《國(guó)際結(jié)算》課件

1、《國(guó)際結(jié)算》學(xué)習(xí)輔導(dǎo),,目錄,第一章 國(guó)際結(jié)算概述第二章 國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)第三章 匯款方式第四章 托收方式第五章 信用證概述第六章 信用證種類 第七章 運(yùn)輸單據(jù) 第八章 匯票、發(fā)票、保險(xiǎn)單和其他附屬單據(jù) 第九章 審核單據(jù) 第十章 指定銀行寄單索償和開證行償付 第十一章 其它結(jié)算方式,第一章 國(guó)際結(jié)算概述,一、國(guó)際結(jié)算的概念 由銀行辦理的國(guó)際貨幣收付業(yè)務(wù)。根據(jù)其產(chǎn)生原因的不同分

2、為貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算。二、國(guó)際結(jié)算的發(fā)展： 國(guó)際結(jié)算是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。綜觀國(guó)際結(jié)算的發(fā)展過程，經(jīng)歷了四大變革，即現(xiàn)金結(jié)算變?yōu)榉乾F(xiàn)金結(jié)算、直接結(jié)算變?yōu)殂y行結(jié)算、貨物買賣變?yōu)閱螕?jù)買賣、人工結(jié)算變?yōu)殡娮咏Y(jié)算。三、國(guó)際結(jié)算研究的主要內(nèi)容 (一)代表貨物和資金轉(zhuǎn)移的工具：商品單據(jù)和票據(jù) (二)完成貨幣資金轉(zhuǎn)移的方式：結(jié)算方式 傳統(tǒng)的：匯款、托收、信用證。 其他

3、的：銀行保函、備用信用證、保理、福費(fèi)廷。 我們以信用證內(nèi)容為主。,(三)以銀行為中心的資金劃撥 目的：以最科學(xué)、有效手段來實(shí)現(xiàn)。即要最簡(jiǎn)便的，能達(dá)到預(yù)期目的的，而付出最少代價(jià)的劃撥清算。四、國(guó)際結(jié)算中的慣例 常用的有：《INCOTERMS 2000》、《UCP500》、《URC522》、《ISP98》。 國(guó)際慣例本身并不是法律，而是人們共信共守的規(guī)則。它不具有法律效力。因此。合同的一方不能強(qiáng)迫對(duì)

4、方使用某慣例，也不能自己主動(dòng)地去執(zhí)行某慣例，除非在合同上引用了某慣例，則此慣例對(duì)有關(guān)各方均具有約束力。五、國(guó)際結(jié)算的現(xiàn)代特征,第二章 國(guó)際結(jié)算中的票據(jù),第一節(jié) 票據(jù)概述一、票據(jù)的基本概念 (一)廣義的票據(jù)，商業(yè)上的權(quán)利單據(jù)，作為某人對(duì)不在他實(shí)際占有下的金錢或商品的所有權(quán)的書面憑證。 (二)狹義的票據(jù)，以無(wú)條件支付一定金額貨幣為目的的書面憑證。通常國(guó)際結(jié)算中所稱票據(jù)均指狹義的票據(jù)。主要指匯票、本票和支票，也是本章的主要內(nèi)

5、容。二、票據(jù)流通形式 (一)過戶轉(zhuǎn)讓：辦理過戶手續(xù)，受讓人享有的權(quán)利只會(huì)等同于原債權(quán)人，一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓 。 (二)交付轉(zhuǎn)讓：通過單純交付或背書交付，不必通知原債務(wù)人，受讓人的權(quán)利同前者一樣要受到前手權(quán)利缺陷的影響。,(三)流通轉(zhuǎn)讓：狹義票據(jù)中最廣泛的形式，即付對(duì)價(jià)，取得代位權(quán)。三、票據(jù)的法律系統(tǒng) (一)以《英國(guó)票據(jù)法》為代表的英美法系 (二)以《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》為代表的歐洲大陸法系 （三）法的沖突：

6、國(guó)際上通行：行為地法律原則 四、票據(jù)的特性： 流通性、無(wú)因性、要式性、提示性、返還性。 應(yīng)注意：由于各國(guó)票據(jù)法均明確規(guī)定各種票據(jù)的使用期限，因此票據(jù)對(duì)貨幣的替代，僅限于信用、流通、結(jié)算、融資等功能，而不能代替貨幣起長(zhǎng)期儲(chǔ)存價(jià)值的作用。,第二節(jié) 匯 票一、匯票的定義 一個(gè)簽名開致另一人，要求后者即期、定期或可以確定的將來時(shí)間將一定金額無(wú)條件支付給某人或其指定人，或來人的書面命令。二、匯票的必要項(xiàng)目及對(duì)

7、其掌握要求 (一)寫明“匯票”字樣(二)無(wú)條件的支付命令(三)出票地點(diǎn)和日期——重要項(xiàng)目(四)付款時(shí)間：即期、定期(遠(yuǎn)期)、將來日期(板期)、延期(五)一定金額的貨幣 (六)付款人名稱及付款地點(diǎn)(七)收款人名稱，限制性抬頭、指示性抬頭、來人抬頭(八)出票人名稱及簽字,三、匯票的其他記載項(xiàng)目 (一)成套匯票，即付一不付二或付二不付一的匯票 (二)需要時(shí)的受托處理人即預(yù)備付款人。 (三)付款地點(diǎn)

8、(四)擔(dān)當(dāng)付款行，即付款人開帳戶銀行 (五)利息與利率 (六)用其他貨幣付款 (七)提示期限 (八)免作退票通知或放棄拒絕證書 出票人/背書人在他簽名旁記載放棄對(duì)持票人的某種要求，只表示前手對(duì)后手作出的安排，他對(duì)匯票仍然是負(fù)責(zé)的。 (九)無(wú)追索權(quán) 出票人或背書人在自己的簽名上記載“without recourse”字樣，就免除了對(duì)匯票應(yīng)負(fù)的責(zé)任。,四、匯票的當(dāng)事人及其權(quán)利責(zé)任

