全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究.pdf

1、從英國(guó)的巴林銀行，到美國(guó)的安然、世通，中國(guó)的中航油，一個(gè)個(gè)曾經(jīng)輝煌的企業(yè)王國(guó)轟然倒塌，給投資者帶來(lái)了嚴(yán)重的打擊。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一時(shí)間成為了人們關(guān)注的焦點(diǎn)，也作為企業(yè)戰(zhàn)略管理中新的核心登上公司治理的舞臺(tái)。然而，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理已無(wú)法適應(yīng)新的環(huán)境下企業(yè)管理的需要。因此，COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變，全面風(fēng)險(xiǎn)管理也逐漸成為風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的未來(lái)趨勢(shì)。
　　究竟由誰(shuí)參與甚至領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的全面風(fēng)

2、險(xiǎn)管理活動(dòng)較為合適呢？本文認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)正是為組織增加價(jià)值和改善運(yùn)作而進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，作為企業(yè)的一個(gè)職能部門(mén)，它處于一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的地位，參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)參與全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅為內(nèi)部審計(jì)的自身發(fā)展提供了契機(jī)，而且有利于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位。
　　本文以 COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》為指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的歷史回顧，運(yùn)用審計(jì)學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)及統(tǒng)計(jì)學(xué)的相

3、關(guān)知識(shí)，分析了內(nèi)部審計(jì)介入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)動(dòng)因，構(gòu)建了全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行程序，調(diào)查并分析了全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題，最后，有針對(duì)性地提出了五個(gè)方面的保障措施。
　　本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)有：理論研究的視角獨(dú)特，本文結(jié)合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最新理論，提出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新階段——全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)；采用問(wèn)卷調(diào)查的方法，搜集我國(guó)全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展?fàn)顩r的資料，彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)資