2004年度企業(yè)財務會計決算報表

1、2004年度企業(yè)財務會計決算報表,主要內容,2004年度決算報表的總體特點 2004年度決算工作依據2004年度決算報表修改及填報2004年度決算報表的工作要求 上報時間,從報表內容設置上主要體現(xiàn)在，按照新制度會計科目在前的原則，后面的補充表里，反映在新制度在左邊，舊制度在右邊進行劃分。原則是按照財務指標和統(tǒng)計指標盡量分開，財務指標在前，統(tǒng)計指標在后，將新舊會計制度反應的科目同時列表。,一、2004年度決算報表的總體特點,決算工

2、作的依據是按照法律法規(guī)順序排下來，依次是會計法、國務院令、企業(yè)財務會計報告條例，具體事項是根據會計制度，財務制度制定的。,,二、2004年度決算工作依據,（一）封面封面左側：企業(yè)名稱：應填寫企業(yè)在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)名稱全稱,三、2004年度決算報表修改及填報,封面右側： 1.企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：要按技術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的代碼填報。,2.工效掛鉤標識碼：是根據國務院有關部委的建議，將20

3、03年的“執(zhí)行”工效掛鉤標識碼改為“全部執(zhí)行”和“部分執(zhí)行”，企業(yè)可按實際掛鉤情況進行填列。,3.報表類型碼：今年去掉了金融并企業(yè)表、事業(yè)并企業(yè)表、基建并企業(yè)表。,4.行業(yè)補充指標表標識碼：取消了第9項“外貿”，增加了第13項“電力”。,（二）資產負債表 ：,資產負債表中的“年初數(shù)”應根據企業(yè)上年度財務會計決算中資產負債表的“年末數(shù)”結合本年度調整數(shù)填列。如有調整應將調整事項在決算報告分析中作詳細說明。,1.表中“待處理流動資產凈損失，

4、待處理固定資產凈損失”執(zhí)行新制度的企業(yè)不填寫。,2.未分配利潤：增設“現(xiàn)金股利”，反映依據《財政部印發(fā)〈企業(yè)會計準則----資產負債表日后事項〉的通知（財會[2003]12號）規(guī)定。,3.資產損失：反映依據財政部關于印發(fā)《工業(yè)企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉有關問題銜接規(guī)定的通知》（財會[2003]31號）規(guī)定。,1.財務費用：(利息支出、利息收入、匯兌凈損益)從去年的基本情況表調到今年利潤表中來，用來反映財務費用的明細項目。,（三）利潤及利潤

5、分配表：,2.營業(yè)外支出：增加“出售無形資產損失”，反映企業(yè)因出售無形資產造成的損失。,3.補充資料：此項目是從去年基本情況表中“利潤增減變化凈額”項目調到今年利潤表中，作為利潤表中的補充資料，主要來反映企業(yè)非經營性變動對企業(yè)利潤的影響程度。,（四）現(xiàn)金流量表：,今年的表格內容沒有做相應修改，同去年的表格和填報要求是一致的。但在填表時應注意的是，表中補充資料中的凈利潤39行=利潤表中46行；40行=利潤表中44行；41行=利潤表中45行

6、等等；在這就不一一說了，可以參照填報說明進行填報。,（五）應上交應彌補款項表：,1.增值稅：只保留了四項，期初未交數(shù)、本年應交數(shù)、本年已交數(shù)和期末未交數(shù)。財政部門主要掌握一下總體的稅收情況，把一些抵扣的明細項目去掉了。,2.補充資料：增加“本年支付補充養(yǎng)老保險總額”和“本年支付醫(yī)療保險總額”項目。,(六) 所有者權益（或股東權益）增減變動表,實收資本的本年增加數(shù)和本年減少數(shù)反映的是企業(yè)資本（或股本）的變動情況。按照相關法律規(guī)定，企業(yè)資本

