信用管理中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、信用管理中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析信用管理中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析在大多數(shù)行業(yè)，以賒帳形式銷售產(chǎn)品已成為企業(yè)保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和增加銷售額的重要條件。我們?cè)诎儇浬虉?chǎng)看到的大部分商品都是以賒帳形式由廠家提供給商場(chǎng)的；國(guó)際貿(mào)易中，越來(lái)越多的交易采用遠(yuǎn)期付款形式；連我們?nèi)粘Ｉ钪忻吭碌碾娫捹M(fèi)都是后付的。賒銷必然帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)，輕則影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，重則產(chǎn)生壞帳。為了避免或減少賒銷所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部建立行之有效的信用管理體系至關(guān)重要。如何建立完善的信用管理體系呢

2、？第一、建立獨(dú)立于銷售部門的信用控制部門在我們對(duì)國(guó)內(nèi)100家大型內(nèi)資企業(yè)的信用管理調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，幾乎沒(méi)有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用控制部門。個(gè)別企業(yè)盡管有一些簡(jiǎn)單的信用控制措施（如對(duì)銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)；對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨等等），但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實(shí)施的。這種信用管理模式的隨意性和危險(xiǎn)性顯而易見(jiàn)。企業(yè)對(duì)自己的銷售部門都會(huì)確定一個(gè)銷售目標(biāo)，銷售部門又會(huì)給銷售人員確定銷售目標(biāo)。銷售部門和銷售人

3、員為了實(shí)現(xiàn)自己的銷售目標(biāo)會(huì)更加注重銷售合同的簽署而忽視買方的資信情況。這種現(xiàn)象從某些壞帳的產(chǎn)生過(guò)程中就可以發(fā)現(xiàn)：某一買方是一家剛剛成立的貿(mào)易公司，在一飯店租房辦公，一酒品廠家的銷售部門僅靠參觀其豪華的辦公設(shè)施及索要對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照就與其簽訂了賒銷合同，合同所涉及的上百萬(wàn)元的貨款至今不能收回。問(wèn)題的產(chǎn)生就在于銷售部門的權(quán)力未得到有效和合理的制約。一個(gè)成功的信用管理體系都會(huì)設(shè)有獨(dú)立于銷售部門的信用控制人員。信用控制人員的主要職責(zé)之一就是評(píng)估買

4、方的資信狀況，確定買方的信用額度。銷售部門簽訂的銷售合同如果規(guī)定的付款條件是賒帳，賒帳的范圍不能超過(guò)信用控制部門確定的信用額度。論該銷售人員與其客戶有什么特殊關(guān)系，該銷售人員應(yīng)該明白，企業(yè)銷售商品的最終目的是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，而有效的信用控制是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)這一最終目標(biāo)的重要條件。否則，如果貨款不能收回，企業(yè)不僅不能賺取其應(yīng)有的利潤(rùn)，而且需要銷售更多的商品來(lái)覆蓋貨款不能收回所產(chǎn)生的額外成本。企業(yè)的所有人員，特別是銷售人員，需要被灌輸一個(gè)概念：“對(duì)

5、于一筆銷售，只有當(dāng)買方付清了款項(xiàng)，該筆銷售才算完成”。第三、建立符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的信用政策企業(yè)的信用政策的建立取決于很多因素。某些企業(yè)出于對(duì)貨款不能收回的擔(dān)憂，無(wú)論買方信用狀況如何，只接受“一手交錢，一手交貨”，這種作法雖然很安全，但企業(yè)會(huì)喪失很多發(fā)展和賺取利潤(rùn)的機(jī)會(huì)，而且與買方市場(chǎng)的要求格格不入。有些企業(yè)可能擔(dān)心如果建立嚴(yán)格的信用控制政策會(huì)損失很多生意機(jī)會(huì)。其實(shí)，信用控制的實(shí)施并不意味著死板的、一成不變的條條框框。信用管理著眼于增加有

6、效的銷售額而對(duì)信用的發(fā)放進(jìn)行組織和控制。實(shí)施信用政策的目的并非讓企業(yè)丟失生意和賺取利潤(rùn)的機(jī)會(huì)，而是為了企業(yè)更加有效的實(shí)現(xiàn)其銷售目標(biāo)，即賺取利潤(rùn)。信用政策的實(shí)施必然意味著管理成本的增加和決策時(shí)間的延長(zhǎng)。因此，企業(yè)必須考慮愿意在時(shí)間和金錢上進(jìn)行多大的投資，平衡管理成本和潛在信用風(fēng)險(xiǎn)成本。國(guó)外一家出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)仔細(xì)測(cè)算規(guī)定了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)界線，即不超過(guò)5萬(wàn)美元的信用保險(xiǎn)申請(qǐng)無(wú)需對(duì)進(jìn)口商（即買方）進(jìn)行信用調(diào)查，只要出口商（即賣方）能提供文件證明