稅收法律制度

1、第一節(jié)第一節(jié)稅收征收管理概述稅收征收管理概述一、稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)一、稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)（一）稅收法律主體——征納雙方（征稅主體包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等。）（二）征納雙方的權(quán)利和義務(wù)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)（1）職權(quán)（6項(xiàng)）：法規(guī)起草擬定權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查、行政處罰權(quán)、其他（如估稅權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)等）。（2）義務(wù)：包括宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅，為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密，受

2、理減、免、退稅及延期繳納稅款申請，受理稅務(wù)行政復(fù)議等義務(wù)。2、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)（1）權(quán)利：知情權(quán)、要求秘密權(quán)、享受減稅免稅和出口退稅權(quán)、陳述與申辯權(quán)、行政復(fù)議和訴訟權(quán)等。（2）義務(wù)：包括按期辦理稅務(wù)登記、按規(guī)定設(shè)置賬簿、按期辦理納稅申報(bào)、按期繳納或解繳稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的檢查等。二、稅款征收管理體制二、稅款征收管理體制——分稅制財(cái)政管理體制分稅制財(cái)政管理體制（一）國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：①增值稅

3、；②消費(fèi)稅；③中央企業(yè)所得稅（從2002年1月1日起，新注冊登記的企業(yè)所得稅，一律由國家稅務(wù)局征收管理）等。（二）地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：①營業(yè)稅；②個(gè)人所得稅；③第五章的小稅種。1、設(shè)立（開業(yè)）登記（1）時(shí)間：是領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（2）辦理時(shí)應(yīng)出示的證件和資料①工商營業(yè)執(zhí)照；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④居民身份證、護(hù)照或其他合法證件。2、變更登記（1）時(shí)

4、間從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（2）順序先工商變更，再稅務(wù)變更。3、注銷登記（1）納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記（這種是先工商，再稅務(wù)）。（2）注銷登記是先稅務(wù)變更，再工商變更。（3）注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和