審計學(xué)習(xí)題集

1、一、名詞解釋1、審計：以會計信息為主要媒介，通過獨立的第三者來評價有關(guān)經(jīng)濟組織的經(jīng)濟行為與既定權(quán)利、責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)是否一致的程度，并將結(jié)果以專門的方法傳遞給利益相關(guān)者的一種學(xué)科。2、預(yù)告審計：是指在進行審計以前，把審計的目的、主要內(nèi)容和日期預(yù)先通知被審計單位的審計方式。3.審計證據(jù)：是注冊會計師表明審計意見、作出審計結(jié)論的依據(jù)，是審計工作的核心，是整個審計工作的關(guān)鍵所在，在審計工作中具有舉足輕重的作用。4、審計風(fēng)險：是指財務(wù)報表存在重大錯報而

2、注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。5、審計報告：是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。6.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǎ河捎趯徲嬶L(fēng)險受到固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險的影響，業(yè)界很快開發(fā)出了審計風(fēng)險模型。審計風(fēng)險模型的出現(xiàn)，從理論上解決了注冊會計師以制度為基礎(chǔ)采用抽樣審計的隨意性，解決了審計資源的分配問題，要求注冊會

3、計師將審計資源分配到最容易導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的領(lǐng)域。從方法論的角度，注冊會計師以審計風(fēng)險模型為基礎(chǔ)進行的審計，稱為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ā?.審計準(zhǔn)則：是注冊會計師執(zhí)業(yè)的規(guī)范，是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。8.屬性抽樣：是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法。9.內(nèi)部控制：是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的真實性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達成而提供合理保證

4、的過程。其總體框架應(yīng)包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通和對控制的監(jiān)督五個部分。10.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告：是指標(biāo)準(zhǔn)審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。五、簡答題1、審計重要性水平對審計證據(jù)有何影響？答：注冊會計師在編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)對重要性水平作出初步判斷，以確定（1）注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時應(yīng)當(dāng)初步評估審計風(fēng)險和重要性，以幫助確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范

5、圍。在了解被審計單位及其環(huán)境階段，注冊會計師還沒有實施控制測試和實質(zhì)性程序，獲取的審計證據(jù)很不充分，但注冊會計師仍然需要初步評估審計風(fēng)險，從而影響實施階段獲取的審計證據(jù)。雖然審計風(fēng)險在很大程度上影響注冊會計師獲取審計證據(jù)的數(shù)量，但并不是唯一影響因素，此外，重要性的運用、經(jīng)濟因素、內(nèi)部控制的情況都直接影響審計證據(jù)的數(shù)量。（2）注冊會計師通過實施審計程序，最終仍發(fā)表不恰當(dāng)審計意見，原因可能是多方面的，雖然審計證據(jù)是最主要方面，但并不是說審計

6、證據(jù)是影響審計風(fēng)險的唯一因素，比如注冊會計師對特定審計證據(jù)的理解和運用上的差異也會影響審計意見。（3）因此，審計證據(jù)和審計風(fēng)險是相互影響，相互作用的。4、為什么“會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)”？答：應(yīng)該說，會計記錄中含有的信息屬于審計證據(jù)，它能夠提供一定的證明力，但其證明力是不夠的。如被審計單位會計記錄中證明銷售業(yè)務(wù)的銷售發(fā)票，它雖然在一定程度上能夠證明銷售的發(fā)生，但不能說明這一銷售就一

7、定是真實發(fā)生的，注冊會計師通常還需要其他證據(jù)，如函證等，才能得出最終的結(jié)論。案例分析題（第一章案例）1、泰陽會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2013年度財務(wù)報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計算機信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。1、（1)承接業(yè)務(wù)前會計師事務(wù)所沒有考慮專業(yè)勝任能力。泰陽事務(wù)所是在承接業(yè)務(wù)后才發(fā)現(xiàn)需要聘請計算機專家的。按規(guī)定，在接受審計業(yè)務(wù)前會計

8、師事務(wù)所就應(yīng)當(dāng)考慮客戶是否誠信，考慮會計師事務(wù)所是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源以及是否能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。(2)項目組成員不獨立。張先生曾參與甲公司計算機信息系統(tǒng)的設(shè)計工作為鑒證客戶提供了與鑒證業(yè)務(wù)對象的有關(guān)的工作內(nèi)容。聘請張先生作為項目組成員，會產(chǎn)生自我評價威脅，從而影響?yīng)毩⑿浴?3)項目組內(nèi)部復(fù)核人員安排不恰當(dāng)。根據(jù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作，