淺談企業(yè)內(nèi)控管理工作

1、淺談企業(yè)內(nèi)控管理工作淺談企業(yè)內(nèi)控管理工作摘要：歷史學(xué)家湯因有說過：“一個國家乃至一個民族，其衰亡是從內(nèi)部開始的，外部力量不過是其衰亡前的最后一擊?！爆F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營面臨的環(huán)境越來越錯綜復(fù)雜，在激烈的競爭中，如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理是企業(yè)應(yīng)該重視的問題。本文針對企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的問題進(jìn)行研究，并給出相應(yīng)的對策。簡歷大全關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理問題對策一、什么是企業(yè)內(nèi)控管理企業(yè)的內(nèi)控管理是指企業(yè)利用內(nèi)部分工產(chǎn)生相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，形成一

2、系列職能控制辦法，并規(guī)范化、制度化，使之形成一個完整嚴(yán)密的體系，進(jìn)而保護(hù)企業(yè)內(nèi)部資源的安全、完整，保障經(jīng)濟(jì)會計(jì)信息的可靠性，協(xié)調(diào)和控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，減少或者抑制負(fù)面效應(yīng)的出現(xiàn)，保證企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)中，企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)在企業(yè)可能實(shí)現(xiàn)的未來價(jià)值中。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，保障企業(yè)發(fā)展安全性，提升企業(yè)運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，是企業(yè)建立內(nèi)控制度的目的所在。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理涉及的范圍很廣，不僅有財(cái)務(wù)管理，還涉及到企業(yè)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)

3、：如籌資、購貨、生產(chǎn)、銷貨、投資等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理對提高企業(yè)管理效率和提升企業(yè)價(jià)值都有很重要的作用。二、企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題綜合文獻(xiàn)和調(diào)研資料，總結(jié)企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題如下：總結(jié)大全(一)公司法人治理不夠完善我國大部分企業(yè)實(shí)行公司制度，但在實(shí)際運(yùn)營中，公司并未建立與公司制度相適應(yīng)的治理系統(tǒng)，常常出現(xiàn)“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象，董事會的獨(dú)立性顯示不出來，總是受到外部因素的干擾；監(jiān)事會成員一般由職員和股東代表組成，他們的

4、工作和權(quán)利受到公司高層的限制，這就限制了監(jiān)事會的監(jiān)控作用。改革開放以來，公司的發(fā)展面臨各種挑戰(zhàn)和機(jī)遇，很多管理者經(jīng)歷了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，這導(dǎo)致他們對現(xiàn)代管理方法的不熟悉，不能按照科學(xué)的方法對員工進(jìn)行有效管理和監(jiān)督，進(jìn)而導(dǎo)致公司內(nèi)部中下層不同崗位、不同人員難以進(jìn)行有效的互動與牽制，不利于企業(yè)的發(fā)展。（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全企業(yè)要保證會計(jì)資料的真實(shí)完整性，就必須建立切實(shí)可行的內(nèi)控體制。但現(xiàn)實(shí)卻是這種內(nèi)控機(jī)制的建立并不完善：（1

5、）企業(yè)內(nèi)部管理混亂，有發(fā)票印章一人管、出納會計(jì)一人管的現(xiàn)象；（2）制度不全面，針對不同的經(jīng)營環(huán)境，應(yīng)該有不同的規(guī)章制度。（3）執(zhí)行力度不夠，沒有執(zhí)行力，再好的制度也是虛設(shè)，例如，對于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)建立這樣的機(jī)構(gòu)卻沒有充分發(fā)揮其作用，有的企業(yè)甚至沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（4）人力資源政策不完善，在招聘員工時，沒有經(jīng)過嚴(yán)格的把關(guān)或者招聘太多的關(guān)系職工，沒有建立一套完善的職工培訓(xùn)計(jì)劃和制度，也沒有進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡赖缕焚|(zhì)教育；（5）缺乏

6、相應(yīng)的激勵和約束制度，大部分企業(yè)都會有所系統(tǒng)的整合統(tǒng)一，使企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)處理與財(cái)務(wù)信息監(jiān)督相互匹配，避免由于會計(jì)人員主觀意識的偏差導(dǎo)致科目混亂的情況發(fā)生，從而盡可能的提高會計(jì)信息質(zhì)量。（五）落實(shí)責(zé)任制度，提高會計(jì)人員的職業(yè)道德與法律意識企業(yè)要完善財(cái)務(wù)報(bào)告制度，保證報(bào)告真實(shí)可靠，防止財(cái)務(wù)信息失真風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)人員的培訓(xùn)教育工作，提高他們的職業(yè)道德意識和法制意識，通過適當(dāng)?shù)募畲胧?，鼓勵他們積極主動的參與企業(yè)內(nèi)控管理，在實(shí)踐中發(fā)

7、現(xiàn)問題，解決問題。另外，應(yīng)該建立起財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督系統(tǒng)，強(qiáng)化會計(jì)人員的責(zé)任意識，如果能建立并實(shí)施責(zé)任到人的制度，企業(yè)內(nèi)控水平可以大大提高。總結(jié)：一個企業(yè)能否良好的發(fā)展，跟它是否有一個良好的內(nèi)控機(jī)制息息相關(guān)。企業(yè)管理人員應(yīng)該針對企業(yè)內(nèi)控不足之處，結(jié)合時代發(fā)展趨勢，不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，劃分崗位職責(zé)。只有這樣，才能讓企業(yè)在激烈市場競爭中穩(wěn)步向前。參考文獻(xiàn)：劉艷.芻議現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制[J].財(cái)經(jīng)界，2009（10）周長信.我