9、 (一)基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 1、出票人，在匯票被承兌前，出票人是匯票的主債務(wù)人；在匯票被承兌后，出票人是匯票的從債務(wù)人。 2、付款人 ，接受別人的匯票且要對(duì)外付款的人。他不是必然的匯票債務(wù)人，并不必然承擔(dān)付款責(zé)任。 3、收款人 ，收款人是收取票款之人，是匯票的主債權(quán)人，可向付款人或出票人索取款項(xiàng)。 (二)其他當(dāng)事人：背書人、被背書人、承兌人、參加承兌人、保證人、持票

10、人、付(過)對(duì)價(jià)持票人、正當(dāng)持票人五、票據(jù)行為（一）出票，主票據(jù)行為 ，包括： 1、制票并簽字 ；2、交付 （二）背書 1、概念；指在票據(jù)的背面由持票人簽名，甚至簽上日期的行為。 2、作用；權(quán)利轉(zhuǎn)讓、委托取款、質(zhì)押融資,3、種類（特別背書、空白背書、限制背書、有條件背書、托收背書）式樣見教材（三）提示 1、概念；持票人將匯票提交給付款人要求承兌（遠(yuǎn)期項(xiàng)下）或要求付款（即期或已到期的遠(yuǎn)期匯票）的行為。

11、 2、形式：付款提示、承兌提示（四）承兌 1、概念：遠(yuǎn)期匯票的付款人在匯票正面簽名并加上“Accepted”字樣，表明他確認(rèn)到期付款的責(zé)任。 2、意義：重新界定了匯票的主債務(wù)人、使經(jīng)承兌的匯票具有貼現(xiàn)融資的可能 、對(duì)于見票后定期付款的遠(yuǎn)期匯票，明確了付款的確切時(shí)間。 3、種類：普通承兌、限制承兌(有條件承兌、部分承兌、限定地點(diǎn)承兌、延長(zhǎng)時(shí)間承兌)，式樣見教材,（五）付款：遠(yuǎn)期匯票的幾種推算到期日，持票人在到

12、期日提示匯票，經(jīng)付款人或承兌人按正常程序付款以后，匯票即被解除責(zé)任。 （六）退票 1、概念：持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款，均稱為退票，也稱拒付。 2、退票通知 ：持票人在匯票遭到拒付的當(dāng)天或次日以書面或口頭的形式通知出票人或背書人。若不在時(shí)間內(nèi)，則出票人和背書人就解除責(zé)任。 3、拒絕證書 ：是由拒付地點(diǎn)的法定公證人作出證明拒付事實(shí)的法律文件。持票人須在退

13、票后一個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)做成 。 （七）追索 1、概念：匯票遭拒付時(shí)，持票人要求其前手背書人或出票人或其他票據(jù)債務(wù)人償還匯票金額及費(fèi)用的行為。持票人所擁有的這種權(quán)利就是追索權(quán)追索權(quán)。 2、行使追索權(quán)的條件：必須在法定期限內(nèi)提示 、必須在法定期限內(nèi)做退票通知、必須在法定期限內(nèi)做成拒絕證書。,（八）保證 非票據(jù)的債務(wù)人對(duì)于出票、背書、承兌、參加承兌等行為所發(fā)生的債務(wù)予以保證的附屬票據(jù)行為。保證人與被保證人負(fù)

14、相同的責(zé)任。經(jīng)過保證后票據(jù)可接受性大。六、匯票的種類 (一)國(guó)際匯票與國(guó)內(nèi)匯票 (二)即期匯票與遠(yuǎn)期匯票 (三)來人匯票、記名匯票。補(bǔ)充：若匯票抬頭人為“某人或某指示人”或“某人的指示人”等，則為指示匯票。 (四)商業(yè)匯票與銀行匯票 (五)光票與跟單匯票 (六)商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票 (七)本幣匯票與外幣匯票,第三節(jié) 本票一、本票的定義 由一人簽發(fā)給另一人，簽注即期、定期或可以確定的將

15、來時(shí)間向某人或其指定人或持票來人無(wú)條件支付一定金額的書面承諾。(對(duì)已匯票——已付匯票) 二、本票的必要項(xiàng)目 寫明“本票”字樣，無(wú)條件支付承諾，收款人或其指定人，出票人簽字，出票日期和地點(diǎn)，付款期限，一定金額，付款地點(diǎn)。式樣教材。與匯票的要項(xiàng)相比少了一個(gè)重要內(nèi)容：付款人。三、本票的種類 （一）商業(yè)本票和銀行本票 商業(yè)本票制票人為商號(hào)、工商企業(yè)，適用范圍不廣 。銀行本票多為即期的銀行本票 ，一上柜面即能取現(xiàn)。它

16、的發(fā)行一定意義上會(huì)增加貨幣投放量，因此各國(guó)對(duì)它的發(fā)行有限制。,（二）國(guó)際小額本票（一般了解） 適用范圍狹窄。它大都是設(shè)在美元貨幣清算中心的美國(guó)銀行作為制票行，以美元定值的小額本票。（三）旅行支票 從付款人就是該票的發(fā)行機(jī)構(gòu)來看，它帶有本票的性質(zhì)。它不指定付款人、地點(diǎn)，由大銀行、大旅行社發(fā)售的支付憑證，有固定金額，專供旅游者使用的信用工具。式樣見教材。 兌付條件：初、復(fù)簽一致。,第四節(jié) 支 票一、支票的定義

17、 銀行存款客戶向其存款銀行開立的，授權(quán)該銀行向某人或其指定人或持票來人即期五條件支付一定金額的書面命令?！糟y行為付款人的即期匯票。二、支票的必要項(xiàng)目 寫明“支票”字樣，無(wú)條件支付命令，付款銀行名稱及地點(diǎn)，出票人名稱及簽字，出票日期和地點(diǎn)，寫明“即期”字樣，一定金額，收款人或其指定人。三、支票的種類 (一)來人支票與記名支票(二)普通支票和劃線支票(一般劃線支票、特別劃線支票) 在支票正面劃有兩條平行

18、線的支票稱為劃線支票。它只能通過銀行轉(zhuǎn)帳，不允許兌現(xiàn)。式樣見教材。非劃線支票則反之。劃線支票增加了安全性。若萬(wàn)一被冒領(lǐng)，由于此款是代收行為他收帳，易查蹤跡。,普通劃線支票是可找任何一家?guī)粜修D(zhuǎn)帳處理；而特別劃線支票是須由劃線內(nèi)指定行代收，即只能通過線內(nèi)指定行轉(zhuǎn)帳。劃線是其它票據(jù)流通中所沒有的 ，非劃線支票可通過劃線或加注行名成為普通劃線支票或特別劃線支票。這種變化是不可逆轉(zhuǎn)的。 (三)保付支票 為了增加支票的接受性

