版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
1、應收票據審計程序表應收票據審計程序表索引號:A3客戶:清江公司查驗人員:李妮日期:20070303截止日:20061231復核人員:張微日期:20070303一、審計目標1.確定應收票據是否存在;2.確定應收票據是否歸被審計單位所有;3.確定應收票據及其壞賬準備增減變動的記錄是否完整;4.確定應收票據可否收回,壞賬準備的計提方法和比例是否恰當,計提是否充分;5.檢查應收票據及其壞賬準備期末余額是否正確;6.確定應收票據及其壞賬準備的披露
2、是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制應收票據明細表,復核加計正確,并與總賬數和明細賬合計數核對相符;結合壞賬準備科目與報表數核對相符。2.取得被審計單位“應收票據備查簿”,核對其是否與賬面記錄一致。請被審計單位協助,在應收票據明細表上標出至審計時已兌現或已貼現的應收票據,作常規(guī)檢查,如核對收款憑證等,以確認其在資產負債表日的真實性。3.檢查庫存票據。(續(xù)表)4.必要時選取部分票據(特別關注有疑問的商業(yè)承兌匯票)向出
3、票人函證,證實其存在性和可收回性,并編制函證結果匯總表。5.對于大額票據,應取得相應銷售合同或協議、銷售發(fā)票和出庫單等原始交易資料進行核對,以證實是否存在真實的交易。6.對貼現的應收票據,復核其貼現息計算是否正確,會計處理是否正確。編制已貼現和已轉讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單,并檢查是否存在貼現保證金。7.請被審計單位協助,在應收票據明細表上標出至外勤審計時已兌現或已貼現的應收票據,核對收款憑證等資料,以確認其資產負債表日的真實性。8.
4、結合壞賬準備的審計,確定應收票據的披露是否恰當。應收票據審計程序表應收票據審計程序表索引號:A3客戶:清江公司查驗人員:李妮日期:20070303截止日:20061231復核人員:張微日期:20070303一、審計目標1.確定應收票據是否存在;2.確定應收票據是否歸被審計單位所有;3.確定應收票據及其壞賬準備增減變動的記錄是否完整;4.確定應收票據可否收回,壞賬準備的計提方法和比例是否恰當,計提是否充分;5.檢查應收票據及其壞賬準備期末
5、余額是否正確;6.確定應收票據及其壞賬準備的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制應收票據明細表,復核加計正確,并與總賬數和明細賬合計數核對相符;結合壞賬準備科目與報表數核對相符。2.取得被審計單位“應收票據備查簿”,核對其是否與賬面記錄一致。請被審計單位協助,在應收票據明細表上標出至審計時已兌現或已貼現的應收票據,作常規(guī)檢查,如核對收款憑證等,以確認其在資產負債表日的真實性。3.檢查庫存票據。(續(xù)表)4.必要時
6、選取部分票據(特別關注有疑問的商業(yè)承兌匯票)向出票人函證,證實其存在性和可收回性,并編制函證結果匯總表。5.對于大額票據,應取得相應銷售合同或協議、銷售發(fā)票和出庫單等原始交易資料進行核對,以證實是否存在真實的交易。6.對貼現的應收票據,復核其貼現息計算是否正確,會計處理是否正確。編制已貼現和已轉讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單,并檢查是否存在貼現保證金。7.請被審計單位協助,在應收票據明細表上標出至外勤審計時已兌現或已貼現的應收票據,核對收
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 眾賞文庫僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
評論
0/150
提交評論