2016年年報和2017年統(tǒng)計定報服務業(yè)非企業(yè)財務狀況培訓幻

1、,2016年統(tǒng)計年報和2017年定期統(tǒng)計報表制度培訓課件,北 京 市 統(tǒng) 計 局國家統(tǒng)計局北京調(diào)查總隊2016年11月制作,服務業(yè)非企業(yè)財務,主要內(nèi)容,2016年年報 BJF103-2表：《財務狀況（執(zhí)行行政事業(yè)、民間非營利組織會計制度單位填報）》 2017年定報 BJF203-2表：《財務狀況（執(zhí)行事業(yè)、民間非營利組織會計制度單位填報）》,主要內(nèi)容,一、報表主要變化二、統(tǒng)計范圍及上報時間三、表式、指標解釋

2、及審核關系四、注意事項,一、報表主要變化,《財務狀況（執(zhí)行事業(yè)、民間非營利組織會計制度單位填報）》（BJF203-2）,1、區(qū)縣數(shù)據(jù)驗收時間的變化: 由月后25日改為月后22日24時前2、取消指標： 其中：戶口在外省市人員 其中：工作地在外省市人員,二、統(tǒng)計范圍及上報時間,統(tǒng)計范圍及上報時間,,1、年報表,統(tǒng)計范圍及上報時間,2、定報表,三、表式

3、、指標解釋及審核關系,（一）表式,1、BJF103-2表式,,2、BJF203-2表式,,（二）指標解釋,BJF103-2指標解釋,,本部分數(shù)據(jù)主要取自“資產(chǎn)負債表” 注意：大多數(shù)據(jù)可以依據(jù)財務報表直接取數(shù)，各指標填報應以會計帳和決算表數(shù)據(jù)為準。,1、年末資產(chǎn)負債部分,1、年末資產(chǎn)負債部分,,指行政、事業(yè)單位擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。根據(jù)行政事業(yè)類“資產(chǎn)負債表”中“

4、資產(chǎn)合計”項期末數(shù)填列。,,指單位的各種現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“貨幣資金”項期末余額數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負債部分,,指單位的庫存現(xiàn)金。根據(jù)會計明細賬“現(xiàn)金”科目的期末余額數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負債部分,,指行政單位購入的各種有價證券。根據(jù)行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表中“有價證券”項期末數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負債部分,,指事業(yè)單位通過各種方式向其他單位的投資。根據(jù)行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表中“對外投資”項期末數(shù)填列。,1

5、、年末資產(chǎn)負債部分,,指單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)合計”項的期末數(shù)填列。,,指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定

6、資產(chǎn)等。根據(jù)行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)原值”期末數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負債部分,,指行政、事業(yè)單位承擔的已經(jīng)發(fā)生的能以貨幣計量并在未來一定時期內(nèi)需用資產(chǎn)或勞務償付的債務。根據(jù)行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表中“負債合計”項期末數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負債部分,（二）收入和支出部分,,,本部分數(shù)據(jù)取自“收入支出決算總表”、 “支出決算明細表” 。,2、收入和支出部分,2、收入和支出部分,,指行政、事業(yè)單位上年各項結(jié)余轉(zhuǎn)入本年的款項，是分配后的結(jié)余

7、。根據(jù)行政事業(yè)類收入支出表中“上年結(jié)余”項填列。,（二）收入和支出部分,,,2、收入和支出部分,指行政、事業(yè)單位從各種渠道獲得的收入，包括財政撥款、行政單位預算外資金、上級補助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“本年收入合計”項目累計數(shù)填列。,,,,收入支出決算總表,,指行政、事業(yè)單位實際收到的本級財政撥款，含一般預算撥款和基金預算撥款。一級預算單位收到的應撥給下級單位使用

8、的款項，期末決算時尚未撥出的，填列本報表時列為本單位財政撥款。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“財政撥款”項目本期累計數(shù)填列。,2、收入和支出部分,,收入支出決算總表,,指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。其中，預算外資金收入填列事業(yè)單位收到的財政預算外專戶實際核撥數(shù)(有財政部門核準留用的也包括在內(nèi))。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“事業(yè)收入”項目本期累計數(shù)填列。,2、收入和支出部分,,收入支出決算總表,2、收入和

9、支出部分,,指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“經(jīng)營收入”項目本期累計數(shù)填列。,,收入支出決算總表,2、收入和支出部分,,指行政、事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。根據(jù)行政事業(yè)類收入表中“上級補助收入”項本期累計數(shù)填列。,,收入支出決算總表,,行政、事業(yè)單位支出是指行政、事業(yè)單位在業(yè)務活動中發(fā)生的各項資產(chǎn)耗費和損失等支出情況。包括基本支出、項目支出

10、（包括行政事業(yè)性項目支出、基本建設項目支出和其他項目支出）、上繳上級支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和其他支出。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“本年支出合計”項目累計數(shù)填列。民間非營利組織費用指為完成各種目標所發(fā)生的費用，包括業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用。根據(jù)會計“業(yè)務活動表”中“費用合計”科目的發(fā)生額填列。,2、收入和支出部分,,,,收入支出決算總表,2、收入和支出部分,,指行政、事業(yè)單位支