19、，由付款行在支票上加蓋“保付”戳記，由銀行承擔(dān)付款責(zé)任，其他債務(wù)人一概免責(zé)； 四、支票的止付 銀行存款戶對(duì)銀行提出停止付款的要求，要有書面通知才有效。五、匯票、本票、支票的比較相同點(diǎn)：1．三種票據(jù)都是以無(wú)條件支付一定金額為目的的特種憑證，同為非現(xiàn)金結(jié)算工具，可行使貨幣的部分職能。2．三種在有關(guān)出票、背書、付款、追索權(quán)、拒絕付款等票據(jù)行為上是相同的；3．三種票據(jù)具有相同的特性，即流通性、無(wú)因性、要式性、提示

20、性和返還性。,不同點(diǎn)：1．匯票、支票——無(wú)條件支付命令；本票——無(wú)條件支付承諾；2．支票的出票人和付款人之間必須先有資金關(guān)系；匯票的出票人和付款人之間不一定先有資金關(guān)系；本票則是約定自己付款的票據(jù)，無(wú)所謂雙方間的資金關(guān)系；3．本票、支票、即期匯票的主債務(wù)人是出票人，而遠(yuǎn)期匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人；承兌后則以承兌人為主債務(wù)人；4．支票、本票沒有副本；而匯票的開立可以一式多張；5．匯票、支票都有三個(gè)當(dāng)事人：出票人、付款人

21、、收款人；而本票的出票人是付款人，所以只有兩個(gè)當(dāng)事人：出票人和收款人；6．支票的付款人限于銀行；匯票、本票的付款人可以是銀行，也可以是一般的企業(yè)或個(gè)人；,7．支票限于見票即付，無(wú)到期日的記載；匯票、本票則有即期付款和遠(yuǎn)期付款之分，有到期日的記載；8．支票和本票因過期而未能提示或未作拒絕證書，則其持票人對(duì)出票人以外的前手無(wú)追索權(quán)；而匯票的持票人對(duì)其前手甚至出票人均喪失追索權(quán)；9．支票有保付制度，而沒有承兌、參加承兌、參加付款、保證制

22、度；而匯票則有。本票只有保證和參加付款，沒有承兌和參加承兌制度；10．支票和本票的背書人只負(fù)追索時(shí)償還義務(wù)；而匯票的背書人還需擔(dān)保付款人承兌或付款；11．支票有劃線制度；而匯票（即期銀行匯票除外）和本票均無(wú)；12．本票、匯票可以在貼現(xiàn)市場(chǎng)上貼現(xiàn)；支票則不能；13．支票可以止付；而匯票承兌后，付款是不可撤銷的；,第三章 匯款方式,一、順匯與逆匯的概念 根據(jù)資金的流向是否與信用工具的流向一致來劃分 ，匯款方式是順匯，

23、其他的是逆匯。 二、匯款的概念 匯出行應(yīng)匯款人的要求，以一定的方式，把一定的金額，通過其作為付款行的國(guó)外聯(lián)行或代理行，付給收款人的一種結(jié)算方式。是銀行的主要外匯業(yè)務(wù)之一。三、匯票的當(dāng)事人 匯款人、匯出行、匯人行、解付行、收款人四、匯款的種類及期各自工作程序(一)電匯：工具：加押電報(bào)、電傳或通過SWIFT (二)信匯：工具：信匯委托書或支付委托書 (三)票匯 ：工具：銀行即期匯票 式樣見教材,在

24、票匯項(xiàng)下，大多采用中心匯票匯款。 中心匯票：是指匯票付款人是匯票所用貨幣清算中心地的銀行的匯票。 三種方式的比較：簡(jiǎn)單地，T/T——高、短；M/T——低、長(zhǎng)；D/D——匯款人方便，匯款人可能就是收款人。五、匯款頭寸劃撥 匯入行解付的前提是收妥頭寸 (一) 匯出行與匯入行有帳戶關(guān)系1．匯出行在匯入行開有帳戶——匯入(解付)行的付訖借記2．匯入行在匯出行開有帳戶——匯出行的主動(dòng)貸記（二）匯出行與匯

25、入行在同一家銀行開有帳戶雙方與同一家代理行有帳戶往來——通過共同賬戶完成頭寸劃撥（三）雙方在不同銀行開有帳戶匯出行在匯出匯款時(shí)，主動(dòng)通知代理行將款撥給匯入行在其他代理行開立的帳戶——匯出行囑其賬戶行匯付給匯入行的賬戶行,六、國(guó)際貿(mào)易中的主要匯款方式——預(yù)付貨款、貨到付款(售定、寄售)七、特點(diǎn)： 1、基本、商業(yè)信用 任何一種結(jié)算方式資金的實(shí)質(zhì)性劃撥最終也是以匯款方式完成的，所以它是基本的結(jié)算方式。同時(shí)它是建立

26、在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的結(jié)算方式。 2．風(fēng)險(xiǎn)大 對(duì)于預(yù)付貨款的買方和貨到付款的賣方而言，可能錢貨兩空。 3．資金負(fù)擔(dān)不平衡 對(duì)于預(yù)付貨款的買方和貨到付款的賣方而言，資金擔(dān)較重 。 4．手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少,第四章 托收方式,一、托收的定義 由債權(quán)人（出口商）提交債權(quán)憑證（出具匯票），委托銀行（出口國(guó)的銀行）通過其在國(guó)外的分行或代理行，向債務(wù)人（進(jìn)口商）收回款項(xiàng)的一種國(guó)際結(jié)算方式。

27、 信用基礎(chǔ)：委托人與付款人之間的商業(yè)信用二、托收的當(dāng)事人 委托人、托收行、代收行、提示行、付款人三、托收的種類及其工作程序 (一)光票托收：僅開立匯票而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)的托收。(二)跟單托收 ：指伴隨物權(quán)單據(jù)的托收，可能使用匯票，也可能不使用匯票。根據(jù)銀行交單條件的不同，可分為： 1、付款交單：出口商的交單以進(jìn)口商的付款為條件，風(fēng)險(xiǎn)較小。 （1）即期付款交單：不用匯票 （2）遠(yuǎn)期付款交單

