納稅信用評(píng)價(jià)專題

1、納稅信用評(píng)價(jià)專題,目 錄,一、納稅信用評(píng)級(jí)概述（基礎(chǔ)篇）二、納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的影響您知道嗎？（應(yīng)用篇）三、納稅信用動(dòng)態(tài)管理，您知道嗎？（拓展篇）,一、基礎(chǔ)篇,一問一答間，了解納稅信用評(píng)價(jià)的那些事兒。,一問一答間，了解納稅信用評(píng)價(jià)的那些事兒。,Q：哪些納稅人可以參加納稅信用評(píng)價(jià)？,A：納稅信用評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在

2、一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果分ABMCD五級(jí)。,Q：什么是納稅信用評(píng)價(jià)？,A：已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)可以參加納稅信用評(píng)價(jià)。,Q：納稅信用評(píng)價(jià)多長(zhǎng)時(shí)間開展一次？,A：納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，“納稅年度”為公歷年度，從1月1日到12月31日。,答：2018年新增下列企業(yè)參與納稅信用評(píng)價(jià)：（一）從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起

3、時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“新設(shè)立企業(yè)”）。評(píng)價(jià)年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)。（三）適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。 也可以這么理解，2018年，除了個(gè)體工商戶以外的其他企業(yè)基本上都納入評(píng)價(jià)范圍了。,Q： 2018年新擴(kuò)圍的企業(yè)有哪些？,一問一答間，了解納稅信用評(píng)價(jià)的那些事兒。,一問一答間，了解納稅信用評(píng)價(jià)的那些事兒。,Q：適用范圍內(nèi)的納稅人，為什么有的沒有本期納

4、稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果？ A：在《納稅信用管理辦法（試行）》適用范圍內(nèi)，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：（1）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的　解釋：具體是指，因涉嫌稅收違法被移送公安機(jī)關(guān)或被公安機(jī)關(guān)直接立案查處，根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的移送記錄或被立案記錄確定。被稅務(wù)稽查部門立案檢查的，不屬于該情形，應(yīng)納入本期評(píng)價(jià)范圍?！　∩形唇Y(jié)案是指在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有移送記錄或被立案記錄而沒有已結(jié)案的記錄。

5、（2）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的　　解釋：尚未辦結(jié)是指在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有在辦、在流轉(zhuǎn)處理的記錄而沒有辦結(jié)的記錄。 （3）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的　 解釋：尚未結(jié)案是指在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有受理復(fù)議、提起訴訟的記錄而沒有結(jié)案的記錄。,一問一答間，了解納稅信用評(píng)價(jià)的那些事兒。Q：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)哪些信息來評(píng)價(jià)企業(yè)的納

6、稅信用？,A：稅務(wù)機(jī)關(guān)主要是根據(jù)納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息來評(píng)價(jià)企業(yè)的納稅信用級(jí)別?！　〖{稅人信用歷史信息，主要包括納稅人的稅務(wù)登記信息、經(jīng)營(yíng)信息、法定代表人信息等基本信息，評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及質(zhì)檢、環(huán)保、工商、銀行、海關(guān)等相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。目前這部分信息只記錄不參與評(píng)價(jià)。　　稅務(wù)內(nèi)部信息，包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息包括涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)

7、票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，非經(jīng)常性指標(biāo)信息包括納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息2個(gè)一級(jí)指標(biāo)。結(jié)合稅務(wù)管理實(shí)際，最終細(xì)化為20個(gè)二級(jí)指標(biāo)，95個(gè)三級(jí)指標(biāo)?！　⊥獠啃畔?，主要指評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄等外部參考信息，以及從銀行、工商、海關(guān)等相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息只記錄不參與評(píng)價(jià)，而外部評(píng)價(jià)信息當(dāng)前主要有銀行、工商、海關(guān)等部門4個(gè)指標(biāo)，評(píng)

