財務(wù)一體化方案ppt課件

1、財務(wù)一體化方案(草案),——上海電氣印刷包裝機械集團,從記帳工作和簡單控制 . . .從低效率 . . .,到運營監(jiān)控和決策支持到高效率,,,交易業(yè)務(wù)處理,目前的情況,世界級,,,,,加強運營監(jiān)控與考核,10%,10%,40%,40%,,,,報表編制,管理分析,,決策支持,經(jīng)營上的輔助決策者,,20%,,,,35%,15%,,30%,決策支持,報表編制,管理分析控制,交易業(yè)務(wù)處理,,推進流程重組,目標成本控制,集團財務(wù)的職能及加

2、強規(guī)劃(1/3),集團財務(wù)的職能及加強規(guī)劃(2/3),,,,,營銷中心,集團財務(wù)的職能及加強規(guī)劃(3/3),,集團財務(wù)的職能(1/4),,會計核算職能,總帳、合并報表,會計,出納,稅務(wù),總帳核算、合并會計報表的編制,會計核算、實施會計監(jiān)督,收付職能、反應(yīng)職能、監(jiān)督職能、管理職能,應(yīng)納稅款計算、申報、繳納，繳納情況檢查、匯報、集團納稅籌劃的管理等,,集團財務(wù)的職能(2/4),,經(jīng)營監(jiān)控的職能,資金管理,預(yù)算控制,制度資金計劃、保持合理的資

3、金存量、規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出,預(yù)算制定、跟蹤預(yù)算實施情況、預(yù)算考核、預(yù)算分析,綜合管理,總體負責集團財務(wù)部門各項工作的推進、信用評估管理、提供績效考核相關(guān)數(shù)據(jù)、銷售費用控制等,財務(wù)管理,推進預(yù)算管理過程中涉及的流程和制度建設(shè)，管理推進。,,集團財務(wù)的職能(3/4),,成本管控的職能,目標成本,LOA審核,完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理工作、建立完善的價格跟蹤機制、建立產(chǎn)品的標準成本，提供銷售定價依據(jù)和采購價格審核依據(jù)，啟動ERP基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建立、推動

4、降本工作的開展,采購價格審核、銷售價格和付款條款審核、流程審核、權(quán)限審核,銷售一體化中的財務(wù)管理(1/2),集團財務(wù),,,,,,,,,,,,集團財務(wù),,,反饋,,集團對營銷中心在預(yù)算、資金、成本、價格方面進行管控營銷中心對集團在銷售、費用方面進行反饋財務(wù)一體化僅對一體化的公司銷售進行一體化管理,預(yù)算控制,資金管理,目標成本,價格審核,營銷中心,綜合管理,會計,管控,,,,銷售一體化中的財務(wù)管理——合同審核,,,,待審合同,綜合管理,

5、,,營銷中心,,技術(shù)可行性審核法律事項審核其他由管理部審核的事項,合同價格/毛利付款條款信用政策其他由財務(wù)部審核的事項,,合同審核的主要目的是保證合同的合法性、技術(shù)可行性、降低簽訂重大合同的經(jīng)營風險,,銷售一體化中的財務(wù)管理——應(yīng)收款項管理,,,應(yīng)收款項管理組成部分,銷售一體化中的財務(wù)管理——信用管理(1/5),,,制定信用標準、制定信用限額、制定收賬政策,第二階段推進內(nèi)容,銷售一體化中的財務(wù)管理——建立臺帳(2/5),,,公

6、司運作是一個整體的協(xié)調(diào)過程，營銷中心建立應(yīng)收款項臺賬的主旨則是為了服務(wù)于其他部門，為公司的優(yōu)化提供更加有價值的信息,銷售一體化中的財務(wù)管理——催收制度(3/5),,,,到期應(yīng)收款項信息,逾期應(yīng)收款項信息,,應(yīng)收款項催收責任制度,,提醒,,催收,,,催收失敗,,,,信用管理中的黑名單制度,,銷售人員績效考核,應(yīng)收款項催收信息,應(yīng)收款項催收信息,,應(yīng)收款項催收責任制度的建立，有利于公司及時提醒客戶即將到期的應(yīng)收款項，有利于公司加強逾期應(yīng)收款

