長春平安紙業(yè)有限責任公司初步業(yè)務活動工作底稿

1、1（一）初步業(yè)務活動工作底稿（一）初步業(yè)務活動工作底稿初步業(yè)務活動程序表初步業(yè)務活動程序表被審計單位：平安紙業(yè)平安紙業(yè)項目：初步業(yè)務活動編制：張三日期：2010.12.5索引號：A財務報表截止日期間：2010年1月12月復核：李四日期：2010.12.6初步業(yè)務活動目標：初步業(yè)務活動目標：確定是否接受業(yè)務委托；如接受業(yè)務委托，確保在計劃審計工作時達到下列要求：（1）注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力；（2）不存在因管理

2、層誠信問題而影響注冊會計師承接或保持該項業(yè)務意愿的情況；（3）與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解。初步業(yè)務活動程序初步業(yè)務活動程序索引索引號執(zhí)行人執(zhí)行人1如果首次接受審計委托，實施下列程序：(1)與被審計單位面談，討論下列事項：1)審計的目標；2)審計報告的用途；3)管理層對財務報表的責任；4)審計范圍；5)執(zhí)行審計工作的安排，包括出具審計報告的時間要求；6)審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式；7)管理層提供必要的工作條件和協(xié)助

3、；8)注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；9)利用被審計單位專家或內(nèi)部審計人員的程度（必要時）；10）審計收費。(2)初步了解被審計單位及其環(huán)境，并予以記錄。(3)征得被審計單位書面同意后，與前任注冊會計師溝通。2如果是連續(xù)審計，實施下列程序：(1)了解審計的目標，審計報告的用途，審計范圍和時間安排等；(2)查閱以前年度審計工作底稿，重點關(guān)注非標準審計報告涉及的說明事項，管理建議書的具體內(nèi)容，重大事項概

4、要等；(3)初步了解被審計單位及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，并予以記錄；(4)考慮是否需要修改業(yè)務約定條款，以及是否需要提醒被審計單位注意現(xiàn)有的業(yè)務約定條款。3評價是否具備執(zhí)行該項審計業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力。4完成業(yè)務承接評價表或業(yè)務保持評價表。A15簽訂審計業(yè)務約定書（適用于首次接受業(yè)務委托，以及連續(xù)審計中修改長期審計業(yè)務約定書條款的情況）。A2313分公司名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務：_____________________

5、___________________________________________________________14客戶主管稅務機關(guān)：______________________________________________________________15客戶法律顧問或委托律師（機構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：_____________________________________________________________

6、_16客戶常年會計顧問（機構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：______________________________________________________________17前任注冊會計師（機構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式），變更會計師事務所的原因，以及最近三年變更會計師事務所的頻率。________________________________________________________________________________

7、18根據(jù)對客戶及其環(huán)境的了解，記錄下列事項：客戶的誠信客戶的誠信誠信良好信息來源：考慮因素：?客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽良好?客戶的經(jīng)營性質(zhì)：開發(fā)、制造和銷售紙開發(fā)、制造和銷售紙?客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準則等的態(tài)度良好?工作范圍受到不適當限制的跡象否?關(guān)鍵管理人員是否更換頻繁否經(jīng)營風險經(jīng)營風險信息來源：考慮因素：?行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營狀況產(chǎn)品價格回升?法律環(huán)境客戶不存在特殊