28、 2．承兌交單 ：憑承兌 而交單，出口商風(fēng)險(xiǎn)大。,四、托收指示和托收匯票 (一)托收指示的重要性 每一筆托收業(yè)務(wù)都有一份托收指示。托收行的主要責(zé)任就是嚴(yán)格按照委托人的托收申請(qǐng)書繕制托收指示。托收指示中最重要內(nèi)容是：1、交單條件；2、頭寸撥付方式；(二)對(duì)托收匯票的要求 托收匯票的出票人是出口商或賣方，付款人是進(jìn)口商或買方，收款人以出票人抬頭（“Pay to the order of ourselves”）然

29、后由出票人加以空白背書較流行。另外，要出具出票條款，同時(shí)還得出具交單的條件。五、托收業(yè)務(wù)中的運(yùn)輸單據(jù)、利息及費(fèi)用 運(yùn)輸單據(jù)的處理參見信用證項(xiàng)下，注意：銀行在托收業(yè)務(wù)中只處理單據(jù)，而與貨物或買賣合同無(wú)關(guān)。 利息、費(fèi)用的收取，注意是放棄或不得放棄。六、托收業(yè)務(wù)中的頭寸劃撥(一)托收行在代收行有帳戶——代收行收妥貸記,(二)代收行在托收行有帳戶——代收行收妥后授權(quán)托收行借記 (三)托收行和代收行通過共同賬戶

30、行完成劃撥七、托收風(fēng)險(xiǎn)與資金融通(一)托收是種比較遷就進(jìn)口商的結(jié)算方式，故對(duì)出口商有多種原因造成的風(fēng)險(xiǎn) 有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)以及由以上風(fēng)險(xiǎn)所造成的貨物在質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等方面的風(fēng)險(xiǎn)。所以出口商要注意防范。 (二)對(duì)出口商的融資 出口押匯，屬于銀行墊付資金，銀行風(fēng)險(xiǎn)大。 (三)對(duì)進(jìn)口商的融資 信托收據(jù)，主要在遠(yuǎn)期D/P下，進(jìn)口商在對(duì)托收未付款前，向代收行出具一份書面擔(dān)保文件（即

31、信托收據(jù)），代收行憑此信托收據(jù)借出貨運(yùn)單據(jù)，以便于進(jìn)口商辦理報(bào)關(guān)、提貨及出售。 貨物所有權(quán)屬于代收行。,第五章 信用證概述,一、信用證的定義 銀行(開證行)應(yīng)買方(開證申請(qǐng)人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的，在一定期限內(nèi)憑符合信用證規(guī)定的單據(jù)、即期或定期或在一個(gè)可以確定的將來日期兌付一定金額的書面承諾。 跟單L/C是一種有條件的銀行付款承諾。條件①在一定期限內(nèi)；條件②憑規(guī)定單據(jù)才付款； 非進(jìn)口商付款；它是進(jìn)

32、口方銀行向出口商作出的承諾。二、信用證主要當(dāng)事人權(quán)責(zé)及相互契約關(guān)系 (一)三個(gè)主要當(dāng)事人：1、開證行；2、保兌行(若有)；3、受益人主要當(dāng)事人只有兩個(gè)：開證行、受益人。有時(shí)開證行為了融資的需要，以自己的名義向受益人開出信用證。 (二)三項(xiàng)契約關(guān)系：1、買賣方之間的交易合同；2、買方(開證申請(qǐng)人)與開證行之間經(jīng)開證行接受的開證申請(qǐng)書；3、開證行(保兌行——或有的話)與受益人(賣方)之間的信用證。三項(xiàng)契約各自獨(dú)立。,(三)信用證

33、業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：（重要）1、開證行(保兌行——若有的話)對(duì)符合信用證規(guī)定的單據(jù)負(fù)第一性付款責(zé)任；2、信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的(或者說自足的)文件；3、信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下處理的是規(guī)定的單據(jù)，而不是貨物。(四)信用證結(jié)算的基礎(chǔ)是：在交易雙方商業(yè)信用的基礎(chǔ)上加上開證銀行的信用。三、信用證的其他當(dāng)事人(一)開證申請(qǐng)人：在貿(mào)易下，通常是由進(jìn)口商以開證申請(qǐng)人的身份申請(qǐng)開立信用證。在信用證項(xiàng)下的不同單據(jù)中，對(duì)開證申請(qǐng)人可有不同的稱呼，務(wù)請(qǐng)注意。

34、(二)通知行：承擔(dān)UCP500規(guī)定的相應(yīng)責(zé)任——審核信用證的真實(shí)性 (三)其他指定銀行：1、付款人；2、承兌行；3、議付行；4、償付行；5、索償行；6、寄單行；7、轉(zhuǎn)讓行，均為在信用證業(yè)務(wù)辦理過程中必然或可能出現(xiàn)的銀行。,四、信用證的作用（一）對(duì)進(jìn)口商的作用 1．保證取得物權(quán)單據(jù) 2．保證如質(zhì)、數(shù)、按期地收貨 3．開證時(shí)交少量的保證金，甚至不交，避免資金大量積壓 4．籌資困難時(shí)可憑T/R

35、，先提貨，后交款 5．使用買方遠(yuǎn)期信用證 6、擔(dān)保提貨（二）對(duì)出口商的作用 1．保證憑單付款 2．保證在外管制下可以不受影響地收匯 3．裝船前可申請(qǐng)打包放款 4．裝船后可憑單敘做押匯，取得貨款 5．可避免錢貨兩空,（三）對(duì)開證行的作用 1.開立信用證是開證行對(duì)出口商授信的行為，開證行代進(jìn)口商開立信用證貸出的是信用，非資金。 2．開證行負(fù)第一性付款責(zé)任 （四）對(duì)出口地銀行的作用

