財(cái)務(wù)集中管理解決方案

1、深圳大學(xué)現(xiàn)代管理教學(xué)實(shí)驗(yàn)中心,主 講：王小汀單 位：深圳大學(xué)管理學(xué)院Email：wangxiao-ting@163.com電 話：13823314191課程網(wǎng)站：http://ma.szu.edu.cn/erp/,ERP沙盤模擬訓(xùn)練（初始年）,一、初始狀態(tài)設(shè)定,為了讓大家有一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,需要統(tǒng)一設(shè)定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。經(jīng)營(yíng)之處，企業(yè)的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表如下(表1、表2)。,表1

2、 利潤(rùn)表 單位：百萬(wàn)元,一、初始狀態(tài)設(shè)定,表2 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn)元,一、初始狀態(tài)設(shè)定,從資產(chǎn)負(fù)債表上可以看出,模擬企業(yè)總資產(chǎn)為1.05億，因此各組目前擁有105個(gè)單位為1百萬(wàn)(簡(jiǎn)寫為M，下同)的幣值（95個(gè)灰色彩幣、10個(gè)紅色幣）。從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表兩張主要財(cái)務(wù)報(bào)告中雖然可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，但不能得到更為詳細(xì)的內(nèi)容

3、,如長(zhǎng)期借款何時(shí)到期，應(yīng)收賬款何時(shí)回籠等。這就需要將企業(yè)資源分布狀況復(fù)原到沙盤上,復(fù)原的過(guò)程中請(qǐng)各個(gè)角色各司其職,以熟悉本崗位工作。 該項(xiàng)工作在講授規(guī)則時(shí)已經(jīng)完成，請(qǐng)大家再操作一遍！,,,流動(dòng)資產(chǎn)（52M） 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又細(xì)分為在制品、成品和原料。 1.現(xiàn)金（20M）：財(cái)務(wù)總監(jiān)拿出一滿桶灰?guī)欧胖糜诂F(xiàn)金庫(kù)位置。 2.應(yīng)收賬款（15M）：請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)拿一個(gè)空桶，裝15個(gè)灰色彩幣的

4、賬單,置于應(yīng)收賬款3賬期位置。 3.在制品（8M）：大廠房有三條手工生產(chǎn)線、一條半自動(dòng)生產(chǎn)線,每條生產(chǎn)線上各有一個(gè)PI產(chǎn)品。三條手工生產(chǎn)線上的三個(gè)P1在制品分別位于第一、二、三周期。半自動(dòng)生產(chǎn)P1在制品位于第一周期。 4.成品（6M）：P1成品庫(kù)中有3個(gè)成品。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購(gòu)總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)配合制作三個(gè)P1成品并擺放到P1品庫(kù)中。 5.原料（3M）：Rl原料庫(kù)中有三個(gè)Rl原料。由采購(gòu)總監(jiān)取三個(gè)空桶,每個(gè)空桶中分

5、別放置一個(gè)R1原料,并擺放到Rl原料庫(kù)。 除在以上需要明確表示的價(jià)值之外,還有已向供應(yīng)商發(fā)出的采購(gòu)訂貨,預(yù)定R1原料兩個(gè),采購(gòu)總監(jiān)將兩個(gè)空桶放置到Rl原料訂單處。,一、初始狀態(tài)設(shè)定,,,固定資產(chǎn)（53M） 固定資產(chǎn)包括土地及廠房、生產(chǎn)設(shè)施等。 1.大廠房（40M）：企業(yè)擁有自主大廠房——大廠房，價(jià)值40M。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置在大廠房?jī)r(jià)值處。 2.設(shè)備價(jià)值（13M）：企業(yè)創(chuàng)辦三年來(lái),已購(gòu)置了

6、三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，扣除折舊,目前手工生產(chǎn)線賬面價(jià)值為3M，半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià)值為4M。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)取四個(gè)空桶,分別放入3M、3M、3M和4M,并放置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。 負(fù)債(41 M) 負(fù)債包括短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及各項(xiàng)應(yīng)付款。 1.長(zhǎng)期負(fù)債（40M）：企業(yè)有40M長(zhǎng)期借款,分別于長(zhǎng)期借款第四年和第五年到期。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將兩個(gè)空桶分別放置于第四年和第五年位置。 2.應(yīng)付稅1M