8、價(jià)方式為扣11分，即如果發(fā)現(xiàn)納稅人在不同部門之間存在提供信息不對(duì)稱的情形，則納稅人不能評(píng)價(jià)為納稅信用A級(jí)。,一問一答間，了解納稅信用評(píng)價(jià)的那些事兒。,Q：納稅信用評(píng)價(jià)有哪些方式？A：納稅信用評(píng)價(jià)分年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式?！　∧甓仍u(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式，按照《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》中設(shè)置納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，計(jì)算得出納稅人年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分，進(jìn)而確定納稅信用級(jí)別?！　≈苯优蠨方式適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。,Q：

9、納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的扣分分值如何設(shè)計(jì)？  A：扣分分值設(shè)計(jì)主要根據(jù)納稅人涉稅行為記錄，區(qū)別行為中體現(xiàn)出的誠(chéng)信態(tài)度（如按期申報(bào)、按期繳納、銀行賬戶設(shè)置數(shù)量大于向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)量等指標(biāo)）、遵從能力（如納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之后的存續(xù)時(shí)間、賬簿與憑證的管理等指標(biāo)）、實(shí)際結(jié)果（主要體現(xiàn)在非經(jīng)常性指標(biāo)等稅務(wù)檢查指標(biāo)中）和影響程度（如非正常戶的指標(biāo)），設(shè)計(jì)了1分、3分、5分、11分四類納稅信用評(píng)價(jià)第三級(jí)指標(biāo)扣分分值和直接判級(jí)方式。,

10、一問一答間，了解納稅信用評(píng)價(jià)的那些事兒。,Q：納稅信用級(jí)別是怎么劃分的？A：納稅信用級(jí)別分為A、B、M、C、D五級(jí)。納稅人最終評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的為A級(jí)，得分70分以上不滿90分的為B級(jí)，首次辦理涉稅事宜、無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入或核定征收企業(yè)，如果不存在40號(hào)公告第二十條的直接判D級(jí)行為，同時(shí)評(píng)價(jià)分值在70分以上，則為M級(jí)，得分40分以上不滿70分的為C級(jí)，得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的為D級(jí)。　　納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性

11、指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)，非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定（結(jié)論）文書的記錄。Q：出現(xiàn)哪些情形不能評(píng)為A級(jí)？A：有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：　　——實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；　　——上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；　　——非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申

12、報(bào)、負(fù)申報(bào)的；　　——不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。,Q：出現(xiàn)哪些情形會(huì)直接判為D級(jí)？,A：有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)： 　——存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；　　——存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存

13、在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的　　——在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；　　——以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；　　——存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；　　——提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；　　——騙取國(guó)家出口

14、退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；　　——有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；　　——由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；　　——存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。,一問一答間，了解納稅信用評(píng)價(jià)的那些事兒。Q：納稅人如何獲知自己的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果？,A：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。屆時(shí)，納稅人可通過辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)上辦稅服務(wù)

15、廳等渠道查詢自己的納稅信用級(jí)別。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將在公告欄、稅務(wù)網(wǎng)站公布A級(jí)納稅人名單，對(duì)A級(jí)納稅人進(jìn)行褒揚(yáng)，并供公眾查詢。,納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的影響您知道嗎？（應(yīng)用篇）,,誠(chéng)信納稅，不僅是榮譽(yù)，更是有價(jià)值的“無形資產(chǎn)”。,誠(chéng)信納稅，不僅是榮譽(yù)，更是有價(jià)值的“無形資產(chǎn)”。,Q：每年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)外公布A級(jí)納稅人名單，A級(jí)納稅人名單包含哪些內(nèi)容？ A：A級(jí)納稅人名單包括以下信息：納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、評(píng)價(jià)年度、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納

16、稅人可在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(辦稅服務(wù)廳)查詢自己的納稅信用評(píng)價(jià)信息，也可登錄稅務(wù)網(wǎng)站、“信用中國(guó)”網(wǎng)站查詢A級(jí)納稅人信息　　。Q：A級(jí)納稅人可以享受哪些激勵(lì)措施？A：目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A級(jí)納稅人有如下激勵(lì)措施：　?。?）向社會(huì)公告A級(jí)納稅人名單；　　（2）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；　?。?）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；　?。?）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱3連A）的納稅人，除享受以上措施

