會計制度設(shè)計任務03

1、一、資料一、資料上海LM(集團)有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產(chǎn)了國內(nèi)第一包洗衣粉，填補了國內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海LM(集團)有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團)有限公司，從而成

2、為有影響、有實力的大型國有獨資企業(yè)集團，成為投資管理、科技開發(fā)，人力資源開發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬美元組建的合資公司，也是LM集團的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進一步加強，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。集團轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個工廠，有

3、全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。要求：1、為該集團設(shè)計合理的會計組織結(jié)構(gòu)2、為該集團設(shè)計現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應收帳款管理制度答：1、上海LM有限公司會計組織結(jié)構(gòu)財務部經(jīng)理副經(jīng)理副經(jīng)理成本塊會計塊發(fā)票管理報表編制及分析檔案管理會計核算資金塊綜合塊資金預算控制分析應收賬款管理結(jié)算中心管理現(xiàn)金銀行管理計劃平衡編制分廠核算指導預算控制考核成本利潤分析成

4、本核算內(nèi)控制度編輯修訂擔保集控管理教育培訓文書檔案管理財務委派管理子公司投資管理2、上海LM有限公司現(xiàn)金管理制度等設(shè)計(一)現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金儲備和保管。(3)發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報冒領(lǐng)款項，應及時報告監(jiān)督部處理。(4)現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，要求準確及時，日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金帳實相符。(二)銀行存款管理制度A銀行存款的管理：1執(zhí)行國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解和掌握銀行存款的

5、收支動態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。2在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。B銀行存款的結(jié)算紀律1嚴格遵守中國人民銀行頒布的結(jié)算紀律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。當日填列的結(jié)算憑證，當日有效(支票除外)，隔日作廢。2企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發(fā)空頭的支付憑證，不準簽發(fā)遠期的支付憑證。不準簽發(fā)空白支票。C銀行存款的核算1遵守

6、銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。|2認真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。經(jīng)過審核后的各項銀行結(jié)算憑證，應據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。3各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴禁用帳戶搞非法活動。4及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重

7、視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達帳，此月處理完畢。5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準確及時，日清月結(jié)。(三)應收帳款管理制度1銷售票據(jù)的管理。(1)銷售部門每天將銷售票據(jù)、資金回籠表等及時送達財務部門。(2)財務部門審核匯總上述銷售發(fā)票，登人計算機設(shè)置的相應的總帳、明細帳，并核對銷售收人日報表。銷售票據(jù)的審核是

8、指發(fā)票所開的客戶名稱，金額是否與計算機內(nèi)銷售部門入帳的相一致。開錯發(fā)票進機后應按規(guī)定開紅字發(fā)票，發(fā)現(xiàn)問題應及時與銷售部門聯(lián)系。(3)按照稅法規(guī)定，對銷售部門所開出的貨物發(fā)票按時繳納稅金。2銷售貨款結(jié)算的管理。(1)對客戶所持現(xiàn)金、支票、匯票、期票等要認真鑒別真?zhèn)危约皯裘?、日期、金額(大小寫)是否開錯、涂改，印鑒章是否清晰等。(2)除業(yè)務往來頻繁、信譽良好的客戶以外，多次發(fā)生退票的客戶應予以重視，可拒收其商業(yè)承兌匯票，并督促銷售，清欠部

9、門及時催收貸款，回籠資金。(3)每年按5％計提壞帳損失。3債權(quán)的清理。(1)應收帳款崗位人員要對應收帳款數(shù)據(jù)負責。數(shù)據(jù)輸入時應認真細致，做到數(shù)據(jù)輸入不串戶。每月應收帳款余額與總帳核對無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應收帳款信息。每年對未清帳的上海客戶責任到人，至少對帳1次，外地客戶每年通過信函形式對帳，平時發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系處理，杜絕應收帳款新一輪的壞帳發(fā)生。(2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來