流動資產w-05應收票據審計程序表

1、索引號:(審計機關名稱)應收票據審計程序表應收票據審計程序表被審計企業(yè)名稱:頁次:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應收票據明細表，復核其加計數是否準確并與明細賬、總賬和會計報表的余額進行核對。2實施分析性復核。3監(jiān)督清點庫存票據（1）檢查應收票據內容填寫事項是否齊全，簽章有無疑問，以辨別真?zhèn)?；與應收票據明細表的記錄核對，檢查其是否相符，重點檢查有無未入賬的應收票據。（2）對于存放于其他地方的應收票據，如提交銀行貼現(xiàn)、交由律

2、師代收等，也應查對核實。（3）清點結束后監(jiān)督有關人員編制應收票據清點表記錄應收票據清點結果，并與應收票據明細賬和應收票據備查簿的余額進行核對。4抽取應收票據進行函證。5抽查明細賬、應收票據備查簿、記賬憑證及原始憑證（1）檢查收到的應收票據是否已及時、全部入賬，與對應的應收賬款或產品銷售收入等科目是否相符。（2）檢查票據到期，收回銀行存款時，是否轉銷應收票據。對于計息的應收票據，復核應收票據的利息計算是否準確，會計處理是否正確。（3）對于

3、已貼現(xiàn)的應收票據，復核貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額的計算是否正確。（4）抽查收到的票據貼現(xiàn)款是否及時足額入賬，貼現(xiàn)息是否計入財務費用。對已貼現(xiàn)的票據，特別是金額較大的，應逐筆核對銀行存款與應收票據賬戶及有關憑證，檢查是否已及時入賬，防止挪用票據貼現(xiàn)款。（5）對照應收票據明細表，檢查有無逾期未兌現(xiàn)的票據；對于逾期未兌現(xiàn)的應收票據，核對銷售發(fā)票、銷售合同等原始憑證，檢查其是否真實。對無力償付或拒絕付款的，是否從應收票據科目轉到應收賬款科目。6審查外幣應

4、收票據的折算（1）檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率是否正確，折算方法是否前后各期一致。（2）由折算差額而產生的匯兌損益是否按有關制度規(guī)定進行會計處理。7檢查應收票據是否已在資產負債表中恰當披露，檢查已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票是否已在報表附注的已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票項目中反映。8完成應收票據審定表。索引號:(審計機關名稱)應收票據審計程序表應收票據審計程序表被審計企業(yè)名稱:頁次:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應收票據明

5、細表，復核其加計數是否準確并與明細賬、總賬和會計報表的余額進行核對。2實施分析性復核。3監(jiān)督清點庫存票據（1）檢查應收票據內容填寫事項是否齊全，簽章有無疑問，以辨別真?zhèn)?；與應收票據明細表的記錄核對，檢查其是否相符，重點檢查有無未入賬的應收票據。（2）對于存放于其他地方的應收票據，如提交銀行貼現(xiàn)、交由律師代收等，也應查對核實。（3）清點結束后監(jiān)督有關人員編制應收票據清點表記錄應收票據清點結果，并與應收票據明細賬和應收票據備查簿的余額進行核

6、對。4抽取應收票據進行函證。5抽查明細賬、應收票據備查簿、記賬憑證及原始憑證（1）檢查收到的應收票據是否已及時、全部入賬，與對應的應收賬款或產品銷售收入等科目是否相符。（2）檢查票據到期，收回銀行存款時，是否轉銷應收票據。對于計息的應收票據，復核應收票據的利息計算是否準確，會計處理是否正確。（3）對于已貼現(xiàn)的應收票據，復核貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額的計算是否正確。（4）抽查收到的票據貼現(xiàn)款是否及時足額入賬，貼現(xiàn)息是否計入財務費用。對已貼現(xiàn)的票據，

7、特別是金額較大的，應逐筆核對銀行存款與應收票據賬戶及有關憑證，檢查是否已及時入賬，防止挪用票據貼現(xiàn)款。（5）對照應收票據明細表，檢查有無逾期未兌現(xiàn)的票據；對于逾期未兌現(xiàn)的應收票據，核對銷售發(fā)票、銷售合同等原始憑證，檢查其是否真實。對無力償付或拒絕付款的，是否從應收票據科目轉到應收賬款科目。6審查外幣應收票據的折算（1）檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率是否正確，折算方法是否前后各期一致。（2）由折算差額而產生的匯兌損益是否按有