7、 企業(yè)上一年稅前利潤(rùn)4M,按規(guī)定需繳納1M稅金。稅金下一年度 繳納,此時(shí)無(wú)對(duì)應(yīng)操作,因此在盤面上沒(méi)有顯示,只在資產(chǎn)負(fù)債表中可以 看出。,一、初始狀態(tài)設(shè)定,,,初始年運(yùn)作提示 1.期初狀態(tài)中，除了按照資產(chǎn)負(fù)債表上的價(jià)值分布定位后,還有兩個(gè)Rl原材料訂單； 2.應(yīng)收賬款為三期15M； 3.長(zhǎng)期貸款為：4年期20M、5年期20M，共計(jì)40M； 4.起始年運(yùn)行時(shí): (1)年初支付1M廣告費(fèi)；

8、 (2)不作任何貸款； （3）每季度為下一季度下一個(gè)R1原料訂單； (4)不作任何投資與開(kāi)發(fā)(包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā))。 5.長(zhǎng)期貸款年利率為10%,短期為5%。 至此,企業(yè)初始狀態(tài)設(shè)定完成。,一、初始狀態(tài)設(shè)定,,,(2)營(yíng)銷總監(jiān)參加訂貨會(huì)議,初始年并無(wú)懸念, 每個(gè)企業(yè)各投了1M廣告費(fèi)，得到一張相同的訂單。見(jiàn)表3。,表3 初始年訂單,二、初始年的運(yùn)營(yíng),ERP沙盤設(shè)置了初始年，通過(guò)在初

9、始年的模仿運(yùn)營(yíng),可使大家熟悉操作流程,為以后自己獨(dú)立運(yùn)營(yíng)打下基礎(chǔ)。 每季經(jīng)營(yíng)運(yùn)行流程 1.第一季(期) （1）由CEO召開(kāi)新年度規(guī)劃會(huì)議，由于起始年按照原來(lái)制定的規(guī)劃進(jìn)行生產(chǎn)，即只生產(chǎn)P1產(chǎn)品，不作其他開(kāi)發(fā)和更新，因此沒(méi)有更多的討論。開(kāi)完會(huì)后CEO在第一行的表格內(nèi)劃“√”號(hào)。,,,（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在第二行的表格內(nèi)寫入“-1 M”,表示支出1M，見(jiàn)表4 。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),表4

10、 廣告訂單登記表,（4）銷售會(huì)議完成后，將市場(chǎng)訂單登記在表5中，銷售額和毛利先空出，待實(shí)現(xiàn)銷售之后再填。,表5 訂單登記表,×××本地P162Q,√-1M,,,（5）制定新年度計(jì)劃，現(xiàn)有四臺(tái)設(shè)備均已滿負(fù)荷生產(chǎn)，所以本年不作其他開(kāi)發(fā)和投資，完成此步后CEO在相應(yīng)格內(nèi)劃“√”號(hào)（見(jiàn)表6，下同）。 （6）支付應(yīng)付稅，根據(jù)上一年結(jié)出的應(yīng)付稅金，取一個(gè)灰?guī)欧?/p>

11、入沙盤中的財(cái)務(wù)區(qū)內(nèi)的應(yīng)交稅位置上，在對(duì)應(yīng)格寫入“-1M”。 （7）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)，期初設(shè)置現(xiàn)金數(shù)為20M，參加訂貨會(huì)支付廣告費(fèi)1M和支付應(yīng)付稅1M共2M，所以此處填18M。 （8）更新短期貸款／還本付息／申請(qǐng)短期貸款（高利貸）。本欄是反映短期貸款在這一時(shí)期中的借貸與更新。因初始年沒(méi)有短期貸款，所以此處填入“×”號(hào)。 （9）更新應(yīng)付款／歸還應(yīng)付款。當(dāng)企業(yè)購(gòu)入其他企業(yè)產(chǎn)品時(shí)，會(huì)有此項(xiàng)發(fā)生。因初始年沒(méi)有此項(xiàng)業(yè)務(wù)

