本書(shū)教學(xué)計(jì)劃

1、《稅收籌劃》教學(xué)計(jì)劃一、一、對(duì)本課程教材編寫的幾點(diǎn)說(shuō)明對(duì)本課程教材編寫的幾點(diǎn)說(shuō)明稅收籌劃是在對(duì)稅收制度和稅收政策充分理解的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)等途徑，或通過(guò)對(duì)個(gè)人納稅人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。對(duì)稅收籌劃的研究在西方國(guó)家早已開(kāi)始。尤其是第二次世界大戰(zhàn)以后，隨著西方各國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以所得稅制為核心的稅收制度也得到了廣泛的推廣。所得稅本

2、身的復(fù)雜性使稅務(wù)代理等咨詢業(yè)提供稅務(wù)籌劃的業(yè)務(wù)得到發(fā)展；同時(shí)，隨著這些國(guó)家跨國(guó)企業(yè)的增加，對(duì)跨國(guó)稅務(wù)的籌劃也提出了要求。進(jìn)入20世紀(jì)70年代以來(lái)，西方的稅收書(shū)籍主要分成了兩大類：一類是政府及教學(xué)、研究機(jī)構(gòu)出版的解釋和宣傳稅收法規(guī)及進(jìn)行稅收理論、政策研究的書(shū)刊；一類是各類咨詢公司以企業(yè)和個(gè)人納稅人為對(duì)象，從如何有效利用各種稅收政策的角度出發(fā)，給納稅人提供納稅策略的書(shū)籍。這類書(shū)就是關(guān)于稅收籌劃方面的，其中就包含有教材。如《稅收籌劃國(guó)際評(píng)論》

3、、《跨國(guó)公司的稅收籌劃》、《公司稅收籌劃手冊(cè)》等都是比較有影響的稅收籌劃刊物和書(shū)籍。國(guó)外的稅收籌劃教材主要用于商學(xué)院MBA、會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)等的教學(xué)；另外是一些執(zhí)業(yè)資格考試所用的教材，如英國(guó)ACCA考試中的稅收教材，分不同的考試層次，分別冠之以〈〈初級(jí)稅收籌劃〉〉、〈〈高級(jí)稅收籌劃〉〉等。這些教材大部分實(shí)際上是為納稅人講述該國(guó)稅制的；另外一些比較實(shí)用的則大多側(cè)重于為跨國(guó)公司提出的稅收籌劃及分稅種對(duì)不同個(gè)人納稅人提出的稅收籌劃?？?/p>

4、體而言，這些書(shū)缺乏對(duì)稅收籌劃基本原理和技術(shù)的系統(tǒng)講解，針對(duì)性較強(qiáng)，分類也較細(xì)，并且各個(gè)國(guó)家的有關(guān)教材都是以本國(guó)稅制為基礎(chǔ)編寫的。如果將這些教材簡(jiǎn)單地引入我國(guó)，適用性很差。我國(guó)國(guó)內(nèi)，稅收籌劃的研究可以說(shuō)剛剛起步，對(duì)稅收籌劃的理論研究較膚淺，有關(guān)稅收籌劃的書(shū)刊也較少，現(xiàn)有的幾本有關(guān)稅收籌劃的書(shū)籍也不適宜作為教材使用。隨著我國(guó)教育改革的不斷深入，對(duì)管理類人才的要求將特別強(qiáng)調(diào)其實(shí)踐能力和操作能力。管理類學(xué)科門類中的有些專業(yè)，如財(cái)務(wù)管理、工商管理

5、、會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)等的學(xué)生不僅要掌握一定的經(jīng)濟(jì)管理理論，還要具備與之相匹配的實(shí)務(wù)操作能力。從我國(guó)主要財(cái)經(jīng)院校及部分綜合性院校相關(guān)專業(yè)的課程設(shè)置來(lái)看，大多已經(jīng)設(shè)置了“稅收籌劃”這門課，但缺乏相應(yīng)的教材；我國(guó)加入WTO后迫切需要跨國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人才，某些管理類專業(yè)學(xué)生必須掌握有關(guān)跨國(guó)稅收籌劃的理論和方法，熟悉各國(guó)稅制的差異，才有可能成為適合全球經(jīng)濟(jì)一體化環(huán)境要求的高級(jí)管理人才；另外，從學(xué)生目前的就業(yè)渠道來(lái)看，經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生大多分布在公司、企業(yè)及

6、各種中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，而每個(gè)企業(yè)、公司甚至個(gè)人均涉及稅收的有關(guān)問(wèn)題，這就更加需要學(xué)生掌握這方面的知識(shí)，為以后的就業(yè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，“稅收籌劃”教材在財(cái)務(wù)管理等專業(yè)人才培養(yǎng)過(guò)程中必將起到越來(lái)越重要的作用。二、二、本教材的主要內(nèi)容和特點(diǎn)本教材的主要內(nèi)容和特點(diǎn)本教材是教育部“十五”規(guī)劃教材。全書(shū)共分15章，大體分為三個(gè)部分。第一部分為前5章。詳細(xì)介紹了稅收籌劃的基本概念和基本理論問(wèn)題，主要包括稅收籌還能通過(guò)講解獲得該門課程的基本內(nèi)容和思想。

7、但一定需要學(xué)生能在課外補(bǔ)充相應(yīng)的知識(shí)。這也使本課程成為比較開(kāi)放的課程。因?yàn)?，與之配套的教學(xué)指導(dǎo)書(shū)和教學(xué)大綱、背景學(xué)習(xí)材料等都提供了多角度的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。四、本教材的基本課時(shí)分配計(jì)劃四、本教材的基本課時(shí)分配計(jì)劃本教材在編寫時(shí)借鑒國(guó)外教材編寫的經(jīng)驗(yàn)，教材的內(nèi)容較豐富。但這并不意味著所有的教材內(nèi)容都應(yīng)該在課堂上講解。實(shí)際上教師在課堂上主要是對(duì)課程的重點(diǎn)內(nèi)容和難點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行講解和答疑。有些章節(jié)甚至可作為選用內(nèi)容或自學(xué)內(nèi)容。目前多數(shù)開(kāi)設(shè)此課的學(xué)校都安排

8、36或54課時(shí)。對(duì)管理類學(xué)生和稅務(wù)專業(yè)學(xué)生，我們認(rèn)為這門課程安排54個(gè)學(xué)時(shí)即周3課時(shí)是合理的，也是完全必要的。對(duì)有些將此課程作為選修課的學(xué)校來(lái)說(shuō)一般安排36個(gè)課時(shí)，即周2學(xué)時(shí)。由于課程是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的課程，我們建議除了課堂教學(xué)外，必須有一定的課時(shí)由學(xué)生掌握，用于分組解決案例，或進(jìn)行分組討論，或布置作業(yè)由學(xué)生單獨(dú)完成。而這些成績(jī)可作為平時(shí)成績(jī)的重要第1章部分。我們根據(jù)這兩種情況設(shè)計(jì)了教學(xué)計(jì)劃即教學(xué)時(shí)數(shù)安排表。54課時(shí)情況下的各章教學(xué)時(shí)數(shù)