7、項的管理，將逾期應(yīng)收款項與營銷中心銷售人員績效考核掛鉤，有利于提高公司應(yīng)收款項的質(zhì)量,銷售一體化中的財務(wù)管理——清查制度(4/5),,,,財務(wù)部門,,,對賬單,,,,,客戶,對賬,營銷中心,對賬信息反饋,,年終組織專人清查各項應(yīng)收款項，與債務(wù)人核對帳目，做到債權(quán)明確、賬實相符、賬賬相符,銷售一體化中的財務(wù)管理——壞賬核銷(5/5),,,,,,賬齡分析信息,應(yīng)收款項數(shù)額,客戶信用評分,壞賬核銷管理制度,清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的及

8、時做壞賬處理,,,稅務(wù),績效考核,稅務(wù)信息,銷售人員績效考核信息,,定期對壞賬作計提準備和核銷有助于提高公司應(yīng)收帳款資產(chǎn)的真實性，防止公司資產(chǎn)的虛夸，將公司資產(chǎn)中不真實的部分剔除,銷售一體化中的財務(wù)管理——資金管理(1/3),,合同號:1003,合同號:1004,合同號:1002,合同號:1001,,營銷中心,應(yīng)付款項,應(yīng)付款項,應(yīng)付款項,應(yīng)付款項,客戶,合同號:100,,,資金,,,,,資金,第二階段推進內(nèi)容,,,財務(wù)一體化——資金管

9、理(2/3),建立集團資金統(tǒng)籌優(yōu)勢，內(nèi)部平衡資金盈缺,第二階段推進內(nèi)容,財務(wù)一體化——資金管理(3/3),,,,,制造企業(yè),支付,,“內(nèi)部銀行””資金池”,儲蓄,,,借款,,利息,,利息,,考核,第二階段推進內(nèi)容,銷售一體化中的財務(wù)管理——費用控制(1/3),,預(yù)算指標,,審批,報銷,,銷售一體化中的財務(wù)管理——費用控制(2/3),,,,,,費用預(yù)算,預(yù)算分配,,預(yù)算分配,營銷中心,,集團統(tǒng)一制定營銷中心部門預(yù)算，營銷中心職能部門由集團

10、統(tǒng)一劃定歸口部門，銷售部門則按照產(chǎn)品事業(yè)部分配預(yù)算，產(chǎn)品事業(yè)部再按合理方式將預(yù)算分配到地區(qū)。,,費用預(yù)算,產(chǎn)品一事業(yè)部分配到地區(qū)一的銷售費用預(yù)算，主要用于地區(qū)一內(nèi)的產(chǎn)品一銷售,,營銷中心銷售部門,,,預(yù)算分配,,,預(yù)算分配,,,預(yù)算額,預(yù)算額,預(yù)算使用情況,,,節(jié)省,超支,,,節(jié)省部分按合理比例加入銷售人員績效,超值部分按合理比例從銷售人員績效中扣除,,細化費用控制責任,,銷售一體化中的財務(wù)管理——費用控制(3/3),銷售一體化中的財務(wù)

11、管理——存貨管理(1/2),,,營銷中心,,,,訂單,成品存貨,,財務(wù)部門,,會計核算,,提供財務(wù)信息,銷售一體化中的財務(wù)管理——存貨管理(2/2),,,,,,,,投產(chǎn)計劃,集團,制造企業(yè),審核合理性,下達投產(chǎn)計劃,考核存貨,第二階段推進內(nèi)容,財務(wù)一體化——目標成本管理(1/4),,,,技術(shù)部門,采購部門,銷售部門,完善技術(shù)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)工作,建立完善且動態(tài)的價格跟蹤機制,建立基于市場分析的銷售計劃,,,,,,推動設(shè)計優(yōu)化、工藝改進和消耗

