企業(yè)所得稅題庫

1、一、一、單選題1、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進行調(diào)整。A、一年；三年B、二年；五年C、五年；十年D、三年；十年正確答案：正確答案：C答案解析：無答案解析：無題難易度題難易度一般一般知識點：企業(yè)所得稅知識點：企業(yè)所得稅2、甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2015年5月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的

2、服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A、6、02B、7、4C、3、62D、6、15正確答案：正確答案：A答案解析：無答案解析：無題難易度題難易度一般一般知識點：企業(yè)所得稅知識點：企業(yè)所得稅3、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照()收取或者支付價款、費用。A、獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來B、

3、內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來C、上下級之間的業(yè)務(wù)往來D、上級主管部門的規(guī)定正確答案：正確答案：A答案解析：無答案解析：無題難易度題難易度一般一般知識點：企業(yè)所得稅知識點：企業(yè)所得稅4、某企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的工資薪金總額為100萬元，職工福利費本期發(fā)生15萬元，工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》上注明的工會費為2萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為()萬元

4、。A、2B、1、5C、0D、2、5正確答案：正確答案：B答案解析：無答案解析：無題難易度題難易度一般一般D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：正確答案：C答案解析：無答案解析：無題難易度題難易度一般一般知識點：企業(yè)所得稅知識點：企業(yè)所得稅10、收入為外國貨幣的，分月或季度預(yù)繳所得稅時，折合人民幣的標準是()。A、按月份(季度)最后一日的外匯牌價B、收到外匯的當(dāng)日外匯牌價C、按稅務(wù)機關(guān)指定的牌價D、按照上一

5、年度最后一日的國家外匯牌價正確答案：正確答案：A答案解析：無答案解析：無題難易度題難易度一般一般知識點：企業(yè)所得稅知識點：企業(yè)所得稅11、地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法后，適用就地預(yù)繳原則的機構(gòu)有()。A、鐵路運輸企業(yè)、國有郵政企業(yè)等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)B、上年度符合條件的小型微利企業(yè)C、總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)D、三級及以下分支機構(gòu)正

6、確答案：正確答案：C答案解析：無答案解析：無題難易度題難易度一般一般知識點：企業(yè)所得稅知識點：企業(yè)所得稅12、某企業(yè)因故終止，進行清算時，其納稅年度是()。A、清算期間B、當(dāng)年實際經(jīng)營期C、365日減去清算期D、當(dāng)年1月1日至12月31日正確答案：正確答案：A答案解析：無答案解析：無題難易度題難易度一般一般知識點：企業(yè)所得稅知識點：企業(yè)所得稅13、某醫(yī)藥制造企業(yè)2012年度銷售自制藥品取得收入1500萬元取得倉庫租金收入500萬元接受捐