17、外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；,誠(chéng)信納稅，不僅是榮譽(yù)，更是有價(jià)值的“無形資產(chǎn)”。,（5）可評(píng)定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受出口退（免）稅便利措施；（6）納稅信用A級(jí)且不屬于出口退稅審核關(guān)注信息中關(guān)注企業(yè)級(jí)別為一至三級(jí)的自營(yíng)出口企業(yè)，適用啟運(yùn)港退稅政策；（7）納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供A級(jí)納稅人名單，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)符合貸款條件的守信企業(yè)，提供信用

18、貸款或其他金融產(chǎn)品服務(wù)。Q：對(duì)M級(jí)納稅人，有哪些激勵(lì)措施？（1）取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。 Q：對(duì)D級(jí)納稅人，有哪些懲戒措施？A：目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)D級(jí)納稅人有以下懲戒措施：?。?）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；?。?）出口企業(yè)管理類別評(píng)定為四類，加強(qiáng)出口退稅審核；,誠(chéng)信納稅，不僅是榮譽(yù)，更是有價(jià)值的“無形資產(chǎn)

19、”。,（3）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；（4）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；（5）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)；（6）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)?！〈送?，稅務(wù)部門還與外部門聯(lián)合推出了一些懲戒措施，包括：（1）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門

20、，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止（2）21部門聯(lián)合對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施懲戒。,誠(chéng)信納稅，不僅是榮譽(yù)，更是有價(jià)值的“無形資產(chǎn)”。,Q：對(duì)小微企業(yè)而言，納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有哪些影響？　　A：2015年7月，國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合開展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)。通過建立銀稅合作機(jī)

21、制，共享納稅信用信息，將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資資本。小微企業(yè)可憑借良好的納稅信用記錄獲得銀行提供的信用貸款服務(wù)，實(shí)現(xiàn)以“信”授“信”、以“信”養(yǎng)“信”。Q：對(duì)資源綜合利用企業(yè)而言，納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有哪些影響？　 A：自2015年7月1日起，從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》所列資源綜合利用項(xiàng)目的納稅信用A級(jí)和B級(jí)納稅人，銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。,誠(chéng)信納稅，不僅是榮譽(yù)，更是有價(jià)

22、值的“無形資產(chǎn)”。,Q：對(duì)出口企業(yè)而言，納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果會(huì)產(chǎn)生什么影響？　　A：從2015年3月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)開始對(duì)出口企業(yè)實(shí)行分類管理。其中，上一年度納稅信用級(jí)別為B級(jí)以上的企業(yè)，可評(píng)定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受便利的服務(wù)，具體包括：　　——在出口退（免）稅申報(bào)相關(guān)電子信息齊全并經(jīng)預(yù)審?fù)ㄟ^后，即可進(jìn)行正式申報(bào)，申報(bào)時(shí)不需要提供原始憑證，對(duì)應(yīng)的原始憑證按規(guī)定留存企業(yè)備查；　　——稅務(wù)機(jī)關(guān)受理該類企業(yè)的出口退（免）稅正式申報(bào)后，

23、經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅；　　——在國(guó)家下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅；　　——稅務(wù)機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)。,誠(chéng)信納稅，不僅是榮譽(yù)，更是有價(jià)值的“無形資產(chǎn)”。,而上一年度納稅信用級(jí)別為D級(jí)的出口企業(yè)，管理類別將評(píng)定為四類。四類出口企業(yè)的管理措施包括：　　——對(duì)該類企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)除審核電子信息外，

24、逐筆人工審核對(duì)應(yīng)的原始憑證；　　——屬于外貿(mào)企業(yè)的，對(duì)其申報(bào)的出口退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)使用出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息和增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核辦理出口退稅；　　——屬于生產(chǎn)企業(yè)的，對(duì)其申報(bào)出口退（免）稅的自產(chǎn)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其生產(chǎn)能力、納稅有關(guān)情況核實(shí)無誤后，方可辦理退（免）稅；　　——對(duì)該類企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅的外購(gòu)出口貨物或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)每戶供貨企業(yè)的發(fā)票，都要抽取一定比例發(fā)函調(diào)查；　　——稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所轄該類企業(yè)，