36、 出口地銀行可不必動(dòng)用自己的資金，收入服務(wù)費(fèi)收入。（五）對(duì)保兌行的作用 保兌行有保兌費(fèi)收入。且保兌金額越大，說明他的資信越高，它是一種無(wú)形資產(chǎn)可提高自身的價(jià)值。,五、信用證的內(nèi)容 及形式 通過教材的ICC關(guān)于信用證標(biāo)準(zhǔn)格式中的項(xiàng)目?jī)?nèi)容來掌握信用證的內(nèi)容 信用證有信開和電開兩種形式。 1．信開，現(xiàn)已基本不用或少用 2．電開 （1）簡(jiǎn)電本 ：內(nèi)容簡(jiǎn)單，不加押，只是作預(yù)先通知之用，不足以作

37、交單議付的依據(jù)。 （2）全電本 ：加押，內(nèi)容完整，為有效的信用證 。目前全電信用證使用較多。 注意：UCP500第11條a款第1項(xiàng)規(guī)定,第六章 信用證種類,一、不可撤銷信用證和可撤銷信用證（一）不可撤銷信用證：在一定條件下仍然可撤銷、修改 (二)可撤銷信用證：國(guó)際貿(mào)易中少用 UCP500—6—C款：無(wú)可撤銷字樣，即為不可撤銷。不能僅從形式上，更主要的從內(nèi)容上判斷可撤銷與否。 二、保兌和不保兌信用證 保兌信用證

38、，只能對(duì)不可撤銷信用證加具保兌，保兌行與開證行所負(fù)的責(zé)任是相同的 。保兌行有權(quán)對(duì)修改的內(nèi)容不承擔(dān)保兌責(zé)任。如果它同意信用證修改的內(nèi)容，則自通知修改書之時(shí)起對(duì)信用證負(fù)有不可撤銷的義務(wù)。 三、付款、承兌、議付信用證(一)即期付款信用證：可開立或不開立即期匯票 (二)延期付款信用證 ：屬于遠(yuǎn)期付款信用證 ，不需要匯票 (三)承兌信用證 ：屬于遠(yuǎn)期付款信用證，交單條件是D/A (四)議付信用證 ：自由（公開）議付 和限制議付,四、可轉(zhuǎn)

39、讓信用證 唯有開證行在L/C上明確注明“Transferable”字樣，L/C方可轉(zhuǎn)讓。只限轉(zhuǎn)讓一次。新證是原證的延伸，轉(zhuǎn)讓行不因L/C轉(zhuǎn)讓而改變其責(zé)任，它對(duì)轉(zhuǎn)讓證所負(fù)的責(zé)任與原證相同。第一受益人可用自己的單據(jù)替換第二受益人 的單據(jù)。第二受益人中一個(gè)或幾個(gè)拒絕接受L/C的修改，并不影響其他幾個(gè)接受修改，對(duì)拒絕接受修改的第二受益人而言，該L/C視為未被修改。五、背對(duì)背信用證 往往用于轉(zhuǎn)口貿(mào)易，中間人不希望進(jìn)口商了

40、解貨源，也不希望出口商了解貨是賣給誰(shuí)的。中間人既是第一份信用證的受益人（與進(jìn)口商簽約），也是第二份信用證的開證申請(qǐng)人（與真正的出口商簽約）。真正的出口商---第二份信用證的受益人；真正的進(jìn)口商---第一份信用證的申請(qǐng)人。第二份信用證的時(shí)間要早于第一份信用證。二份信用證互不體現(xiàn)對(duì)方的存在，相互獨(dú)立的。 六、對(duì)開信用證 主要用于易貨交易，信用證上一般加列表示對(duì)開證的條款。,七、預(yù)支信用證 常用的是紅條款信用證，有效

41、期內(nèi)，若受益人不能交單，預(yù)支行可向開證行索償，開證行保證立即償還預(yù)支行的墊款本息，然后向開證申請(qǐng)人索還此款。 注意控制受益人僅向本行交單。八、循環(huán)信用證 用于大宗貨物單一，經(jīng)常性商品的一次訂貨、分批交貨，進(jìn)口商為了節(jié)省開證的手續(xù)和費(fèi)用時(shí)使用。注意做好背批。 九、信用證的修改與撤銷，信用證的修改應(yīng)注意： 1、一項(xiàng)修改必須是由開證行發(fā)出修改通知書，經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人的同意后方為有效。 2、如果修改書涉及兩個(gè)以上的條款，受

42、益人只能全部接受或全部拒絕，不能接受其中一部分，拒絕另一部分。 3、修改書必須通過原來的通知行通知受益人。 4、受益人對(duì)于開證行的修改書內(nèi)容是否接受應(yīng)發(fā)出一個(gè)明確的通知，否則以提交的單據(jù)來說明接受與否。單據(jù)與修改書一致，說明信用證已被修改；否則，信用證沒有被修改，原證的條款對(duì)受益人仍然有效。 5、保兌行有權(quán)決定是否將其保兌擴(kuò)展至信用證修改書條款。 6、信用證修改書一經(jīng)開立，開證行便受修改書的約束。,第七章 運(yùn)輸單據(jù),一

43、、海運(yùn)提單 海運(yùn)提單一般是指港至港已裝船提單，出口商繕制提單和銀行審核提單的基本要求是“單證相符”。要點(diǎn)： 1、托運(yùn)人 ，信用證無(wú)特殊規(guī)定，應(yīng)以受益人為托運(yùn)人。 2．收貨人 ，與托運(yùn)單中“收貨人”的填寫完全一致，并符合信用證的觀定。實(shí)務(wù)中最常見的是這種空白抬頭和空白背書提單。 3．被通知人，應(yīng)按信用證要求填寫。 4、正本提單的份數(shù) ，全套可以是一式一份。 5、嘜頭 ，應(yīng)與發(fā)票等其

44、他單據(jù)以及實(shí)際貨物保持一致，否則會(huì)給提貨和結(jié)算帶來困難。 6、商品名稱 ，可用統(tǒng)稱 7、毛重(公斤)，毛重應(yīng)與發(fā)票或包裝單相符 8、運(yùn)費(fèi)條款 ，CIF、CFR 項(xiàng)下應(yīng)注運(yùn)費(fèi)已付或運(yùn)費(fèi)預(yù)付 ；FOB、FAS 下注明運(yùn)費(fèi)到付或運(yùn)費(fèi)待收 。 9、提單簽發(fā)日期，不得晚于信用證規(guī)定的裝運(yùn)期，這對(duì)出口商能否安全收匯很重要。,10、已裝船批注 ，備運(yùn)提單可以轉(zhuǎn)化為已裝船提單 11、提單簽發(fā)人簽字 ，有權(quán)簽發(fā)

