2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案全-蘇州

1、會(huì)計(jì)稅法與差異扣除項(xiàng)和資產(chǎn)項(xiàng)(7學(xué)分)1.關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問題，下列說法不正確的是（作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）。2.企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（銷售費(fèi)用）。3.稅法規(guī)定，對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10）年計(jì)提攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。4.固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅

2、基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。5.稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本）6.同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）。7.公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（）公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。8.2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，

3、職工福利費(fèi)支出350萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（406萬元）。9.企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營）。10.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的）。11.下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說法中，不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)）。12.2013年，甲企業(yè)由于項(xiàng)目投資需要向銀行借款300萬元，借

4、款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（25萬元）13.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。28.企業(yè)取得到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（合同約定的付息日期）29.A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票做交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票

5、市價(jià)為450萬元，2014年2月1日A公司蔣該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計(jì)入應(yīng)納所得稅額為10萬元）30.下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得）31.下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變）32.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（利息調(diào)整）33.企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（被收購股權(quán)的原有計(jì)稅

6、基礎(chǔ)）34.同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）35.稅法規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（宣告分派時(shí)）36.下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說法正確的是（計(jì)入資本公積）37.下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（取得成本）38.融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備）39.公允價(jià)值模式下投