25、每年應(yīng)至少進(jìn)行1次出口退（免）稅評(píng)估；　　——該類企業(yè)自評(píng)定之日起，2年內(nèi)不得評(píng)定為其他管理類別。,納稅信用動(dòng)態(tài)管理，您知道嗎？（拓展篇）,稅務(wù)機(jī)關(guān)按年開展納稅信用評(píng)價(jià)，未參加納稅信用評(píng)價(jià)或?qū)υu(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用補(bǔ)評(píng)或復(fù)評(píng)。,納稅信用動(dòng)態(tài)管理,Q：未參與年度納稅信用評(píng)價(jià)的納稅人，如何補(bǔ)評(píng)？　　A：納稅人不參與當(dāng)期評(píng)價(jià)的情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可填寫《納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)?！?/p>

26、　不參與當(dāng)期評(píng)價(jià)的情形包括：因涉嫌稅收違法被移送公安機(jī)關(guān)或被公安機(jī)關(guān)直接立案查處尚未結(jié)案；被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)；已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案?！　≈鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成補(bǔ)評(píng)工作，并向納稅人反饋納稅信用評(píng)價(jià)信息或提供評(píng)價(jià)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。Q：納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議怎么辦？　　A：納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)

27、年內(nèi)，填寫《納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)?！　∽鞒鲈u(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)溝通，相互傳遞復(fù)評(píng)申請(qǐng)，自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評(píng)工作，并向納稅人反饋納稅信用復(fù)評(píng)信息或提供復(fù)評(píng)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。,Q：什么情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)調(diào)整納稅人以前年度的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果？,A：納稅信用是以年度為周期進(jìn)行評(píng)價(jià)。稅務(wù)機(jī)關(guān)每月采集納稅人的納稅信用信息記錄，并在年度終了4個(gè)月內(nèi)，對(duì)納稅人上一年度的納稅信

28、用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人在以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)的情形，將及時(shí)調(diào)整該納稅人以前年度的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)?！　?dòng)態(tài)調(diào)整納稅人以前年度評(píng)價(jià)結(jié)果的情形包括：　　——存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。　　——存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)

29、票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的?！　　员┝?、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。　　——存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的?！　　峁┨摷偕陥?bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。,納稅信用動(dòng)態(tài)管理,Q：因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因，導(dǎo)致企業(yè)未按期申報(bào)納稅的，納稅信用評(píng)價(jià)時(shí)會(huì)受影響嗎？　　A：以下兩種情形不會(huì)影響納稅信用評(píng)價(jià)：一是由于稅務(wù)機(jī)

30、關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；二是非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，確因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因造成逾期申報(bào)的，不會(huì)影響納稅信用評(píng)價(jià)。,納稅信用動(dòng)態(tài)管理,Q：在日常經(jīng)營(yíng)中，納稅人需要注意哪些事項(xiàng)以避免造成納稅信用扣分？　　A：目前，容易造成納稅信用扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有以下幾項(xiàng)：?。?）未按規(guī)定申報(bào)。未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳的，每次扣5分?！。?）發(fā)票損毀、丟失。未按

31、規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的違法違章記錄扣減納稅信用得分，每次扣3分；擅自損毀發(fā)票的，每次扣11分?！。?）少繳稅款。納稅人辦理納稅申報(bào)后未及時(shí)繳納稅款或延期繳納稅款的期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬元以上的（含）扣11分，5萬元以下的扣3分。,守信納稅助企業(yè)發(fā)展，您知道嗎?（成效篇）,A級(jí)納稅人激勵(lì)措施，給納稅人帶來實(shí)惠和便利,信用貸款助企業(yè)起飛,湖南某商貿(mào)有限責(zé)任公司是

32、一家農(nóng)業(yè)貿(mào)易流通企業(yè)。取得信用貸款之前，企業(yè)年銷售收入675萬，通過稅融通業(yè)務(wù)給予其貸款扶持后，企業(yè)2015年銷售收入預(yù)計(jì)達(dá)到1100萬元，增幅高達(dá)63%，職工人數(shù)也由原來的18人增加到28人。公司順勢(shì)將銷售模式由原來傳統(tǒng)的線下銷售模式轉(zhuǎn)為線上線下銷售共同發(fā)展，不僅銷售規(guī)模得到了較好的擴(kuò)張，企業(yè)的利潤(rùn)和稅收也穩(wěn)步上升，被市委、市政府確定為當(dāng)?shù)剞r(nóng)產(chǎn)品流通龍頭企業(yè)。,“小”貸款帶動(dòng)大發(fā)展,“小微企業(yè)沒有什么資產(chǎn)可抵扣，向銀行貸款很難，現(xiàn)在不