45、提單的是承運(yùn)人或作為承運(yùn)人的具名代理或代表；或船長(zhǎng)或作為船長(zhǎng)的具名代理或代表。 12、艙面提單不能接受，但當(dāng)海運(yùn)或包括海運(yùn)的兩種以上運(yùn)輸時(shí)，對(duì)于有可能放于艙面的貨物如原木，只要提單上未注明貨已裝于/將裝于艙面，銀行是接受的。另外，集裝箱不論其裝于艙面或裝于艙內(nèi)均視為裝在艙內(nèi)。 13、根據(jù)提單上對(duì)收貨人欄不同的規(guī)定，進(jìn)行背書，具體有：（1）出口商以shipper 身份做成空白背書。收貨人抬頭：To order ；（2

46、）出口商以shipper 身份做成記名背書，則被背書人為收貨人；（3）信用證上規(guī)定：B/L收貨人為議付行。則寄單前，由議付行背書給開證行。（4）B/L抬頭人/被背書人是開證行，則付款贖單時(shí)，由開證行背書給進(jìn)口商。,二、不可轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單 非轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的作用與海運(yùn)提單相比較而言,它是貨物收據(jù)與運(yùn)輸合同的證明,但不是物權(quán)憑,貨物憑收貨人的身份而不是憑海運(yùn)單提貨。因此它是不可轉(zhuǎn)讓給他人的單據(jù)。 三、租船合約提單

47、 租船合同提單,是船方根據(jù)租船合同簽發(fā)的。通常是一種簡(jiǎn)式提單,在這種提單上加注“根據(jù)×租船合同出立”的字句。由于租船提單不列出詳細(xì)的條款，不成為一個(gè)獨(dú)立完整的文件，銀行從提單上無(wú)法看出它受租船合同約束的情況，銀行一般不愿意承擔(dān)由此而來的額外責(zé)任和負(fù)擔(dān)。因此，UCP500—23：銀行不接受租船提單，除非信用證特別授權(quán)。四、多式運(yùn)輸單據(jù) 在多式聯(lián)運(yùn)方式下，出口方只要辦理一次托運(yùn)手續(xù)，訂立一份合同、一次支付運(yùn)費(fèi)、一次貨

48、物保險(xiǎn)，貨物由多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人負(fù)責(zé)從發(fā)貨人倉(cāng)庫(kù)門直接到收貨人倉(cāng)庫(kù)門，極大地方便了國(guó)際貿(mào)易。,注意多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)和聯(lián)運(yùn)提單的區(qū)別 。如果信用證要求的是聯(lián)運(yùn)提單，而受益人提交的是多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)，在不違背信用證其他條款情況下，只要聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)是由船公司或其代理人所簽發(fā)的，且注明“貨已裝船”，銀行可以接受這種單據(jù)。五、空運(yùn)單據(jù) 它不代表所托運(yùn)貨物的所有權(quán),是不可轉(zhuǎn)讓的。審核空運(yùn)單據(jù)比較重要的問題是發(fā)運(yùn)日期,如果信用證要求一個(gè)實(shí)際的貨物發(fā)運(yùn)日

49、期,則應(yīng)清楚表明實(shí)際班機(jī)日期并視為發(fā)運(yùn)日期，且不能遲于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期。 即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，銀行將接受已經(jīng)轉(zhuǎn)運(yùn)或?qū)⒖赡苻D(zhuǎn)運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù),但單據(jù)上必須表明同一航空運(yùn)單包括全程運(yùn)輸。 此外，公路、鐵路、內(nèi)河運(yùn)輸單據(jù)、專遞及郵政收據(jù)也都是非物權(quán)憑證。六、運(yùn)輸行出具的運(yùn)輸單據(jù) 對(duì)于運(yùn)輸行出具的提單不能一概拒絕，只要運(yùn)輸行具有承運(yùn)人的身份簽發(fā)的提單是可以接受的。見UCP500—30,第八章 匯票、發(fā)票、保險(xiǎn)單

50、和其他附屬單據(jù),一、信用證項(xiàng)下的匯票 信用證項(xiàng)下匯票與托收項(xiàng)下的匯票同是商業(yè)匯票，匯票的項(xiàng)目基本相同，只是多了一個(gè)銀行編號(hào)（一般在匯票左上角）和一個(gè)出票條款。要點(diǎn)： 1．出票地點(diǎn),即出票人所在地 2．出票日期,它是進(jìn)口商審查出口商是否在信用證有效期里交單的依據(jù)。要在信用證有效期內(nèi)。3．匯票的期限,應(yīng)符合信用證的規(guī)定 4．收款人，可以是議付行，也可以是出票人自己（記名背書給議付行）。 5．匯票的金額,不得超過信用證金額，大

51、小寫位置正確，且兩者一致。6．出票條款，應(yīng)按信用證規(guī)定。,7．付款人，以開證行為付款人 8．出票人，應(yīng)是受益人 9．張數(shù),一式兩份 10．匯票寄出之前，議付行做成空白背書。二、商業(yè)發(fā)票 它是由出口商向進(jìn)口方簽發(fā)的，對(duì)所裝運(yùn)的貨物作出全面細(xì)節(jié)性說明的貨款價(jià)目總清單。（一）作用1．交易履約的證明文件2.審單時(shí)的中心單據(jù)3．交易雙方的記帳憑證4．報(bào)關(guān)納稅的依據(jù)5．可代替匯票6．買方憑以收貨、核對(duì)貨物

52、情況及索賠的依據(jù),（二）商業(yè)發(fā)票的繕制與審核 1．出票人名稱與地址 出票人的名稱與地址在發(fā)票正上方表示。應(yīng)該就是信用證受益人的名稱。UCP500第37條a款第3項(xiàng)規(guī)定：商業(yè)發(fā)票無(wú)需簽字。 2．發(fā)票名稱 ，“Invoice”(發(fā)票)的字樣 3．發(fā)票號(hào)碼和出票日期 發(fā)票號(hào)碼由出口商自行編制，代表整套單據(jù)的代表號(hào)。在所有單據(jù)中，發(fā)票是簽發(fā)日期最早的單據(jù)。 UCP500第22條規(guī)定，銀行將

