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1、房地產(chǎn)全面預(yù)算管理學(xué)習(xí)心得房地產(chǎn)全面預(yù)算管理學(xué)習(xí)心得百銳的郭老師講房地產(chǎn)的全面預(yù)算管理,聽課的大多數(shù)是各房企財務(wù)專業(yè)的人員,大多聽的云里霧里的,不知道老師在講什么。我是做運營的,所以對老師講的內(nèi)容和示例心領(lǐng)神會、深以為然。第一部分:課程記錄1)全面預(yù)算管理是企業(yè)生存所必須要做的事情,重心是管理,是全公司的事情。尤其是制造業(yè),是所有行業(yè)的先驅(qū),他們對于存銷比、庫存的控制,就是對預(yù)算的控制。針對房地產(chǎn)企業(yè),全面預(yù)算關(guān)注和體現(xiàn)的的,是論證企業(yè)
2、戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的可能性、可行性和提示風(fēng)險。所以老師也多次強調(diào):明確的企業(yè)戰(zhàn)略是推行全面預(yù)算的前提。全面預(yù)算不是目的,而是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的手段。在精細化管理的今天,全面預(yù)算是企業(yè)發(fā)展避免“暗礁”的關(guān)鍵。2)對企業(yè)戰(zhàn)略的通俗理解,就是企業(yè)現(xiàn)在的現(xiàn)金和對未來預(yù)期更多的現(xiàn)金?;诂F(xiàn)金和更多的現(xiàn)金這類經(jīng)濟活動的預(yù)算,就是房地產(chǎn)的全面預(yù)算。一般來說,衡量項目是否賺錢的指標(biāo)不能僅僅是利潤率,還要考量內(nèi)部收益率、股東凈資產(chǎn)收益率等等,最最重要的,是控制好現(xiàn)
3、金流,絕對保證現(xiàn)金流的安全。3)全面預(yù)算的核心是投資預(yù)算和籌資預(yù)算。投資預(yù)算解決將來要做什么——現(xiàn)在能做什么——預(yù)算的內(nèi)容(IRR不低于15%,ROE不低于8%)——詳細預(yù)算和實施控制;籌資預(yù)算解決錢從哪里來,指標(biāo)是資金成本低(低于12%),期限匹配,防斷裂。4)從業(yè)務(wù)鏈的角度看全面預(yù)算,展現(xiàn)了對企業(yè)發(fā)展非常重要的四個維度:未來規(guī)劃(戰(zhàn)略視野)、理性決策(資源配置)、運營效率(執(zhí)行控制)、結(jié)果評價(績效管理)。5)實行全面預(yù)算管理,不是
4、被動適應(yīng)管理,而是通過全面預(yù)算主動改進工作,把更多的資源投放到增值作業(yè)中,提升必要非增值作業(yè)的實施效果,全面消除非必要非增值作業(yè)。通過全面預(yù)算管理,企業(yè)更加要注意有息債務(wù)率與同業(yè)水平的比較,確定自己的安全邊際,才能更有價值、更安全。6)在確定公司戰(zhàn)略和預(yù)算的時候,必須堅持超越去年的業(yè)績,因為不進則退。前進的腳步要以同業(yè)水平為參照,而不能局限于自身水平。所以房企要想跟上行業(yè)發(fā)展的腳步,必須有大量高水平職業(yè)經(jīng)理人的加入。司執(zhí)行,調(diào)整要按照權(quán)
5、限審批,監(jiān)事會、審計和財務(wù)部門監(jiān)管,運營部門記錄。16)執(zhí)行全面預(yù)算的重點在于規(guī)則:先規(guī)則后行動,規(guī)則面前人人平等,一切行為皆受控;規(guī)則越復(fù)雜和詳細,控制就越簡單和迅速。17)創(chuàng)建規(guī)則的示例:國家有《立法法》,企業(yè)要有《制度管理辦法》。18)預(yù)算分析報告的內(nèi)容(最好的報告格式是體檢報告):1、上期改進建議執(zhí)行情況追蹤。2、關(guān)鍵指標(biāo)完成情況。3、影響指標(biāo)完成情況的內(nèi)外部因素分析。4、分析差異的改進建議、預(yù)警及對應(yīng)策略。5、根據(jù)變動情況預(yù)測
6、其趨勢及規(guī)律。19)企業(yè)實行全面預(yù)算的方法:先削足適履,再改履適足。第二部分:現(xiàn)狀思考我從做招采,到做成本,再到做運營,期間經(jīng)歷了幾乎所有房地產(chǎn)公司的職能(拓展、前期、銷售、設(shè)計、合約、工程、客服、物業(yè)、運營)。當(dāng)然明白實施全面預(yù)算管理對于企業(yè)的重要性,但是通過運營管理讓我也能清楚的認識到中小企業(yè)實施全面預(yù)算管理的現(xiàn)實情況。1)公司目標(biāo)不明確,中小企業(yè)老板對企業(yè)目標(biāo)有隱藏的需要。2)公司各職能,尤其是財務(wù),老板有神秘化的需要。3)公司各
7、職能的本位主義傾向,會嚴重影響整體合力,導(dǎo)致內(nèi)耗。4)全面預(yù)算的方向是打破企業(yè)的組織邊界和管理邊界,而現(xiàn)實中企業(yè)的組織邊界和管理邊界往往不斷加強。5)預(yù)算執(zhí)行分析或者后評估體系,變成找理由或是歌功頌德的平臺。6)企業(yè)的管理架構(gòu)沒有遵循不相容職務(wù)分離原則,往往高管團隊既是戰(zhàn)略制定者,又是戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行者,還是戰(zhàn)果評價者。企業(yè)發(fā)展過多依賴老板拍腦袋賭運氣,管理淪為空談。第三部分:實際案列和分析建議1)某集團公司年底匯總項目次年有效存貨為10億元,
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