2017年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表2018年度企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報

1、2017年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表2018年度企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,上海市財政局,2017年度決算報表變化情況講解,,,,,,,,,,,,2017年度決算報表變化情況講解—指標(biāo)修訂思路,2017年度決算報表變化情況講解—報表結(jié)構(gòu)變化,2017年度決算報表變化情況講解—報表表樣變化情況,2017年度決算報表變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,一、封面代碼表,2017年度決算報表變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,二、利潤表,2017年度決算報表

2、變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,2017年度決算報表變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,三、現(xiàn)金流量表,項目名稱修改，將原“收到的稅費返還”修改為“收到的稅收返還”；將原“購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金”改為“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”。,2017年度決算報表變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第42號—持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》新增“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 項目。,2017年度決算報表

3、變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,五、應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表,2017年度決算報表變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,六、基本情況表,2017年度決算報表變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,2017年度決算報表變化情況講解—報表表樣變化內(nèi)容,七、國有企業(yè)境外投資情況表,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核情況總結(jié)—審核問題總結(jié),企業(yè)類,,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,一、國有企業(yè)類（一）封面代碼1、組織機(jī)構(gòu)代碼填寫不規(guī)范。新成

4、立的企業(yè)，或者沒有組織機(jī)構(gòu)代碼的（例如境外企業(yè)），本企業(yè)代碼不能用111111117或222222223這類代碼，要用企業(yè)名稱的簡稱通過IDC生成組織機(jī)構(gòu)代碼。2、本企業(yè)代碼三證合一，但是填寫的不是9~17位。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,3、枚舉審核錯誤因部門標(biāo)識碼有調(diào)整，所以還是有填寫不規(guī)范的情況，比如國資委監(jiān)管變?yōu)椤?47”，非“304”。4、組織形式錯誤未選擇到最明細(xì)項。5、備用碼填寫企業(yè)

5、所屬的稅務(wù)關(guān)系所在地編碼。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,（二）資產(chǎn)負(fù)債表,1、應(yīng)收、應(yīng)付（年初數(shù)、年末數(shù)）相對應(yīng)的科目要分析填列，不應(yīng)該出負(fù)數(shù)。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,2、資產(chǎn)總計—年末余額為“0”的企業(yè)可以不用上報單戶報表，如果該企業(yè)是集團(tuán)公司的下級子公司，可以由上級集團(tuán)公司進(jìn)行數(shù)據(jù)合并抵消后匯總上報。（1）破產(chǎn)清算/倒閉等導(dǎo)致沒有資產(chǎn)總計；（2）年底剛成立，資金等尚未到位，沒

6、有開始經(jīng)營，沒有資產(chǎn)總計。3、非金融性質(zhì)的企業(yè)填寫金融類項目（報表中帶△ 的項目）數(shù)據(jù)。4、實收資本填寫錯誤。（1）國有企業(yè)沒有填寫國有資本（國有法人資本）。（2）資本性質(zhì)年初與年末不一致。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,（三）所有著權(quán)益變動表（1）4行的“其他”除以下2種情況，原則上不能填數(shù)。A、同一控制人下因合并產(chǎn)生的所有者權(quán)益變動；B、清產(chǎn)核資形成的所有者權(quán)益變動。（2）12行、2

7、5行、31行的“其他”，如果是“所得稅清算”導(dǎo)致的情況，必須要做以前年度損益調(diào)整，也不能直接在這些行次填數(shù)。（3）上年數(shù)對應(yīng)的4行、12行、25行、31行同理。（4）提取盈余公積增加額與未分配利潤減少額應(yīng)絕對值相等。（5）內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)指標(biāo)變動額絕對值應(yīng)相等，整體結(jié)轉(zhuǎn)后合計值一般情況下為0。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,（五）應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表,2016年

8、度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,（六）上市公司國有股情況表,2016年度審核結(jié)果： 該表未填，是空表； 報表填寫不完整，只填了部分?jǐn)?shù)據(jù)； 本部填寫了，集團(tuán)沒填寫，或者集團(tuán)填寫了，本部沒填寫。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,（七）中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表該表未央企填寫，地方企業(yè)不需要填寫，2016年度審核結(jié)果還是有部分單位填寫了該表，如果發(fā)現(xiàn)有企業(yè)填寫該表，應(yīng)進(jìn)行刪表處理。（八）其他1、

9、集團(tuán)性質(zhì)的企業(yè)，不能簡單的進(jìn)行疊加匯總上報，要求全級次上報。2、整套報表的年初數(shù)與年末數(shù)數(shù)據(jù)填寫完全一致。3、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表，理論上如果利潤表的資產(chǎn)減值損失本期金額有數(shù)據(jù)，那么該表也應(yīng)該有相應(yīng)的數(shù)據(jù)。4、利潤表有“黨建經(jīng)費”，但是基本情況表沒有黨員人數(shù)。5、境外子企業(yè)基本情況表和上市公司國有股情況表，出現(xiàn)無效數(shù)據(jù)的情況。6、極值問題（基本情況表問題較多）。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,二、集