12、，所以此處填入“×”號(hào)。 （10）原材料入庫(kù)／更新原料訂單。將上一期預(yù)訂的2個(gè)R1原材料付2M現(xiàn)金后取回，放入原料庫(kù)，所以此處填入“-2M”。 （11）下原料訂單。按教學(xué)年運(yùn)作提示，每季度為下一季度下一個(gè)R1原料訂單，取一空杯里面放入一個(gè)小紙條，上寫“原材料R1一個(gè)”，放入訂單區(qū)中。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,（12）更新生產(chǎn)／完工入庫(kù)。將盤面上的在產(chǎn)品依次推入下一格，下線的在制品放入成品庫(kù)。

13、對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。 （13）投資新生產(chǎn)線／變賣生產(chǎn)線／生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)。初始年沒(méi)有此業(yè)務(wù)，填入“×”號(hào)。 （14）向其他企業(yè)購(gòu)買原材料／出售原材料。初始年沒(méi)有此業(yè)務(wù)，填入“ ×”號(hào)。 （15）開(kāi)始下一批生產(chǎn)。在原料庫(kù)里取一R1原料，同時(shí)取1M現(xiàn)金，做成P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的第一期格內(nèi)。由于支付了一個(gè)幣，所以在對(duì)應(yīng)表格里填入“-1M”。 （16）更新應(yīng)收款／應(yīng)收款收現(xiàn)。將現(xiàn)有的應(yīng)收賬

14、款向現(xiàn)金方向移動(dòng)一格，若有移出的應(yīng)收賬款則放入現(xiàn)金的位置。本期的操作是將三期的15M應(yīng)收賬款移入二期。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。 （17）出售廠房。初始年沒(méi)有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號(hào)。 （18）向其他企業(yè)購(gòu)買成品／出售成品。初始年沒(méi)有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號(hào)。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,（19）按訂單交貨。盤點(diǎn)成品庫(kù)成品數(shù)量，不夠交貨數(shù)量，沒(méi)有操作，填入“×”號(hào)。若反之則按單交貨，填入“√”號(hào)。

15、 （20）產(chǎn)品研發(fā)投資。初始年沒(méi)有此業(yè)務(wù)，填入“×”號(hào)。 （21）支付行政管理費(fèi)。比賽規(guī)則規(guī)定每期必須支付1M行政管理費(fèi)。取一個(gè)灰?guī)欧湃肷潮P中財(cái)務(wù)區(qū)里的管理費(fèi)位置上，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。 （22）其他現(xiàn)金收支情況登記。初始年沒(méi)有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號(hào)。 （23）現(xiàn)金收入合計(jì)。本期沒(méi)有現(xiàn)金收入，填入“0”。 （24）現(xiàn)金支出合計(jì)。本期共有現(xiàn)金支出 4 M，填入“-4M”。

16、（25）期末現(xiàn)金對(duì)賬。季初現(xiàn)金盤點(diǎn)18M，加本期現(xiàn)金收入0 M，減本期現(xiàn)金支出4M，得14M，在對(duì)應(yīng)的格內(nèi)填入“14M”。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,2．第2季（期） 為了簡(jiǎn)化，在第二季里，只對(duì)有操作的項(xiàng)目加以說(shuō)明，空白項(xiàng)目則略過(guò)，填表時(shí)這些空白項(xiàng)可填“×”號(hào)或空出不填。以下各季做法同第一季度。本季中需填寫的內(nèi)容應(yīng)填在表格的第二列。 （1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)。期初現(xiàn)金數(shù)為14M，所以此處填14M（見(jiàn)表6）。 （2）

17、原材料入庫(kù)／更新原料訂單。將上一期預(yù)訂的1個(gè)R1原材料支付1M現(xiàn)金后取回，放入原料庫(kù)，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。 （3）下原料訂單。為下一季度下一個(gè)R1原料訂單，取一空杯里面放入一個(gè)小紙條，上寫“原材料R1一個(gè)”，放入訂單區(qū)中。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。 （4）更新生產(chǎn)／完工入庫(kù)。將盤面上的在產(chǎn)品依次推入下一工序，下線的2個(gè)在制品放入成品庫(kù)。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。 （5）開(kāi)始下一批生產(chǎn)。做成2個(gè)P1在制品放在空出的生