53、接受出單日期早于信用證開立日期的單據(jù)。 4．信用證號(hào)碼和合同號(hào)碼 5．發(fā)票抬頭人，除非信用證有特殊規(guī)定，一般應(yīng)以開證申請(qǐng)人為發(fā)票抬頭人。 6．運(yùn)輸方式、起迄地點(diǎn)(From………to………) 起運(yùn)港、目的港應(yīng)與提單上的表示一致。 7．嘜頭 ，與提單上的嘜頭刷法相同，要與信用證上的規(guī)定絕對(duì)一致,8．貨物內(nèi)容 ，發(fā)票中關(guān)于貨物的內(nèi)容應(yīng)與信用證嚴(yán)格保持一致。 發(fā)票所描述的商品名稱應(yīng)按信用證規(guī)定

54、的名稱一字不差地照列。 9．價(jià)格，按信用證規(guī)定填寫 。除非信用證另有規(guī)定，發(fā)票總額不能超過信用證金額 。三、保險(xiǎn)單據(jù) 在國(guó)際貿(mào)易貨物運(yùn)輸中，海洋運(yùn)輸是最為重要的一種方式。貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)以海上貨物險(xiǎn)產(chǎn)生時(shí)間最早，因而其他各種貨物運(yùn)輸險(xiǎn)的條款都以海運(yùn)險(xiǎn)為藍(lán)本。（一）保險(xiǎn)單的概念 它是保險(xiǎn)人已接受保險(xiǎn)的正式憑證，也是保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人之間訂立契約的證明。（二）保險(xiǎn)單據(jù)的種類 1.保險(xiǎn)單，俗稱“大保單

55、” ，內(nèi)容完整，實(shí)務(wù)中主要采取的形式。 2.保險(xiǎn)憑證，俗稱“小保單”，是一種簡(jiǎn)化的保險(xiǎn)單據(jù)，與保險(xiǎn)單具有相同的法律效力 。,如國(guó)外來證,要保險(xiǎn)憑證時(shí)我方可以保險(xiǎn)單替代保險(xiǎn)憑證,反之則不允許。3、暫保單，不是保險(xiǎn)契約的證明，不起保險(xiǎn)單的作用；保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人簽發(fā)的暫保單不負(fù)法律責(zé)任。 （三）保單的繕制要點(diǎn)1、被保險(xiǎn)人，也稱保單的抬頭。應(yīng)根據(jù)信用證規(guī)定。2、標(biāo)記，應(yīng)與提單、發(fā)票上的嘜頭一致。3、包裝及數(shù)量 ，與提單、發(fā)票

56、一致。4、保險(xiǎn)貨物項(xiàng)目 ，貨名繁多，允許填統(tǒng)稱。 5、保險(xiǎn)金額 ，所填寫的貨幣要和信用證的貨幣一致。一般按發(fā)票金額加一成(即110％發(fā)票金額)填寫，保險(xiǎn)金額不計(jì)小數(shù) 。大小寫金額完全一致。6、開航日期 ，填提單上所載明的實(shí)際裝運(yùn)日期。允許填大約日期。 7、起運(yùn)地，起迄地點(diǎn)必須和提單或其他運(yùn)輸單據(jù)一致,8、目的地 ，如果信用證要求海運(yùn)至某目的港而保險(xiǎn)保到內(nèi)陸某地，應(yīng)填目的港后再填內(nèi)陸地名。 9、承保險(xiǎn)別 ，注明保險(xiǎn)條款和險(xiǎn)別

57、生效時(shí)間。這一欄是保險(xiǎn)單最重要的內(nèi)容，必須嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的險(xiǎn)別投保。 10、勘查和理賠代理人 ，代理人應(yīng)由我方指定。 11、賠付地點(diǎn) ，一般填寫目的地名稱。 12、日期 ，保險(xiǎn)單的出具日期應(yīng)早于提單日期 。 13、簽章 ，由簽發(fā)保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)公司簽字蓋章。 四、其他單據(jù) 領(lǐng)事發(fā)票、海關(guān)發(fā)票 、產(chǎn)地證書 、普惠制產(chǎn)地證 、商品檢驗(yàn)證書、包裝單、重量單和尺碼單等做一般了解。,第九章 審核單據(jù),一、單

58、據(jù)的審核（一）有關(guān)規(guī)定1．提交單據(jù)期限的規(guī)定，注意最遲交單期的計(jì)算2、有關(guān)增減幅度的規(guī)定，掌握UCP500第39條3、關(guān)于裝運(yùn)日的規(guī)定，“大約于”這類的詞限定裝運(yùn)日,將解釋為在所述日期的前后各5天內(nèi)裝運(yùn),起迄日期均包括在內(nèi)。共11天。4.分期、批裝運(yùn)和分期、批支款，掌握UCP500第40、41條。 （二）審單尺度 1、單證一致的程度，嚴(yán)格一致和實(shí)質(zhì)一致 2、審單的依據(jù)， 信用證條款是審單工作的唯一依據(jù)

59、3、審單的標(biāo)準(zhǔn) UCP500第13條(1)銀行必須合理小心地審核信用證中規(guī)定的一切單據(jù),以確定它們是否表面上符合信用證條款的要求。,如果信用證中沒有規(guī)定某種單據(jù),銀行將不審核。(2)開證行、保兌行(如有的話)和代表它們的被指定銀行在七個(gè)工作日內(nèi)決定接受或拒受單據(jù)。(3)如果信用證在所列條款中未闡明須提交與之相符的單據(jù),銀行將認(rèn)為無(wú)此條款而不予理會(huì)——非單據(jù)化條款。（三）審單的方法 審單的方法是先“縱”后“橫”。 “

60、縱”是指以信用證為核心,所有單據(jù)都與信用證相核對(duì)。 “橫”是指以單據(jù)中的發(fā)票為中心,其他單據(jù)與之核對(duì)。二、指定銀行對(duì)單據(jù)的處理 (一)指定銀行對(duì)相符單據(jù)的工作 對(duì)受益人，按信用證的安排辦理議付／付款／承兌； 對(duì)開證行(保兌行)寄單索償；,(二)指定銀行對(duì)不符單據(jù)的處理 1.將單據(jù)退回受益人修改：最好的辦法但不是在任何時(shí)候都能用。 2.擔(dān)保議付：只是受益人和議付行之間的一種協(xié)議 3.