10、體企業(yè)類（一）封面代碼1、本企業(yè)代碼三證合一，但是填寫的不是9~17位。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,2、枚舉審核錯誤因部門標(biāo)識碼有調(diào)整，所以還是有填寫不規(guī)范的情況，比如供銷合作總社編碼已經(jīng)變?yōu)椤?42”。3、經(jīng)濟(jì)類型錯誤選擇的不是集體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型。4、備用碼填寫企業(yè)所屬的稅務(wù)關(guān)系所在地編碼。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,（二）應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表,2016年度企業(yè)財務(wù)決

11、算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,（三）其他1、報表整體有問題，除了填寫了實收資本，其他表數(shù)據(jù)均填寫1。2、利潤表有“黨建經(jīng)費”，但是基本情況表沒有黨員人數(shù)。3、極值問題。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—企業(yè)類,國有、集體企業(yè)流程審核：1、節(jié)點審核問題；2、樹形結(jié)構(gòu)審核問題；3、戶數(shù)核對審核問題：4、公式審核問題。,2016年度企業(yè)財務(wù)決算報表審核問題總結(jié)—外資類,一、戶數(shù)核對問題二

12、、公式審核問題1、資產(chǎn)負(fù)債表不平2、資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金、長期股權(quán)投資、往來款項出負(fù)數(shù)3、利潤表中銷售費用、管理費用、營業(yè)成本出負(fù)數(shù)三、財務(wù)補充資料表問題1、報表填寫不完整2、合同投資總額小于資產(chǎn)負(fù)債表的實收資本3、人員工資：平均工資不合理四、戶數(shù)問題,企業(yè)財務(wù)決算報表審核流程及注意事項,,,,,,,,,,,,企業(yè)財務(wù)決算報表審核流程及注意事項—審核流程,企業(yè)類： 批量運算兩遍 節(jié)點檢查

13、 樹形結(jié)構(gòu)檢查 枚舉字典檢查 表完整性檢查 戶數(shù)核對檢查 公式審核 數(shù)據(jù)有效性檢查（利用模板進(jìn)行檢查） 國有企業(yè)：國有資產(chǎn)變動情況表檢查 上市公司國有股情況表檢查,企業(yè)財務(wù)決算報表審核流程及注意事項—注意事項,一、匯總對于國有和集體企業(yè)，要求各區(qū)縣財政的總匯總下面：1、所有集團(tuán)單位形成一個“集團(tuán)匯總”的節(jié)點。2、所有的散戶單位形成一個“散戶匯總

14、”的節(jié)點。各級匯總單位的代碼參考“區(qū)縣財政匯總代碼表”二、審核1、空表零表并不是寫原因就能通過的，必須要經(jīng)過核實。2、戶數(shù)減少原因、可能有誤單位也都需要經(jīng)過核實。3、數(shù)據(jù)要反映企業(yè)的真實情況，邏輯性公式必須要通過，合理性和核實性公式不通過，說明必須合理清楚。,企業(yè)財務(wù)決算報表審核流程及注意事項—注意事項,五、數(shù)據(jù)上報重點注意事項因上報財政部的方式有改變，今后對上報數(shù)據(jù)將嚴(yán)格要求：1、封面代碼表中的“統(tǒng)一社會信

15、用代碼”不允許出現(xiàn)不合規(guī)的情況，比如填寫“000000000”、“111111117”、“222222223”等。2、邏輯性公式必須要通過。3、合理性、核實性公式必須有文字說明（報錯信息鼠標(biāo)右鍵—編輯出錯說明）。4、上傳附件不能過大。如果出現(xiàn)上述問題，則數(shù)據(jù)均無法正常上報部里的平臺。,2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,,,,,,,,,,,,2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,一、編報依據(jù)《財政部關(guān)于做好2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效

16、益月度快報工作的通知》的通知（財資〔2017〕74號）,2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,二、報表結(jié)構(gòu),2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,三、主要變化（一）數(shù)據(jù)上報范圍 國有及國有控股集團(tuán)公司按照產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，按全級次組織上報區(qū)財政部門。母公司下屬的單戶企業(yè)的行業(yè)分類，應(yīng)按照下屬單戶企業(yè)的實際所屬行業(yè)填報。（二）數(shù)據(jù)上報時間1、為增強(qiáng)年度情況完整性，從2018年起，各單位也需報送1月份國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度報

17、表。2、各區(qū)財政局和市財政局監(jiān)督局應(yīng)將企業(yè)月報的匯總數(shù)據(jù)、分戶數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)的錯誤說明，于次月7日前，報送市財政局企業(yè)處。于次月8日前，將本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)運行分析通過市財政局郵件系統(tǒng)報送市財政局企業(yè)處。,2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,（三）報表變化,2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,四、常見問題說明1、數(shù)據(jù)金額單位錯誤：金額單位應(yīng)為“萬元”2、單位信息表不及時更新3、尾差未調(diào)整造成的報表不平

18、 由于是萬元表，四舍五入后會產(chǎn)生0.1的尾差，因此造成報表不平。4、指標(biāo)填寫不連續(xù) 出現(xiàn)上月有數(shù)據(jù)，但本月漏填的情況。,2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,5、錯誤公式進(jìn)行了修改，但是部分核實公式?jīng)]有修改 6、非報錯性指標(biāo)不填寫 合計的其中項、單戶表的歸屬于母公司的所有者權(quán)益等7、未做匯總操作 差額表無數(shù)據(jù)，導(dǎo)致做整體匯總的時候，造成數(shù)據(jù)疊加匯總,2018年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報講解,聯(lián)系