12、定額修改推動采購和外協(xié)不斷引入新供應(yīng)商，加強采購LOA管理，進行降本完善銷售價格管控、銷售人員和經(jīng)銷商考核管理推動企業(yè)對物流和資金流的各環(huán)節(jié)進行運營監(jiān)控，嚴防利潤流失,有助于,,目標成本體系是企業(yè)的重要管理、內(nèi)控和盈利工具,,財務(wù)一體化——目標成本管理(2/4),,,,推動,推動,完善,,,,設(shè)計優(yōu)化、工藝改進、消耗定額修改,采購和外協(xié)不斷引入新供應(yīng)商，加強采購LOA管理，著力于采購降本,銷售價格管控、銷售人員和經(jīng)營商的考核管理,

13、,財務(wù)一體化——目標成本管理(3/4),,,采購,銷售,指導(dǎo)定價,價格審核,財務(wù)一體化——LOA審核,,LOA審核,價格審核,,,會同,,流程權(quán)限中存在的缺失或問題,,,提出解決方案,,LOA審核主要涉及流程、權(quán)限和價格三個方面，流程權(quán)限審核會同內(nèi)審部門一同實施，價格控制則依靠目標體系的實施,財務(wù)一體化——全面預(yù)算管理,,全面預(yù)算指標：銷售收入、銷售毛利率、三項費用、凈利潤……,,①上報預(yù)算,,②審核預(yù)算,,③下達預(yù)算,,④考核,,全面

14、預(yù)算以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標為目的，以銷售預(yù)測為起點，進而對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進行預(yù)測，并編制預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，反映企業(yè)在未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一種重要方法。,存 貨,應(yīng)收帳款,貨款回籠,生產(chǎn)計劃,現(xiàn)金流量,毛利率/降本,凈利潤,科研開發(fā),商務(wù)部,采購部,制造部,財務(wù)部,技術(shù)部,技管部,生產(chǎn)保障部,車間,技措技改,費用管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

15、,,,,,,,,,,,經(jīng)營現(xiàn)金流,,,,,銷售收入,,,,負責績效考核和協(xié)助企業(yè)各項財務(wù)相關(guān)流程與制度的建立,把指標分解至個歸口部門，增強控制的力度和有效性,財務(wù)一體化——全面預(yù)算管理,財務(wù)一體化——費用“三維”控制,,費用控制采取“三維”控制的模式，第一維是本部門控制，第二維是歸口部門控制，第三維是財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算按半年、全年進行期間總額控制,財務(wù)一體化——費用權(quán)限控制,對于每一筆費用的報銷均需經(jīng)過主管部門副總和歸口部門副總審批對于

16、費用額度進行分級審批控制大額費用的報銷,,財務(wù)一體化——營銷中心績效考核(1/2),凈收入信息,,資金回籠信息,,,應(yīng)收賬款信息,費用控制信息,,,,財務(wù)部門在績效考核中的定位是向人力資源部門提供有用信息，協(xié)助人力資源部門進行績效考核,財務(wù)一體化——營銷中心績效考核(2/2),,,,,,所謂凈收入是指銷售收入減去銷售成本、傭金、預(yù)期的售后維修費用等其他應(yīng)當歸結(jié)到銷售收入中的成本費用將凈收入作為考核指標而不是銷售收入，因為凈收入才是真正

17、反映公司銷售是否為公司帶來效益的指標凈收入考核的績效采取分步發(fā)放的策略，即當期不全部發(fā)放，而是留部分待年終一次性發(fā)放,資金回籠主要考核銷售人員在簽訂合同后是否按照合同規(guī)定的付款方式執(zhí)行，財務(wù)部門及時向人力資源部門提供相關(guān)信息,財務(wù)部門定期將應(yīng)收款項匯總分析，將分析報告送達人力資源部門根據(jù)財務(wù)部門送達人力資源部門的報告，人力資源部門決定對銷售人員的考核,財務(wù)部門及時定期向人力資源部門提供營銷中心費用控制情況的財務(wù)數(shù)據(jù),財務(wù)一體化——預(yù)