18、產(chǎn)線的第一期格內(nèi)。對(duì)應(yīng)表格里填入“-2 M”。 （6）更新應(yīng)收款／應(yīng)收款收現(xiàn)。將二期的15M應(yīng)收款移入一期。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,（7）按訂單交貨。庫(kù)存已有6個(gè)P1，可以交貨。營(yíng)銷總監(jiān)負(fù)責(zé)交貨，交貨后將取得的32M應(yīng)收賬款，放入應(yīng)收賬款二期位置。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào) （8）支付行政管理費(fèi)。取一個(gè)灰?guī)欧湃肷潮P中財(cái)務(wù)區(qū)里的管理費(fèi)位置上，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。 （9）現(xiàn)金收入合計(jì)。因本期沒(méi)有

19、現(xiàn)金收入，填入“0”。 （l0）現(xiàn)金支出合計(jì)。本期共有現(xiàn)金支出4M，填入“-4M’。 （l1）期末現(xiàn)金對(duì)賬。季初現(xiàn)金盤點(diǎn)14M，加本期現(xiàn)金收入0，減本期現(xiàn)金支出4M，得10M，填入“10M”。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,3．第三季（期） （1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)。期初現(xiàn)金數(shù)為10M，所以此處填10M。 （2）原材料人庫(kù)／更新原料訂單。將上一期預(yù)訂的一個(gè)R1原材料支付1M現(xiàn)金后取回，放入原料庫(kù)，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-1M

20、”。 （3）下原料訂單。為下一季度下一個(gè)R1原料訂單，取一個(gè)小紙條，上寫“原材料R1一個(gè)”，放入訂單區(qū)中。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。 （4）更新生產(chǎn)／完工入庫(kù)。將盤面上在產(chǎn)品依次推入下一工序，下線1個(gè)在制品放入成品庫(kù)。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。 （5）開(kāi)始下一批生產(chǎn)。做成l個(gè)P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的第一期位置上。對(duì)應(yīng)表格里填入“-1M”。 （6）更新應(yīng)收款／應(yīng)收款收現(xiàn)。將一期的15M移入現(xiàn)金庫(kù)，二期的32M移

21、入一期，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“15M”。 （7）支付行政管理費(fèi)。取一個(gè)幣放人沙盤中財(cái)務(wù)區(qū)里的管理費(fèi)位置上，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,（8）現(xiàn)金收入合計(jì)。本期有現(xiàn)金收入15M，填入“15M”。 （9）現(xiàn)金支出合計(jì)。本期共有現(xiàn)金支出3M，填入“-3M”。 （10）期末現(xiàn)金對(duì)賬。季初現(xiàn)金盤點(diǎn)10M，加本期現(xiàn)金收入15M，減本期現(xiàn)金支出3M，得22M，填入“22M”。 4.第四季（期）

22、（1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)。期初現(xiàn)金數(shù)為22M，填入“22M”。 （2）原材料入庫(kù)／更新原料訂單，將上一期預(yù)訂的一個(gè)R1原材料付1M現(xiàn)金后取回，放入原料庫(kù)，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。 （3）下原料訂單。為下一季度下一個(gè)R1原料訂單，取一空杯里面放入一個(gè)小紙條，上寫“原材料R1一個(gè)”，放入訂單區(qū)中。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。 （4）更新生產(chǎn)／完工入庫(kù)。將盤面上在制品依次推入下一工序，下線2個(gè)在制品放入成品庫(kù)。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”

23、號(hào)。 （5）開(kāi)始下一批生產(chǎn)。做成2個(gè)P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的第一期格內(nèi)。對(duì)應(yīng)表格里填入“-2M”。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,（6）更新應(yīng)收款／應(yīng)收款收現(xiàn)。將一期的32M移入現(xiàn)金庫(kù)，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“32M”。 （7）支付行政管理費(fèi)。取一個(gè)幣放入沙盤中費(fèi)用區(qū)里的管理費(fèi)位置上，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。 （8）支付利息／更新長(zhǎng)期貸款／申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款。將現(xiàn)有的長(zhǎng)期貸款向現(xiàn)金方向移動(dòng)一格，代表一年，若有移出者用現(xiàn)金歸還，同

