稅二題庫a

1、1一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。A.依照香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依照英國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港地區(qū)，且有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)C.依照英國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.銷

2、售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地為所得來源地B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A.年應(yīng)納稅所得額小于20萬元的小型微利企業(yè)B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)D.取得的境內(nèi)所得與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)4.下列

3、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購貨物用于下列情形的，不應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是（）。A.作為原材料投入生

4、產(chǎn)B.獎(jiǎng)勵(lì)給職工C.移送至境外分公司用于繼續(xù)加工D.抵償債務(wù)6.下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)稅收政策說法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅B.對(duì)香港市場投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅C.對(duì)香港市場投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策D.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬

5、港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅7.我國境內(nèi)的核力發(fā)電企業(yè)2016年實(shí)際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出72萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15.5萬元，其中單獨(dú)核算的操縱員培養(yǎng)費(fèi)為5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。3D.11314.2016年9月中國公民李剛在美國取得特許

6、權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，按美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4400元；另外在美國取得稿酬收入折合人民幣20000元，按照美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?，李剛應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。A.760B.1160C.1240D.200015.中國公民李某2016年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月另取得工資收入4000元，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.15B.210C.3495D.351016.

7、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)（）審核批準(zhǔn)。A.國家稅務(wù)總局B.省級(jí)人民政府C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)17.關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述不正確的是（）。A.拍賣購買的古董花瓶，原值為購買該古董花瓶時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款B.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為受贈(zèng)該物品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐榕馁u時(shí)發(fā)生的費(fèi)用D.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該物品實(shí)際支

8、付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)18.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個(gè)人所得稅的是（）。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)B.保險(xiǎn)賠款C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金19.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是（）。A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征