供電公司成本費用預算精益化管控的思考

1、供電公司成本費用預算精益化管控的思考供電公司成本費用預算精益化管控的思考摘要：根據(jù)公司財力集約化總體思路和相關工作要求，為深化供電公司財務資源統(tǒng)籌調控能力，建立科學高效、規(guī)范有序的預算精益化管理體系，保證成本費用均衡、規(guī)范入賬，本文主要分析供電公司成本費用預算管理現(xiàn)狀，思考發(fā)現(xiàn)其過程相關問題并提出部分解決措施，以全面預算管理為抓手，以提質增效為核心目標，推動成本預算管理轉型提升，實現(xiàn)發(fā)展速度、質量、效益的全面提升，使資源分配與生產經營的

2、實際需求相適應，適應企業(yè)效益增長和長遠發(fā)展。下載關鍵詞：精益管理；零基預算；規(guī)范入賬成本費用預算管理，是指企業(yè)生產經營過程中，對生產成本和費用各開支項目組織的事前預算、事中控制、事后檢查、分析和考核。推行成本費用預算精益化管控的根本目的是解決什么部門在什么時間干什么，并保證有效實施。在管理提升過程中，總基調是全力確保完成央企“保增長”政治任務，公司上下迫切需要轉變經營理念，圍繞提質增效核心目標，切實增強成本意識和效益意識。落實到預算管控

3、上來說，就是要進一步解放思想，勇于創(chuàng)新，以問題為導向，深入開展預算專業(yè)診斷，找差距，明不足，定舉措，堅持在發(fā)展中破解發(fā)展難題，真正建立起一套有效的全面預算管理體系。為此，公司通過對運檢、營銷、科信、人工成本及管理費用等費用的業(yè)務執(zhí)行、費用入賬過程進行分析，按照計劃下達、預算發(fā)布、項目審定、物料（服務）申報、招標與合同簽訂、業(yè)務履行、費用入賬的作業(yè)規(guī)律，對各類成本費用的管理環(huán)節(jié)深入分析，將各業(yè)務環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題認真分析，明確規(guī)定不同業(yè)務環(huán)節(jié)

4、合理的執(zhí)行期限。對于較難合理確定標準成本定額的日常運營費用的預算管理，例如物業(yè)管理費、房屋租賃費、抄表服務費等采用“零基微差”管理法。充分發(fā)揮一體化信息平臺優(yōu)勢，將各環(huán)節(jié)要求固化到信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)成本費用入賬的事前提醒、事中跟蹤和事后評價，提高成本費用管理的針對性和有效性，提升成本費用的精益化管理水平。一、當前成本費用管理現(xiàn)狀（一）成本費用測算方法不精確目前，公司成本費用管理仍然實行粗放式管理，成本管理缺少業(yè)務控制。過程管控不足，預算缺

5、乏全面的編制。只注重成本費用事后管理，而忽視對成本的事前控制，沒有認識到全面預算對企業(yè)的重要性，這與企業(yè)追求利潤最大化的目標相悖。（二）內部控制機制不健全通過對流程控制進行梳理，初步認識到成本費用內部管控流程管理細節(jié)和控制節(jié)點不全面。流程斷點背后深層次的原因是縱向管控不完善，并急需對現(xiàn)有流程的效率效果完善。內部控制機制不健全直接影響成本費用管理粗略，效益低下。（三）預算執(zhí)行過程調整需進一步規(guī)范公司預算分析只是將執(zhí)行情況與計劃簡單羅列，沒

6、有對其進行定量分析，不能將預算執(zhí)行情況與實際經營狀況相聯(lián)系，分析廣度需要進一步擴展（三）拓展分析層面，規(guī)范業(yè)務預算調整嚴格應用零基預算等方法編制預算，采取“提前準備、集中編報”的手段；推行月度滾動預算管理工作機制、推行業(yè)務預算分析通報機制，理順預算外支出規(guī)范調整工作流程，通過“以月保季，以季保年”的方式，引導各部門做好預算執(zhí)行分析，及時對“電量、電價、可控費用、項目預算”等重點指標的執(zhí)行情況進行預警；建立導向清晰的預算考核評價體系，依托

7、業(yè)績考核實現(xiàn)縱向評價、依托同業(yè)對標實現(xiàn)橫向評價，突出過程考核與結果評價并重，充分利用管理對標手段，強化預算過程管控，協(xié)同專業(yè)部門，依托企業(yè)負責人月度業(yè)績看版和同業(yè)對標季度通報機制，傳導考核壓力，引導各部門和員工更加關注經營績效的完成過程。以上措施能夠有效促進成本預算指標更加切合實際，各種預算控制手段的加強有利于預算硬性約束進一步強化，預算執(zhí)行效率進一步提高。特別是“零基微差”管理法可以促進了公司資源分配更加科學、合理，成本管理更加精益、