7、（或股本）除下列情況外，不得隨意變動：一是符合增資條件，并經有關部門批準增資；二是企業(yè)按法定程序報經批準減少注冊資本。要注意的是，表中反映的各項權益的期初、期末數(shù)要同資產負債表中的期初、期末數(shù)要一致。另外，補充資料二僅由國有獨資和國有控股企業(yè)編報。,(七) 資產減值準備及資產損失情況表,為結合新舊企業(yè)會計制度核算要求，涉及到執(zhí)行新舊企業(yè)會計制度的銜接問題，今年是按照新舊會計制度進行設置的，在表中體現(xiàn)了新會計制度在左邊，舊會計制度在右邊的

8、原則。,(八) 基本情況表,1.企業(yè)集團（總公司）戶數(shù)情況：反映企業(yè)集團（總公司）以產權關系為紐帶的境內和境外企業(yè)戶數(shù)。僅由企業(yè)集團（總公司）編制合并或匯總報表填列。,2.增加了20行和22行的“參加補充養(yǎng)老保險職工人數(shù)”和“參加補充醫(yī)療保險職工人數(shù)”。,3.今年的基本情況表在去年的基礎上進行了簡化，將去年的三張表簡化為一張表，但是將去年的基本情況表三企業(yè)辦社會作為獨立表格進行填報，實際還是兩張表。,4.固定資產情況：今年調整到基本情況

9、表中，去年在“資產減值準備、投資及固定資產情況表”中反映。今年的“固定資產情況”在去年的基礎上進行了簡化，只反映期末數(shù)，去掉了年初數(shù)、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)。但再填表時，一定要注意各分類資產的關系要相等，總數(shù)要相等，原值、折舊、凈值要和資產負債表的數(shù)據也要一致。,(九) 企業(yè)辦社會職能情況表：,企業(yè)辦社會職能情況表去年在基本情況表內，今年作為獨立表單列出來，在填報時，參照中央企業(yè)辦社會試點情況，如果是在12月31日已經完成的項目不填此表

10、，尚未完成的項目填此表。,(十) 年度間主要指標變動表：,1.2003年實際數(shù)：要將企業(yè)2003年度的決算數(shù)據導入到本表中來，本表中2003年實際數(shù)為上年上報的決算數(shù)。,2.上年實際數(shù)：上年實際數(shù)填列調整后的數(shù)。,(十一) 匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表：,按照編報說明進行填報。,四、2004年度報表的工作要求,(一) 決算工作的要求：要以賬實一致、賬證一致、賬表一致為原則，報表數(shù)據要真實完整，鉤稽關系要正確，說明和分析要合規(guī)。要注意主表、

11、附表和補充表之間的鉤稽關系，資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間要保持一致，資產負債表后面的所有者權益要和基本情況表中數(shù)據也要保持一致。,（二）電子數(shù)據和文字數(shù)據要相同。,（三）嚴格審批：報告要依法合規(guī)，企業(yè)報給我們的決算報表是要經過會計師事務所審計過的，有企業(yè)法人代表簽字蓋章和企業(yè)公章的具有法規(guī)性的文件，對文件的合法性要負責。,（四）請區(qū)財政的同志對決算企業(yè)戶數(shù)進行一下統(tǒng)計，如：國有企業(yè)、集體企業(yè)、境外企業(yè)數(shù)，掌握決算范圍，為下一年的決

12、算報表工作奠定基礎，方便明年的決算工作，報起處里處里一份。,（五）國有企業(yè)年度會計報表審計備案表。我們附在決算報表后面，請與決算一同填報，隨報表軟盤一同上報企業(yè)處。,五、上報時間,（一）市屬各企業(yè)主管局（總公司）、集團公司、企業(yè)化管理行政事業(yè)單位于2005年3月10日以前上報北京市財政局企業(yè)處。,（二）各區(qū)縣財政局企業(yè)科于2005年3月20日以前上報北京市財政局企業(yè)處。,聯(lián)系電話：8854 9192 6842 385