銀行貸款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的要求

1、專(zhuān)業(yè)最好文檔，專(zhuān)業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需文檔下載最佳的地方專(zhuān)業(yè)最好文檔，專(zhuān)業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需文檔下載最佳的地方銀行貸款涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)表要求本文為2010年為資興市經(jīng)濟(jì)局組織的中小企業(yè)會(huì)計(jì)貸款業(yè)務(wù)講座的部分內(nèi)容，本文在材料組織過(guò)程中參考了網(wǎng)絡(luò)及有關(guān)專(zhuān)業(yè)銀行的資料。本資料僅供交流和學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)引用者請(qǐng)注明出處。（一）、向銀行貸款的企業(yè)報(bào)表編制財(cái)務(wù)指標(biāo)的注意事項(xiàng)向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：1

2、、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額凈資產(chǎn)100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱(chēng)凈資產(chǎn)負(fù)債率。2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額X100%。（2）償債能力：3、流動(dòng)比率在150%~200%較好；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額流動(dòng)負(fù)債100%。4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額流動(dòng)負(fù)債

3、100%；速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)—其它流動(dòng)資產(chǎn)。5、擔(dān)保比例小于0.5為好。6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=（現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物）流動(dòng)負(fù)債。（3）現(xiàn)金流量：7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷(xiāo)售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。（4）經(jīng)營(yíng)能力：9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于8%，說(shuō)明該企

4、業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期，如果該比率低于5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入平均應(yīng)收賬款余額=營(yíng)業(yè)收入（應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末初余額）2=營(yíng)業(yè)收入2（應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末初余額）。11、存

5、貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨期末存貨）2。（5）經(jīng)營(yíng)效益：專(zhuān)業(yè)最好文檔，專(zhuān)業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需文檔下載最佳的地方專(zhuān)業(yè)最好文檔，專(zhuān)業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需文檔下載最佳的地方①受過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)處罰；②受過(guò)國(guó)家證券監(jiān)督管理部門(mén)處罰；③受過(guò)財(cái)政稅務(wù)審計(jì)等公安機(jī)關(guān)處罰；④是否曾貸款行提供過(guò)虛假審計(jì)報(bào)告；⑤有過(guò)

6、其他不良記錄。4、會(huì)計(jì)報(bào)表及附注的形式審核。①報(bào)表名稱(chēng)是否符合規(guī)定；②報(bào)表編制單位是否蓋章；③報(bào)表是否有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽字及蓋章；④資產(chǎn)負(fù)債表是否為賬戶(hù)式；⑤利潤(rùn)表是否為多步式。5、驗(yàn)資報(bào)告的形式審核。①標(biāo)題是否為“驗(yàn)資報(bào)告”；②收件人是否正確；③是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字；④是否已注明了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址；⑤是否簽署了報(bào)告日期。6、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的形式審核。主要審查以下內(nèi)容：①是否為匯總會(huì)計(jì)報(bào)表；②了解合并報(bào)表的編制范圍，并審

7、核其合規(guī)性；③資產(chǎn)負(fù)債表是否有合并價(jià)差及少數(shù)股東權(quán)益科目；④損益表是否有少數(shù)股東權(quán)益科目。（2）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表間勾稽關(guān)系的審核。主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表四者之間科目對(duì)應(yīng)關(guān)系的審核。1、企業(yè)“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”中的“注冊(cè)資本”、“驗(yàn)資報(bào)告”中的“實(shí)際投入資金”、“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“實(shí)收資本”之間勾稽關(guān)系審核（除外商投資企業(yè)經(jīng)我國(guó)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，資本金可以分期到位，“實(shí)收資本”等于“實(shí)際投入資金”并可能小于“注冊(cè)資本”外，一