待核銷項(xiàng)目支出審計(jì)程序表

1、表4－7索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）待核銷項(xiàng)目支出審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制待核銷項(xiàng)目支出明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法，檢查“待核銷項(xiàng)目支出”的科目設(shè)置是

2、否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。3抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證，對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，檢查：（1）所附原始憑證是否齊全、真實(shí)。（2）不能形成資產(chǎn)的投資轉(zhuǎn)增前是否經(jīng)過批準(zhǔn)，是否與“建安工程投資”等對(duì)應(yīng)科目一致。借記“項(xiàng)目撥款”等科目，貸記“待核銷項(xiàng)目支出”。（3）發(fā)生的待核銷項(xiàng)目支出，是否在下年初進(jìn)行沖銷，是否與“項(xiàng)目撥款”等科目相對(duì)應(yīng)。4檢查待核銷項(xiàng)目支出是否在財(cái)務(wù)

3、報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽徲?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－7索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）待核銷項(xiàng)目支出審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制待核銷項(xiàng)目支出明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的

4、審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法，檢查“待核銷項(xiàng)目支出”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。3抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證，對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，檢查：（1）所附原始憑證是否齊全、真實(shí)。（2）不能形成資產(chǎn)的投資轉(zhuǎn)增前是否經(jīng)過批準(zhǔn)，是否與“建安工程投資”等對(duì)應(yīng)科目一致。借記“項(xiàng)目撥款”等科目，貸記“待核銷項(xiàng)目支出”。（3）發(fā)生的待核銷項(xiàng)目