33、一樣了，有了這個(gè)‘稅易貸’，用自己的納稅信用就能貸款馬上拿到錢，公司的原材料款和人工費(fèi)不用擔(dān)心了，同時(shí)還免收貸款承諾費(fèi)、資金管理費(fèi)等費(fèi)用，切實(shí)降低企業(yè)融資成本，支持企業(yè)發(fā)展壯大。真是太好了”。海南某環(huán)境工程有限公司王先生高興地說。在一個(gè)偶然的機(jī)會(huì)中，他在海南電視臺(tái)看到了省稅務(wù)局與省建行共同推出的“稅易貸”產(chǎn)品，考慮到他的公司每年依法納稅10多萬元，2014度納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)，應(yīng)該符合貸款條件，于是他抱著試試的心態(tài)去找建行。令他意外的是

34、，在他提交材料一周后公司就獲得了建行50萬元的信用貸款額度。公司在得到建行的信貸支持后，業(yè)務(wù)發(fā)展更上一層樓，僅1年就實(shí)現(xiàn)了30%的業(yè)務(wù)量增幅。由于公司擁有清洗核心技術(shù)以及發(fā)展形勢(shì)良好，公司近期獲得了海南股權(quán)交易中心的邀請(qǐng)，積極籌備上市事宜。,納稅信用成為融資資本,多年前，身為名牌大學(xué)博士的馬先生帶著科研生涯中獲得的一些專利，還有一腔熱血，創(chuàng)辦了某科技公司，致力于空氣凈化等環(huán)保產(chǎn)品的開發(fā)。然而環(huán)?？萍及l(fā)展日新月異，產(chǎn)品開發(fā)周期又格外漫長(zhǎng)，

35、公司漸漸出現(xiàn)了流動(dòng)資金不足的窘?jīng)r。就在這時(shí)，一位朋友告訴他，廣州市稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行合作推出“稅融通”項(xiàng)目，企業(yè)憑借良好的納稅信用就可以申請(qǐng)貸款。這讓馬先生心生希望，趕緊讓公司會(huì)計(jì)小何去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開了最近兩年的納稅證明，憑借良好的納稅信用記錄，銀行很快就通過了公司的申請(qǐng)。20天后，馬先生驚喜地收到了建設(shè)銀行的通知：您申請(qǐng)的100萬貸款已到賬。“‘稅融通’，真管用！”解決了燃眉之急的馬先生高興不已。他找到稅收管理員說：“國(guó)家這個(gè)政策真是太好

36、了，我們小企業(yè)舉雙手歡迎！我以前一直都反復(fù)和公司的財(cái)會(huì)人員講：繳稅、發(fā)票方面的事要盯緊，不能出任何差錯(cuò)！現(xiàn)在，我們嘗到了誠(chéng)信納稅的甜頭！以后我們一定會(huì)繼續(xù)依法誠(chéng)信納稅，為社會(huì)發(fā)展、國(guó)家富強(qiáng)出一份力。”,拓展受惠面讓更多企業(yè)受益,2015年9月30日，北京市稅務(wù)局聯(lián)合海淀區(qū)政府在中關(guān)村展示中心舉行了“銀稅互動(dòng)”啟動(dòng)及簽約儀式。在儀式現(xiàn)場(chǎng)，海淀區(qū)稅務(wù)局與海淀區(qū)金融辦共同簽署了“銀稅互助”金融合作協(xié)議，金融業(yè)代表發(fā)布了“稅銀通”信貸產(chǎn)品，并與

