財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)

1、第一章第一章財(cái)政的概念財(cái)政的概念從實(shí)際工作來(lái)看，財(cái)政是指政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，及財(cái)政部門(mén)，它是政府的一個(gè)綜合性部門(mén)，通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)政府的職能。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來(lái)理解，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿(mǎn)足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。市場(chǎng)失靈市場(chǎng)失靈市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)無(wú)法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況。市場(chǎng)

2、的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。市場(chǎng)失靈表現(xiàn)市場(chǎng)失靈表現(xiàn)（1）壟斷：當(dāng)一個(gè)行業(yè)被一個(gè)或幾個(gè)企業(yè)壟斷時(shí)，壟斷者可能通過(guò)限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而使市場(chǎng)失靈。（2）信息不充分和不對(duì)稱(chēng)：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)都屬于個(gè)人行為，掌握信息本身也成為激烈競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象，二信息不充分和信息不對(duì)稱(chēng)也是影響公平競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。（3）外部效應(yīng)與公共物品：外部效應(yīng)是指在

3、市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益，典型例子是“那公共物品”。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，受損者得不到損失補(bǔ)償，因而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就不可能形成理想的效益配置。（4）收入分配不公：市場(chǎng)機(jī)制效率是以充分競(jìng)爭(zhēng)為前提的，而激烈的競(jìng)爭(zhēng)不可能自發(fā)的解決收入分配公平問(wèn)題。（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：市場(chǎng)機(jī)制是通過(guò)價(jià)格和產(chǎn)量的自發(fā)波動(dòng)達(dá)到需求與供給的均衡，而過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)不可避免地導(dǎo)致求大于供與供大

4、于求的不斷反復(fù)；這事市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可避免的弊端。公共需要公共需要公共需要，指滿(mǎn)足社會(huì)公共利益的需要，諸如社會(huì)公共秩序的維護(hù)、防治水旱災(zāi)害、環(huán)境保護(hù)、國(guó)防建設(shè)等等。這種需要不是個(gè)別需要的總和，而是共同利益，具有不可分割性。公共需要的特征公共需要的特征（1）公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總，而是就整個(gè)社會(huì)而言，為了維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，為了維持社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，也為了維護(hù)

5、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序，必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會(huì)職能的需要。（2）社會(huì)需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享有并不排斥其他社會(huì)成員享用。（3）社會(huì)成員享用社會(huì)總共需要也要付出代價(jià)。（4）滿(mǎn)足公共需要是政府的職責(zé)，所以，滿(mǎn)足公共需要的物質(zhì)手段，只能是通過(guò)政府征稅和收費(fèi)支撐的由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門(mén)提供的公共物品。第三章第三章稅收稅收稅收是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民

6、收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。它體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會(huì)制度下的一種特定分配關(guān)系。稅收收入是國(guó)家財(cái)政收入最主要的來(lái)源。稅制稅制稅收制度是國(guó)家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國(guó)家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國(guó)家財(cái)政制度的主要內(nèi)容。是國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱(chēng)。稅收制度的內(nèi)容包括稅種的設(shè)計(jì)、各個(gè)稅種的具體內(nèi)容，如征稅對(duì)象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)

7、、納稅期限、違章處理等。廣義的稅收制度還包括稅收管理制度和稅收征收管理制度。一個(gè)國(guó)家制定什么樣的稅收制度，是生產(chǎn)力發(fā)展水平、生產(chǎn)關(guān)系性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)管理體制以及稅收應(yīng)發(fā)揮的作用決定的。舉例說(shuō)明稅收改革方法建議舉例說(shuō)明稅收改革方法建議一、我國(guó)目前的房產(chǎn)稅現(xiàn)狀房產(chǎn)稅是國(guó)家以房產(chǎn)作為課稅對(duì)象向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，是通過(guò)運(yùn)用稅收杠桿，加強(qiáng)對(duì)房產(chǎn)的管理，提高房產(chǎn)使用率，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模并且適時(shí)配合國(guó)家房產(chǎn)政策的調(diào)整，合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)營(yíng)

8、人的收入分配的一種財(cái)產(chǎn)稅。我國(guó)目前存在的房產(chǎn)稅于1986年開(kāi)始征收，征稅對(duì)象為非個(gè)人住房。征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；計(jì)稅依據(jù)是自用房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，出租房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為租金，自用、出租房產(chǎn)稅率分別為1.2%、12%。我國(guó)房產(chǎn)稅屬于地方稅，即稅收收入完全歸地方政府。其收入規(guī)模相當(dāng)小，開(kāi)征當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅收微乎其微。到2008年，實(shí)現(xiàn)收入680.34億元，只占當(dāng)年全國(guó)稅收收入的1.25%，占地方稅收收入的2.93%。因此，在現(xiàn)

9、階段，我國(guó)個(gè)人住房房地產(chǎn)市場(chǎng)飛速發(fā)展的情況下，現(xiàn)有的房產(chǎn)稅并不能實(shí)現(xiàn)調(diào)控房?jī)r(jià)的作用，我們急需針對(duì)個(gè)人住房交易的房產(chǎn)稅的推行與改革來(lái)調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)。二、對(duì)房產(chǎn)稅改革的建議由于現(xiàn)在房?jī)r(jià)居高不下，我國(guó)保障性住房的缺失，使得房產(chǎn)稅的實(shí)施和改革勢(shì)在必行，權(quán)衡利弊后，征收房產(chǎn)稅可以在抑制房?jī)r(jià)的同時(shí)增加財(cái)政收入，從而可以做到專(zhuān)款專(zhuān)用，建設(shè)保障性住房，提高中低收入的居民住房條件和生活條件。對(duì)于房產(chǎn)稅的改革提出以下看法和建議：1、房產(chǎn)稅稅基：非居住性需求