保證這些政策的有效性，本章還認為要建立與選擇合適的政策有效性評價方法，還要出臺財稅政策有效性保證的其他財稅配套政策，例如建立全面

14、的財政投入資金的績效評價機制、建立科學且透明的資金、政策管理機制等。
　　 第七章高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，不僅需要財稅政策的扶持，更需要一系列環(huán)境的配合。本章的核心就是討論支撐高新技術(shù)發(fā)展的一系列環(huán)境，這包括市場環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、人才環(huán)境和其他環(huán)境。從形成支撐高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境，可以從三方面入手：一是通過政府采購完善產(chǎn)品市場：二是采取扶持中介機構(gòu)等手段發(fā)展中介市場；三是通過建立多層次資本市場來完善資本市場環(huán)境。從產(chǎn)業(yè)環(huán)境來看，

15、主要的方式是通過各種途徑促進高新區(qū)的發(fā)展，從而形成有利于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的良好的產(chǎn)業(yè)環(huán)境。從人才環(huán)境來看，一方面通過完善企業(yè)的內(nèi)部激勵制度來建立良好的內(nèi)部人才環(huán)境，另一方面可以通過改革人事管理制度、促進科研自由流動等措施來促進外部人才環(huán)境的改善。從其他環(huán)境來看，即需要通過改革官員考核制度來建立有助于高新企業(yè)發(fā)展的政治環(huán)境，也需要在全社會形成鼓勵創(chuàng)新、勇于創(chuàng)新的文化環(huán)境來支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
　　 第八章是總結(jié)與展望。從具體來