《稅費(fèi)計(jì)算與繳納》項(xiàng)目訓(xùn)練答案全

1、項(xiàng)目訓(xùn)練答案項(xiàng)目訓(xùn)練答案增值稅增值稅一、計(jì)算題1晨星文具廠（增值稅一般納稅人，適用稅率為17%）2014年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項(xiàng)）：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12000元、稅款2040元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額3000元、稅款330元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元、稅款1700元，同時(shí)取得貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000

2、元、稅款110元。（3）因管理不善，本月倉庫被盜，損失6000元，所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元，前期已作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（4）支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，分別注明稅款1190元、910元。（5）批發(fā)銷售文具，取得不含稅銷售額60000元，零售文具取得含稅銷售額9360元。（6）將一批新試制的鉛筆刀，無償贈(zèng)送給某新辦小學(xué)，該產(chǎn)品未投放市場(chǎng)，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本價(jià)2000元。要求：計(jì)算該廠應(yīng)納增值稅額。2?？h龍華商場(chǎng)（增值稅一般納稅

3、人，適用稅率為17%）2014年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項(xiàng)）：（1）購進(jìn)服裝鞋帽等商品三批，取得3份增值稅專用發(fā)票，注明金額40000元、稅款6800元。（2）從果農(nóng)手中購進(jìn)鮮果一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款10000元（適用稅率為13%）。（3）購進(jìn)專用保鮮設(shè)備一臺(tái)，取得的專用發(fā)票上注明金額150000元、稅款25500元。（4）批發(fā)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額360000元。零售業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)含稅銷售額46400元，其中包括農(nóng)產(chǎn)品含稅

4、銷售額11300元（適用稅率為13%）。要求：計(jì)算該商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額。3沂城交通運(yùn)輸有限公司（增值稅一般納稅人，適用稅率為11%），2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項(xiàng)）：（1）購買汽車用油，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200000元、稅額34000元。（2）購入2輛大型貨車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額600000元、稅額102000元。（3）購買辦公家具等低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額110000元、稅額1870

5、0元。（4）修理汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額，5000元、稅額850元。（5）接受廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額，100000元、稅額6000元。（6）貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得不含稅收入1250000元、含稅收入495500元。（7）裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得收入（含稅）63600元。（8）經(jīng)營性出租10輛大型貨車（不配司機(jī)）取得含稅收入702000元（租賃合同約定在季度初一次性支付）。（增值稅抵扣憑證均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增

6、值稅稅額。4沂蒙山五金商店（小規(guī)模納稅人）2014年7月實(shí)現(xiàn)零售額8320元，本月購貨3100（3）應(yīng)納增值稅額）應(yīng)納增值稅額=67600－33600=3400033600=34000（元）（元）3、（1）進(jìn)項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額=34000102000187008506000=161550187008506000=161550（元）（元）（2）銷項(xiàng)稅額）銷項(xiàng)稅額=125000011%11%495500（（111%111%））11%11%63

7、600（（16%16%））6%7020006%702000（117%117%））17%17%=292203.60（元）（元）（3）應(yīng)納增值稅額）應(yīng)納增值稅額=292203.6－161550=130653.60161550=130653.60（元）（元）4、應(yīng)納增值稅額、應(yīng)納增值稅額=83208320（（13%13%））3%3%=242.33（元）（元）二、實(shí)訓(xùn)題二、實(shí)訓(xùn)題1、（1）進(jìn)項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額=722517850280013%30

8、26=2846513%3026=28465（元）（元）（2）銷項(xiàng)稅額）銷項(xiàng)稅額=382512240265201009810098688.5143910143910（（117%117%））17%3018617%30186（113%113%））13%=77754.2313%=77754.23（3）應(yīng)納增值稅額）應(yīng)納增值稅額=77836－28465=4937128465=49371（元）（元）2、應(yīng)納增值稅額、應(yīng)納增值稅額=（36000960

9、0360009600）（）（13%13%））3%3%=1328.16（元）（元）消費(fèi)稅消費(fèi)稅一、計(jì)算題1.宏發(fā)酒廠為增值稅一般納稅人，2014年2月向小規(guī)模納稅人銷售藥酒1500公斤，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額105300元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2340元。本月宏發(fā)酒廠還銷售了糧食白酒1000瓶（每瓶500克），每瓶不含稅售價(jià)為80元。請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額。2.東河煉油廠2014年1月銷售汽油5000噸、柴油40

10、00噸、溶劑油200噸，并將自產(chǎn)柴油10噸用于本廠基建工程的車輛和設(shè)備，計(jì)算該煉油廠1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。3.響亮鞭炮廠委托一加工廠加工一批焰火，鞭炮廠提供的原材料成本為120000元，收回產(chǎn)品后，支付加工費(fèi)30000元。加工廠沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。鞭炮廠收回委托加工焰火后，將其中的70%用于生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，取得不含增值稅銷售額150000元，剩下的30%直接用于銷售，取得不含增值稅的銷售額60000元。請(qǐng)計(jì)算該鞭炮廠應(yīng)納消

11、費(fèi)稅額。4.如東酒廠用外購的白薯自行加工為薯類白酒，2014年11月份銷售該薯類白酒5000瓶（每瓶500克），不含稅銷售價(jià)格為30元，同時(shí)發(fā)給本廠職工該薯類白酒400瓶。另外，該酒廠將本廠新開發(fā)的糧食白酒200瓶（每瓶500克）作為廣告樣品，無同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格，該糧食白酒的生產(chǎn)成本為15元瓶。請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。二、實(shí)訓(xùn)題倩玉化妝品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人（納稅人識(shí)別號(hào)：515078945130098），20

12、14年9月該公司發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）9月6日銷售公司生產(chǎn)的成套化妝品1000套，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款（不含稅）600000元，適用增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率30%，款項(xiàng)尚未收到。該批化妝品成本為350000元。（2）9月13日委托某公司加工一批香料，由本公司提供所需主要材料，發(fā)出材料的成本為400000元，支付加工費(fèi)60000元，該香料于9月20日收回后用于生產(chǎn)化妝品，適用增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率30%。月末將該化妝品4000