2018繼續(xù)教育稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與排查試題

1、一、單選題一、單選題1、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)。A、30%B、40%C、60%D、70%【正確答案】C【您的答案】C[正確]【答案解析】企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)。2、下列支出中不屬于勞保支出的有（）。A、手套B、洗衣粉C、清涼飲料D、酒店為員工定制的西服【正確答案】D【您的答案】D[正確]【答案解析】勞動(dòng)保

2、護(hù)費(fèi)的服裝限于具有“保護(hù)作用”的工作服而非所有工作服，如環(huán)衛(wèi)工人、建筑工人的工作服，都有保護(hù)和防御作用，屬于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的服裝；酒店員工要求統(tǒng)一服裝，雖工作服僅助于形象作用，屬于正常經(jīng)營(yíng)必需，就不屬于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，屬于“企業(yè)合理的支出”。3、下列選項(xiàng)中符合基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用辦法的是（）。A、請(qǐng)客送禮B、從事高消費(fèi)性?shī)蕵?lè)活動(dòng)C、會(huì)員結(jié)婚時(shí)給予一定金額的慰問(wèn)品D、設(shè)立小金庫(kù)【正確答案】C【您的答案】C[正確]【答案解析】《辦法》對(duì)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能

3、用于哪些方面提出嚴(yán)格要求：（一）不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)請(qǐng)客送禮。（二）不準(zhǔn)違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。（三）不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)從事高消費(fèi)性?shī)蕵?lè)和健身活動(dòng)。（四）不準(zhǔn)單位行政利用工會(huì)賬戶，違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”。（五）不準(zhǔn)將工會(huì)賬戶并入單位行政賬戶，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支失去控制。（六）不準(zhǔn)截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝100015%＝150（萬(wàn)元）120＋40＝160（元），所以按照限額150萬(wàn)元稅前扣除。7、根據(jù)稅法規(guī)定

4、，企業(yè)（非中小企業(yè)）研究開發(fā)費(fèi)，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（）攤銷。A、50%B、80%C、100%D、150%【正確答案】D【您的答案】D[正確]【答案解析】企業(yè)（非中小企業(yè)）研究開發(fā)費(fèi)，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B、企業(yè)

5、購(gòu)置節(jié)水專用設(shè)備的投資C、企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資D、購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資【正確答案】A【您的答案】A[正確]【答案解析】企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，不可以加計(jì)扣除；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。9、某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2017年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)，支出職工福利費(fèi)80

6、萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元。該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、513.4B、503.4C、495.2D、497.2【正確答案】C【您的答案】D【答案解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。職工福利費(fèi)扣除限額為42014%=58.8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除58.8萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=4202.5%=10.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，