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文檔簡介
1、索引號:(審計機關名稱)應付票據審計程序表應付票據審計程序表被審計企業(yè):頁次:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應付票據明細表，復核其加計數是否準確并與明細帳、總賬和報表有關項目進行核對。2實施分析性復核。3抽取應付票據進行函證。4抽查明細賬、應付票據備查簿、記賬憑證及原始憑證（1）抽查購貨合同、購貨發(fā)票等原始憑證，檢查本期增加的應付票據業(yè)務是否真實，會計處理是否正確，支付銀行承兌匯票的手續(xù)費是否計入財務費用。（2）檢查償還
2、應付票據的數額是否準確，會計處理是否正確。（3）對于帶息票據，根據銀行的支付本息通知，檢查利息計算是否正確，票據利息是否計入財務費用。（4）檢查有無到期仍未償付的應付票據，查明逾期未付的原因。（5）檢查外幣應付票據的折算①檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率是否正確，折算方法是否前后各期一致。②由折算差額而產生的匯兌損益是否按有關制度規(guī)定進行會計處理。5詢問管理人員、審查有關文件并結合分析性復核，檢查應付票據的完整性。6檢查應付
3、票據是否已在資產負債表上恰當披露，重點檢查有擔保抵押資產的應付票據是否在會計報表注釋中加以說明。7完成應付票據審定表。索引號:(審計機關名稱)應付票據審計程序表應付票據審計程序表被審計企業(yè):頁次:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應付票據明細表，復核其加計數是否準確并與明細帳、總賬和報表有關項目進行核對。2實施分析性復核。3抽取應付票據進行函證。4抽查明細賬、應付票據備查簿、記賬憑證及原始憑證（1）抽查購貨合同、購貨發(fā)票等原
4、始憑證，檢查本期增加的應付票據業(yè)務是否真實，會計處理是否正確，支付銀行承兌匯票的手續(xù)費是否計入財務費用。（2）檢查償還應付票據的數額是否準確，會計處理是否正確。（3）對于帶息票據，根據銀行的支付本息通知，檢查利息計算是否正確，票據利息是否計入財務費用。（4）檢查有無到期仍未償付的應付票據，查明逾期未付的原因。（5）檢查外幣應付票據的折算①檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率是否正確，折算方法是否前后各期一致。②由折算差額而產生的
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