本書教學計劃

1、《稅收籌劃》教學計劃一、一、對本課程教材編寫的幾點說明對本課程教材編寫的幾點說明稅收籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分理解的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財務(wù)管理制度的設(shè)計等途徑，或通過對個人納稅人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負擔的一門實踐性很強的課程。對稅收籌劃的研究在西方國家早已開始。尤其是第二次世界大戰(zhàn)以后，隨著西方各國經(jīng)濟的發(fā)展，以所得稅制為核心的稅收制度也得到了廣泛的推廣。所得稅本

2、身的復雜性使稅務(wù)代理等咨詢業(yè)提供稅務(wù)籌劃的業(yè)務(wù)得到發(fā)展；同時，隨著這些國家跨國企業(yè)的增加，對跨國稅務(wù)的籌劃也提出了要求。進入20世紀70年代以來，西方的稅收書籍主要分成了兩大類：一類是政府及教學、研究機構(gòu)出版的解釋和宣傳稅收法規(guī)及進行稅收理論、政策研究的書刊；一類是各類咨詢公司以企業(yè)和個人納稅人為對象，從如何有效利用各種稅收政策的角度出發(fā)，給納稅人提供納稅策略的書籍。這類書就是關(guān)于稅收籌劃方面的，其中就包含有教材。如《稅收籌劃國際評論》

3、、《跨國公司的稅收籌劃》、《公司稅收籌劃手冊》等都是比較有影響的稅收籌劃刊物和書籍。國外的稅收籌劃教材主要用于商學院MBA、會計學專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)等的教學；另外是一些執(zhí)業(yè)資格考試所用的教材，如英國ACCA考試中的稅收教材，分不同的考試層次，分別冠之以〈〈初級稅收籌劃〉〉、〈〈高級稅收籌劃〉〉等。這些教材大部分實際上是為納稅人講述該國稅制的；另外一些比較實用的則大多側(cè)重于為跨國公司提出的稅收籌劃及分稅種對不同個人納稅人提出的稅收籌劃?？?/p>

4、體而言，這些書缺乏對稅收籌劃基本原理和技術(shù)的系統(tǒng)講解，針對性較強，分類也較細，并且各個國家的有關(guān)教材都是以本國稅制為基礎(chǔ)編寫的。如果將這些教材簡單地引入我國，適用性很差。我國國內(nèi)，稅收籌劃的研究可以說剛剛起步，對稅收籌劃的理論研究較膚淺，有關(guān)稅收籌劃的書刊也較少，現(xiàn)有的幾本有關(guān)稅收籌劃的書籍也不適宜作為教材使用。隨著我國教育改革的不斷深入，對管理類人才的要求將特別強調(diào)其實踐能力和操作能力。管理類學科門類中的有些專業(yè)，如財務(wù)管理、工商管理

5、、會計學專業(yè)等的學生不僅要掌握一定的經(jīng)濟管理理論，還要具備與之相匹配的實務(wù)操作能力。從我國主要財經(jīng)院校及部分綜合性院校相關(guān)專業(yè)的課程設(shè)置來看，大多已經(jīng)設(shè)置了“稅收籌劃”這門課，但缺乏相應(yīng)的教材；我國加入WTO后迫切需要跨國企業(yè)的經(jīng)營管理人才，某些管理類專業(yè)學生必須掌握有關(guān)跨國稅收籌劃的理論和方法，熟悉各國稅制的差異，才有可能成為適合全球經(jīng)濟一體化環(huán)境要求的高級管理人才；另外，從學生目前的就業(yè)渠道來看，經(jīng)濟管理類學生大多分布在公司、企業(yè)及

6、各種中介服務(wù)機構(gòu)，而每個企業(yè)、公司甚至個人均涉及稅收的有關(guān)問題，這就更加需要學生掌握這方面的知識，為以后的就業(yè)打下堅實的基礎(chǔ)。因此，“稅收籌劃”教材在財務(wù)管理等專業(yè)人才培養(yǎng)過程中必將起到越來越重要的作用。二、二、本教材的主要內(nèi)容和特點本教材的主要內(nèi)容和特點本教材是教育部“十五”規(guī)劃教材。全書共分15章，大體分為三個部分。第一部分為前5章。詳細介紹了稅收籌劃的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收籌還能通過講解獲得該門課程的基本內(nèi)容和思想。

7、但一定需要學生能在課外補充相應(yīng)的知識。這也使本課程成為比較開放的課程。因為，與之配套的教學指導書和教學大綱、背景學習材料等都提供了多角度的學習機會。四、本教材的基本課時分配計劃四、本教材的基本課時分配計劃本教材在編寫時借鑒國外教材編寫的經(jīng)驗，教材的內(nèi)容較豐富。但這并不意味著所有的教材內(nèi)容都應(yīng)該在課堂上講解。實際上教師在課堂上主要是對課程的重點內(nèi)容和難點內(nèi)容進行講解和答疑。有些章節(jié)甚至可作為選用內(nèi)容或自學內(nèi)容。目前多數(shù)開設(shè)此課的學校都安排

8、36或54課時。對管理類學生和稅務(wù)專業(yè)學生，我們認為這門課程安排54個學時即周3課時是合理的，也是完全必要的。對有些將此課程作為選修課的學校來說一般安排36個課時，即周2學時。由于課程是一門實踐性較強的課程，我們建議除了課堂教學外，必須有一定的課時由學生掌握，用于分組解決案例，或進行分組討論，或布置作業(yè)由學生單獨完成。而這些成績可作為平時成績的重要第1章部分。我們根據(jù)這兩種情況設(shè)計了教學計劃即教學時數(shù)安排表。54課時情況下的各章教學時數(shù)