37、20家企業(yè)簽署了“稅銀通”首批授信協(xié)議，簽約金額達(dá)4400萬元。此舉讓海淀區(qū)納稅信用A級(jí)的中小高科技企業(yè)受益，北京某新技術(shù)有限公司法人邢先生說：“今年我們接到一個(gè)大項(xiàng)目，但研發(fā)資金緊張，我想盡辦法甚至把個(gè)人房產(chǎn)抵押了都沒能完全補(bǔ)足資金缺口，通過‘銀稅互動(dòng)’獲得的200萬元信用貸款就像及時(shí)雨，解決了公司的燃眉之急。讓我們順利完成了階段性研發(fā)任務(wù)”。隨著“銀稅互動(dòng)”擴(kuò)大試點(diǎn)工作的開展，越來越多的企業(yè)從中收益，北京某科技有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李先

38、生說：“我們是一家輕資產(chǎn)型的技術(shù)服務(wù)公司，因?yàn)橐?guī)模小又沒有抵押物一般很難從銀行貸款?！y稅互動(dòng)’一啟動(dòng)我們就在關(guān)注，當(dāng)服務(wù)對(duì)象拓展到納稅信用A級(jí)、B級(jí)科技型企業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)時(shí)，我們就立刻提交了申請(qǐng)，不到10個(gè)工作日就獲得了50萬元的無抵押貸款。讓我們切身體會(huì)到誠(chéng)信納稅也能換來真金白銀，更有動(dòng)力好好交稅了”。截至目前，海淀區(qū)稅務(wù)局共組織納稅信用貸款輔導(dǎo)會(huì)6場(chǎng)，已將7800戶納稅信用A級(jí)企業(yè)和3000余家B級(jí)高新技術(shù)企業(yè)納入受惠試點(diǎn)范圍

39、。,取消認(rèn)證讓納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)雙減負(fù),青島稅務(wù)2014年度納稅信用級(jí)別A級(jí)的納稅人為3466戶，其中，一般納稅人2228戶。3月1日以后，這部分納稅人取得符合要求的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)，可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。據(jù)測(cè)算，青島稅務(wù)納稅信用A級(jí)納稅人平均每月認(rèn)證發(fā)票數(shù)量20余萬份，其中納稅人上門認(rèn)證發(fā)票約為10萬份。此項(xiàng)政策的實(shí)

40、施，既為全市辦稅服務(wù)廳減輕了約1/5的工作量，同時(shí)又為納稅信用A級(jí)納稅人每月戶均節(jié)省3小時(shí)辦稅時(shí)間。山東某外運(yùn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張某說：“我們公司每月要到辦稅服務(wù)廳認(rèn)證3次左右，每次需要派2名員工，大約1000多份，如果月底公司忙，還需要找人幫忙認(rèn)證。在取消認(rèn)證之前，五、六百份的貨物運(yùn)輸專用發(fā)票認(rèn)證經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)模糊、掃描認(rèn)證不通過的情況，需往返稅務(wù)局多次，造成很多麻煩。A級(jí)企業(yè)取消發(fā)票認(rèn)證政策實(shí)施后,我們可以批量勾選需要抵扣的發(fā)票，省時(shí)、省

41、力，發(fā)票不會(huì)出現(xiàn)認(rèn)證不通過的情形，再也不需要去辦稅服務(wù)廳認(rèn)證了。這個(gè)政策簡(jiǎn)化了我們的辦稅流程、提高了工作效率，是一項(xiàng)便民的好政策，也是我們企業(yè)評(píng)為納稅信用A級(jí)之后享受到的實(shí)實(shí)在在的紅利，稅務(wù)局給我們納稅人辦了一件大好事！”,漫畫拓展,上了稅收黑名單，將受到這18項(xiàng)聯(lián)合懲戒！http://www.chinatax.gov.cn/n810351/n2038842/c2249177/content.html 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布6

42、個(gè)聯(lián)合懲戒案例http://www.chinatax.gov.cn/n810351/n2038842/c2258931/content.html 一張圖帶你認(rèn)識(shí)稅收違法黑名單制度http://www.chinatax.gov.cn/n810351/n2038842/c2250454/content.htmlA級(jí)納稅人獲守信聯(lián)合激勵(lì)，一張圖了解具體內(nèi)容都有啥？http://www.chinatax.gov.cn/n