6大業(yè)務(wù)層面風(fēng)險點及主要防控措施一覽表

1、業(yè)務(wù)活動管理部門崗位設(shè)置不相容崗位預(yù)算業(yè)務(wù)決策機構(gòu)，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子，部門負責(zé)人組成，履行預(yù)算管理職能的決策機構(gòu)。管理工作機構(gòu)，設(shè)在財會部門，履行預(yù)算日常管理職能執(zhí)行機構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行審批下達的預(yù)算設(shè)置預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績效評價等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限預(yù)算編制與預(yù)算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與分析評價收支業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部門）設(shè)置收費、稽核、支出審批、審核、支付、核算和歸檔、票據(jù)、印章管

2、理等關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限收款與會計核算；支出申請和內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等債務(wù)業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部門）設(shè)置債務(wù)申請、審批、經(jīng)辦、對賬檢查等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限舉債申請與審批；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查政府采購業(yè)務(wù)決策機構(gòu)，成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購歸口部門，財會部門和業(yè)務(wù)部門負責(zé)人組成。實施機構(gòu)，由采購歸口部門（成立專門的政府采購部

3、門或指定辦公室為歸口部門），財會部門，相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成監(jiān)督機構(gòu)，內(nèi)部審計部門設(shè)置政府采購預(yù)算編制、采購活動執(zhí)行、采購活動監(jiān)督等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限政府采購預(yù)算的編制和審定，政府采購需求制定與內(nèi)部審批，招標(biāo)文件準備與復(fù)核，合同簽訂與驗收，驗收與保管，付款審批與付款執(zhí)行，采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等資產(chǎn)業(yè)務(wù)貨幣資金：指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部門）設(shè)置會計、出納、稽核等資金管理崗位，明確票據(jù)和印章管理責(zé)任人，其中，出納不得兼任稽

4、核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，出納崗位不得由臨貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算；貨幣資金的保管和盤點清查；貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督第二部分預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險點及主要防控措施一覽表（一）預(yù)算編制及批復(fù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體提出新增需求、評審新增項目提出的新增需求不真實，虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項目未經(jīng)過科學(xué)論證和評審。1、建立財政補助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)

5、庫，加強需求審核；2、建立和完善項目評審制，對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目等專業(yè)性較強的重大事項，需先進行項目評審。提出新增需求的業(yè)務(wù)部門按規(guī)定的預(yù)算編審程序進行預(yù)算編制預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實際1、召開預(yù)算編制會議，全面把握預(yù)算編制政策，細化預(yù)算編制；2、建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機制；3、加強預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。預(yù)算編制部門預(yù)算編制及批復(fù)預(yù)算批復(fù)預(yù)算不進行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度

6、不足，預(yù)算約束力弱化。單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標(biāo)分解和審批下達。預(yù)算管理委員會（二）預(yù)算執(zhí)行流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體預(yù)算支出管理沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出1、業(yè)務(wù)部門申請支出事項必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；2、無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。單位負責(zé)人、預(yù)算管理委員會，財會部門，預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算收入管理沒有按照規(guī)定足