會計制度設計第2次形考任務題庫

1、第四章資產(chǎn)業(yè)務會計制度設計知識點1：貨幣資金?任務一A公司出納員對公司的貨幣資金業(yè)務管理和核算的相關規(guī)定不甚了解，出現(xiàn)了如下兩件事情：一是在本年度6月10日和14日兩天的現(xiàn)金業(yè)務結束后的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢余20元，對此他經(jīng)過檢查沒有發(fā)現(xiàn)原因，他為了維護面子和息事寧人，同時考慮到兩次賬實不符的金額較小，因此，他決定短缺部分自己補齊，現(xiàn)金溢余部分自己暫時收起；二是A公司經(jīng)常對其銀行存款的實有數(shù)額心中無數(shù)，甚至有時會影

2、響到公司日常業(yè)務的結算，公司經(jīng)理因此指派有關人員檢查一下出納員的工作，結果發(fā)現(xiàn)，他每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業(yè)的未入賬款項來確定公司銀行的實有數(shù)，而且每次做完此項工作以后，出納員就立即將這些未入賬的款項登記入賬。問題：出納員對這兩件事情的處理是否正確？為什么？該公司應設計怎樣的貨幣資金管理制度。答：1.出納小王對以上業(yè)務的處理不正確。第一出納經(jīng)營的現(xiàn)金出現(xiàn)短款，首先需要通過財務總管履行清

3、查核對等檢查工作，短款原因無法查清的情況下，應最為出納責任短款履行賠償義務，因此，需要通過會計賬務處理方式予以正確的記錄。第二出納在2007年6月10日，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，如果按照第一步的處理程序后，客觀上于2007年的6月8日的短款沒有直接的關聯(lián)，在未按照第一步要求處理的情況下，其長款可能與前面的短款有一定的關系，但是，不論是否有關系，出納人不能私自處理自己經(jīng)營現(xiàn)金的長，短款，發(fā)現(xiàn)長款也應當提請財務在每日終了結出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫存現(xiàn)

4、金實存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核對；對發(fā)現(xiàn)的長短款情況及時報告財會負責人。公司專設負責現(xiàn)金支出業(yè)務的會計人員一名，負責匯總已復核的付款憑證，編制記賬憑證匯總表，之后據(jù)以登記現(xiàn)金總賬。按公司財務制度規(guī)定，財會主管每月要對出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實核對工作進行至少兩次定期抽查；每月終了財務主管應將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額進行互相核對，對發(fā)現(xiàn)的不一致或出納人員上報的長短款情況及時進行妥善處理。同學們你是否能夠比較順利的回答上述問題：HG股份有

5、限公司現(xiàn)金支出業(yè)務內(nèi)部控制制度的利弊？答：1該股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務內(nèi)部控制制度的優(yōu)點有：（1）該公司加強了復核，對現(xiàn)金支出制度管理嚴密。（2）定期抽查庫存現(xiàn)金，符合現(xiàn)金管理制度規(guī)定。（3）任何款項的支出，都取得了必要的原始憑證。這種做法符合付款制度。（4）對付款憑證加蓋了現(xiàn)金付款戳記，手續(xù)健全。（5）貨幣資金的控制程序，遵循支付，申請，審批，復核和辦理的流程嚴密。（6）崗位分工明確，即專設了出納，又專設了會計人員，體現(xiàn)了會計崗位不相