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1、表4-7索引號:(審計機關(guān)名稱)待核銷項目支出審計程序表審計期間____項目名稱:項目執(zhí)行單位:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制待核銷項目支出明細表,檢查:(1)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。(2)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬,以及明細賬的數(shù)額一致。(3)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異,結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。2對照有關(guān)財務(wù)會計核算辦法,檢查“待核銷項目支出”的科目設(shè)置是
2、否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細賬,并按支付類別設(shè)置三級明細賬。3抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證,對照有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定,檢查:(1)所附原始憑證是否齊全、真實。(2)不能形成資產(chǎn)的投資轉(zhuǎn)增前是否經(jīng)過批準,是否與“建安工程投資”等對應(yīng)科目一致。借記“項目撥款”等科目,貸記“待核銷項目支出”。(3)發(fā)生的待核銷項目支出,是否在下年初進行沖銷,是否與“項目撥款”等科目相對應(yīng)。4檢查待核銷項目支出是否在財務(wù)
3、報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽徲嬋藛T:審計日期:復核人員:復核日期:表4-7索引號:(審計機關(guān)名稱)待核銷項目支出審計程序表審計期間____項目名稱:項目執(zhí)行單位:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制待核銷項目支出明細表,檢查:(1)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。(2)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬,以及明細賬的數(shù)額一致。(3)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異,結(jié)合對具體明細項目的
4、審查對這些差異進行調(diào)查分析。2對照有關(guān)財務(wù)會計核算辦法,檢查“待核銷項目支出”的科目設(shè)置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細賬,并按支付類別設(shè)置三級明細賬。3抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證,對照有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定,檢查:(1)所附原始憑證是否齊全、真實。(2)不能形成資產(chǎn)的投資轉(zhuǎn)增前是否經(jīng)過批準,是否與“建安工程投資”等對應(yīng)科目一致。借記“項目撥款”等科目,貸記“待核銷項目支出”。(3)發(fā)生的待核銷項目
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