內(nèi)部控制鑒報(bào)告

1、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告內(nèi)部控制鑒證報(bào)告利安達(dá)專字[2012]第號(hào)ABCABC股份有限公司全體股東：股份有限公司全體股東：我們接受委托，審核了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“ABC公司”）管理層《關(guān)于ABC公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告》涉及的與20XX年XX月XX日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。ABC公司管理層的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時(shí)按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)對(duì)20XX年XX月XX日與財(cái)

2、務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出認(rèn)定并確保該認(rèn)定的真實(shí)性和完整性。我們的責(zé)任是對(duì)ABC公司上述認(rèn)定中所述的截至20XX年XX月XX日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表鑒證意見。我們按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》和《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。上述規(guī)定要求我們計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，以對(duì)鑒證對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試

3、和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，ABC公司按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的標(biāo)準(zhǔn)于20XX年XX月XX日在所有重大方面