61、致電開證行要求授權(quán)議付，即電提 4.致函開證行授權(quán)議付，即電提 5．托收 ：由銀行信用改為商業(yè)信用,風(fēng)險(xiǎn)較大 6.照常議付：不可取的辦法 7.不予受理,將單據(jù)退回受益人。三、開證行對(duì)單據(jù)的處理 (一)對(duì)相符單據(jù)，辦理承兌、付款，并接受單據(jù)，隨后向開證申請(qǐng)人提示； (二)對(duì)不符單據(jù)，征詢開證申請(qǐng)人意見，決定是否接受，若決定拒付應(yīng)在7個(gè)銀行工作日內(nèi)以電訊方式—次性提出，并征詢對(duì)單據(jù)的進(jìn)—步處理

62、的意見。,第十章指定銀行寄單索償和開證行償付,一、寄單索償路線(一)向開證行寄單并索償 (二)向開證行寄單，向償付行索償二、寄單索匯的方式（一）信索（二）電索 三、準(zhǔn)確地理解L/C的償付條款 1.單到付款——議付行在開證行開設(shè)有該信用證貨幣賬戶，由開證行審單相符后貸記議付行賬戶或匯款至議付行的賬戶行貸記議付行賬戶2.主動(dòng)借記和授權(quán)借記——開證行在議付銀行開設(shè)有該信用證貨幣賬戶,（1）信用證指示議付行主動(dòng)借記開證

63、行賬戶（2）開證行審單相符或收到索償電報(bào)/電信后，授權(quán)議付行借記開證行賬戶。 3.向償付行索匯——開證行、議付行彼此均無(wú)該信用證貨幣賬戶 有些信用證指定第三家銀行作為償付行,因此議付后,在向開證行寄單的同時(shí),向償付行索匯。四、熟悉帳戶的開立情況、制訂正確的索匯指示 索匯指示是議付行對(duì)開證行或償付行如何交款的指示。它關(guān)系到收匯的快慢。索匯指示的措辭要清晰、準(zhǔn)確。 五、銀行間償付 UCP500第19條 六、開證行

64、償付(一)對(duì)外付款：1、電匯付款；2、信匯付款(二)承兌匯票：1、開證行承兌；2、通知行承兌,第十一章 其它結(jié)算方式,第一節(jié) 銀行保函一、銀行保函定義 注意：這里的受益人、申請(qǐng)人與信用證項(xiàng)下不同，它與信用證一樣，是以銀行信用加強(qiáng)商業(yè)信用，解決交易雙方信用不足的困難，促成交易。二、銀行保函的特點(diǎn) 1．銀行保函是不依附于合同的獨(dú)立的保證文件 2．在保函業(yè)務(wù)項(xiàng)下處理的只是保函所規(guī)定的單據(jù)和其他證明文件

65、 3．擔(dān)保行的償付有時(shí)是第一性的，有時(shí)是第二性的 4．銀行保函是銀行對(duì)交易雙方的信用擔(dān)保 5．保函是一種或有負(fù)債三、銀行保函和跟單信用證的區(qū)別見教材,第二節(jié) 備用信用證 一、備用信用證的含義 它是現(xiàn)代銀行代替銀行保函的流行方式，是一種擔(dān)保書，也可以看作是信用證的一種特殊形式。二、備用信用證的產(chǎn)生與發(fā)展 最早產(chǎn)生于19世紀(jì)中葉，美國(guó)聯(lián)邦法律禁止美國(guó)銀行為客戶提供擔(dān)保，為了為客戶提供擔(dān)保服務(wù)的目的

66、，創(chuàng)立了以信用證為表現(xiàn)形式的支付承諾——備用信用證，以作為其保函業(yè)務(wù)的一種合法的替代，從而回避美國(guó)銀行法的限制。 1998年，全球備用信用證與商業(yè)信用證業(yè)務(wù)量之比為7：1，前者大大超過后者。由于其本身具有的內(nèi)在靈活性及用途多樣性，業(yè)務(wù)量一直居高不下 。三、備用信用證的適用規(guī)則 適用于《ISP98》四、備用信用證與跟單信用證、銀行保函的比較備用信用證是具有信用證內(nèi)容和形式的銀行保函,第三節(jié) 福費(fèi)廷一、福費(fèi)廷的涵義及當(dāng)事

67、人 它是對(duì)未到期的國(guó)際貿(mào)易應(yīng)收帳款進(jìn)行無(wú)追索權(quán)的貼現(xiàn)。這些應(yīng)收款項(xiàng)通常采用商業(yè)匯票或本票的形式 。 福費(fèi)廷交易的當(dāng)事人主要有四個(gè)： 1、進(jìn)口商，福費(fèi)廷交易的債務(wù)人。承擔(dān)到期支付票據(jù)款項(xiàng)的主要責(zé)任。 2、出口商，他通常是福費(fèi)廷匯票的賣主，為保護(hù)自己不受追索，將經(jīng)進(jìn)口商承兌的遠(yuǎn)期匯票或本票無(wú)追索權(quán)地售給福費(fèi)廷融資者。 3、擔(dān)保人，一般是進(jìn)口商所在地的銀行，為進(jìn)口商的按期支付提供擔(dān)保。 4、福費(fèi)廷融資者，

68、即貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)，通常為出口地的銀行或其附屬機(jī)構(gòu)，或大金融公司，或福費(fèi)廷公司。,二．福費(fèi)廷的特點(diǎn) 1、福費(fèi)廷票據(jù)應(yīng)產(chǎn)生于銷售貨物或技術(shù)或勞務(wù)服務(wù)的正當(dāng)貿(mào)易 2、出口商向包買商出賣票據(jù)是無(wú)追索權(quán) 的，是賣斷，將有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給包買商 3、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)是一種非常重要的中長(zhǎng)期融資業(yè)務(wù) 4、出口商敘做福費(fèi)廷，實(shí)際上是將賒銷變成了一次現(xiàn)金交易 5、福費(fèi)廷票據(jù)的賣方(包括銀行在內(nèi))是受到保護(hù)的 6、