11、付給在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。具體包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和上述未包括的人員支出。根據(jù)支出決算明細表中的“工資福利支出”的對應項累計數(shù)填列。,,,,,2、收入和支出部分,,指行政、事業(yè)單位在開展業(yè)務活動中購買商品和勞務的支出。不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出、戰(zhàn)略性和應急儲備支出。根據(jù)支出決算明細表中的“商品和服務支出”的對應項累計數(shù)填列。,2、收入和支出部分,,,,,2、收入

12、和支出部分,,2、收入和支出部分,2、收入和支出部分,,,,,,,,,指政府對個人和家庭的無償性補助支出。包括離休費、退休費、退職(役)費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他未包括在上述科目的對個人和家庭補助支出等。根據(jù)“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應項累計數(shù)填列。,2、收入和支出部分,,,,,2、收入和支出部分,,2、收入和支出部分,,,,,,,,,2、收入和支出部分,,指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動

13、之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“經(jīng)營支出”項目填列。,2、收入和支出部分,,2、收入和支出部分,,反映單位上年度結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的結(jié)余和單位當期收支相抵后的結(jié)余情況。計算公式：收支結(jié)余=上年結(jié)余+收入合計-支出合計。,2、收入和支出部分,收支結(jié)余的計算,,,,,填報收支結(jié)余指標時不考慮用事業(yè)基金彌補收支差額、結(jié)余分配、年末結(jié)余三個指標。,×,×,×,收支結(jié)余=上年結(jié)余

14、+收入合計-支出合計,上年結(jié)余與收支結(jié)余的區(qū)別,（三）其他資料,,3、其他資料,3、其他資料,,指事業(yè)單位提供勞務或銷售產(chǎn)品應負擔的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、應交增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅等。不包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。根據(jù)“應交款”、“應交稅金”項的明細科目分析填列。,,指單位經(jīng)營業(yè)務期間發(fā)生的各項利息收入。,3、其他資料,,指單位經(jīng)營業(yè)務期間發(fā)生的短期借款利息、長期借款利息、應

15、付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等各項利息支出。,3、其他資料,,指報告期內(nèi)(年度、季度、月度)平均擁有的從業(yè)人員數(shù)。季度或年度平均人數(shù)按單位實際月平均人數(shù)計算得到，不得用期末人數(shù)替代。,3、其他資料,3、其他資料,,,指報告期末最后一日24時在本單位工作，并取得工資或其他形式勞動報酬的人員數(shù)。該指標為時點指標，不包括最后一日當天及以前已經(jīng)與單位解除勞動合同關系的人員，是在崗職工、勞務派遣人員及其他從業(yè)

16、人員之和。,企業(yè)化管理事業(yè)單位填報指標對照表（依據(jù)北京市財政局《部門決算報表及編制說明》中會計科目與部門決算報表對應關系設置，僅供參考。）,企業(yè)化管理事業(yè)單位 填報指標對照（1）,企業(yè)化管理事業(yè)單位 填報指標對照（2）,企業(yè)化管理事業(yè)單位 填報指標對照（3）,企業(yè)化管理事業(yè)單位 填報指標對照（4）,民間非營利組織 填報指標對照表（依據(jù)北京市財政局《部門決算報表及編制說明》中會計科

17、目與部門決算報表對應關系設置，僅供參考。）,執(zhí)行民間非營利組織會計制度單位填報指標對照（1）,執(zhí)行民間非營利組織會計制度單位填報指標對照（2）,執(zhí)行民間非營利組織會計制度單位填報指標對照（3）,（三）審核關系,審核規(guī)則,?財務狀況（BJF103-2表） 1、主要指標應大于0； 2、部分指標應大于等于其中項之和（均為B類）； 3、收入合計、支出合計其中項之和占比不應小于50%； 4、經(jīng)營收入、經(jīng)營支出及經(jīng)營稅

18、金之間關聯(lián)審核； 5、對外投資、有價證券相關審核； 6、平均工資福利支出過高或過低。 7、主要指標與上年年報相比增減變動過大； 8、主要指標與1-12月相比增減變動過大；,審核規(guī)則,?財務狀況（BJF203-2表） 1、主要指標本期、上年同期應大于0； 2、部分指標應大于等于其中項之和（均為B類）； 3、主要指標上年同期數(shù)與上年上報數(shù)據(jù)相差過大； 4、民非單位不應有經(jīng)營收入； 5、上年結(jié)余每次填報時

19、應為不變數(shù)； 6、平均工資福利支出過高或過低； 7、主要指標本期與上年同期增減變動過大； 8、主要指標應大于等于上期累計數(shù)。,1、統(tǒng)計報表的計量單位是“千元” ； 2、定報本期與上年同期口徑應一致； 3、行業(yè)匯總數(shù)據(jù)主要指標增減過大, 本期增速與上期增速相比變動過大， 應重點審核； 4、關注數(shù)據(jù)變化背后深層次的原因。,注意事項,,,年報情況說明表樣:BJF103-2,定報情況說明表樣:B