24、時(shí)支付利息。具體情況是將第四年的20M長(zhǎng)期貸款移入第三年格內(nèi)，五年的20M長(zhǎng)期貸款移入第四年格內(nèi)，同時(shí)支付利息4M，取四個(gè)幣放入沙盤中費(fèi)用區(qū)里的利息位置上，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-4M”。 （9）支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)。每年末按機(jī)器臺(tái)數(shù)支付此費(fèi)，每臺(tái)1M。現(xiàn)有四臺(tái)設(shè)備，取四個(gè)灰?guī)欧湃肷潮P中費(fèi)用區(qū)里的維修費(fèi)位置上。在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-4M” （l0）支付租金／購(gòu)買廠房。初始年沒(méi)有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號(hào)。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,（

25、11）計(jì)提折舊。按規(guī)則，每臺(tái)機(jī)器按凈值的三分之一取整數(shù)部分折舊。具體情況是在四臺(tái)機(jī)器前的凈值杯里各取出一個(gè)幣，放入沙盤中費(fèi)用區(qū)里的折舊位置上，在對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“-4M”。由于不支付現(xiàn)金，故此數(shù)字在表中用“（）”號(hào)標(biāo)出。 （12）新市場(chǎng)開(kāi)拓／ISO資格認(rèn)證投資。初始年沒(méi)有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號(hào)。 （13）結(jié)賬。將期末數(shù)字轉(zhuǎn)入下一年期初。對(duì)應(yīng)格內(nèi)填入“√”號(hào)。 （14）現(xiàn)金收入合計(jì)。本期現(xiàn)金收人32M，填入“

26、32M”。 （l5）現(xiàn)金支出合計(jì)。本期共有現(xiàn)金支出 12M，填入“-12M”。 （16）期末現(xiàn)金對(duì)賬。季初現(xiàn)金盤點(diǎn)22M，加本期現(xiàn)金收入32M，減本期現(xiàn)金支出12M，得，填入“42M”。 一年的經(jīng)營(yíng)結(jié)果見(jiàn)表6。,二、初始年的運(yùn)營(yíng),★,18,★,-2,╳,★,╳,-1,★,╳,★,10,╳,-1,╳,★,★,★,★,22,╳,-1,★,★,32,表6 初始年經(jīng)營(yíng)表,╳,╳,╳,╳,╳,╳,╳,

27、╳,╳,╳,╳,╳,╳,-1,-1,★,★,╳,╳,╳,╳,╳,-4,-4,╳,(4),╳,★,╳,╳,╳,╳,-1,-1,-1,-1,╳,╳,╳,╳,15,-2,-1,-2,╳,╳,╳,-4,14,14,10,-4,-3,15,22,-12,32,42,-1,0,0,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,填寫全年商品核算統(tǒng)計(jì)表（見(jiàn)表7）,表7 商品核算統(tǒng)計(jì)表,二、初始年的運(yùn)營(yíng),,,填寫全年費(fèi)用明細(xì)表（見(jiàn)表8）,表8

28、 商品核算統(tǒng)計(jì)表,二、初始年的運(yùn)營(yíng),4149M,損益表,資產(chǎn)負(fù)債表,單位：百萬(wàn),單位：百萬(wàn),編制本年利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表,二、初始年的運(yùn)營(yíng),說(shuō)明：期末數(shù)利潤(rùn)留存14為期初數(shù)利潤(rùn)留存11加期初數(shù)年度凈利3得來(lái)。,32,12,20,9,11,4,7,4,3,1,2,42,0,8,6,2,58,40,9,49,107,40,0,0,1,41,50,14,2,66,107,,,至此，企業(yè)盤面上狀態(tài)如下：

29、 （一）流動(dòng)資產(chǎn)（58M） 1.現(xiàn)金42M； 2.在制品8M （4個(gè)P1）； 3.P1產(chǎn)成品6M（3個(gè)P1）； 4.原料2M（2個(gè)R1）； 5.訂單處預(yù)定R1原料2個(gè). （二）固定資產(chǎn)（49M） 1.大廠房40M； 2.設(shè)備價(jià)值9M（三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)線，各自的價(jià)值分別為2M、2M、2M、3M）。 （三）負(fù)債（41M） 1.長(zhǎng)期負(fù)債40M（分別