會計內部控制制度

1、財務內部控制制度1.1制定目的完善內部控制制度、提高經濟效益、保護公司財產的安全完整。1.2適用范圍本公司的有關現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、應付賬款、固定資產等工作事項的控制，依本制度所規(guī)范的程序執(zhí)行。1.3權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止的起草工作。董事長核準本辦法制定、修改和廢止。2、內部控制2.1.內部控制的原則控制點的完整和有彈性，注重成本效益和動態(tài)的信息反饋。3、貨幣資金會計控制31內部控制的方法（1）不相融職務相

2、互分離控制。（2）授權批準控制。（3）會計系統(tǒng)控制。（4）財務會計報告稽核。3.2編制銀行存款往來調節(jié)表（1）隔月初所有銀行賬戶均迅速調節(jié)，與銀行賬單核對。（2）每月初由部門主管審核。3.3現(xiàn)金、銀行存款賬戶的收入（1）所收的現(xiàn)金應及時存入銀行，并保留好票據(jù)憑證。（2）現(xiàn)金、銀行存款賬戶由專人保管。4、應收賬款的內部控制4.1應收賬款的確認4.1.1銷售部與客戶簽訂銷售合同，財務部根據(jù)銷售合同復印件登記應收合同備查簿，并根據(jù)銷售合同付款

3、方式做好收款工作；4.1.2合同規(guī)定項目需要審計的，財務根據(jù)審計后的金額確定最終應收賬款數(shù)，合同規(guī)定不需要審計的，根據(jù)合同價確認應收賬款數(shù)；4.1.3財務部根據(jù)客戶要求和工程進度開具銷售發(fā)票，登記明細賬，并將開票數(shù)登入應收合同備查簿中。4.2應收賬款的結算與收款4.2.1財務部根據(jù)銷售合同的收款方式與客戶收款，超過合同期客戶部付款或以其它理由拖延貨款的，應及時與銷售部聯(lián)系，由銷售部協(xié)調，銷售部協(xié)調完畢及時通知財務部，財務部收款。4.2.

4、2銷售部經過協(xié)調后，客戶仍然不付款，財務部需通過書面形式向客戶催收，并做好書面催收的記錄收集，為公司通過法律途徑收款做準備。4.3應收賬款維護財務部定期與客戶進行對賬，貸款未全部收清的，年末必須向客戶發(fā)送對賬單，并要求對方回復。5、存貨內部控制5.1存貨入庫控制（1）采購部下達采購計劃，采購計劃單必須下達至倉庫管理員。（2）倉庫管理員根據(jù)采購計劃單數(shù)量對存貨進行清點，存貨數(shù)量少于采購計劃數(shù)量的，按實際數(shù)量填《入庫單》。5.2存貨賬務的處