項目資本審計程序表

1、1表4－46索引號：（審計機關名稱）項目資本審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制項目資本明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2查閱貸款協(xié)定（或轉貸協(xié)定）、項目協(xié)定和項目評估報告等立項文件，了解對

2、投資者撥入資金的要求，對照項目資本的總賬和明細賬記錄，檢查各有關投資者投入的資金是否按規(guī)定及時、足額到位，對于不一致的情況，應查明原因，并予以分析和記錄。3執(zhí)行以下審計步驟，檢查項目資本投入的真實性：（1）對項目資本經法定驗資機構驗證的，應索取驗資報告并作適當的復核，審查其與賬面記錄是否相符、正確。（2）對實收資本未經法定驗資機構驗證的，應審查：①出資方式、出資幣種是否符合有關規(guī)定。②投入現金是否已確實存入項目的開戶銀行，并收到銀行的收

3、款通知。③投入的實物是否業(yè)經法定機構進行價值評估或質量鑒定、是否辦理了驗收手續(xù)，投入時投資方確有所有權。④投入的無形資產是否具有相應的證明文件，有關的技術資料是否已辦妥接收手續(xù)。⑤如果項目資本是以外幣形式投入的，所用匯率是否合規(guī)。4對照項目資本明細賬，對本年度增加和減少的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查

4、所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價和金額等是否一致。（3）對當年增加的項目，對照“銀行存款”、“固定資產”、“器材（存貨）”和“無形資產”等明細賬，檢查所附原始憑證的真實性和合法性。（4）對當年減少或沖轉的項目，檢查所附原始憑證，查明減少或沖轉的原因，驗證其是否合規(guī)，手續(xù)是否齊備，有無抽逃項目資金的情況。5檢查項目資本在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：1表4－46索引號：

5、（審計機關名稱）項目資本審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制項目資本明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2查閱貸款協(xié)定（或轉貸協(xié)定）、項目協(xié)定和項目評估報告等立項文件，了解對投資者撥入資金的要求

6、，對照項目資本的總賬和明細賬記錄，檢查各有關投資者投入的資金是否按規(guī)定及時、足額到位，對于不一致的情況，應查明原因，并予以分析和記錄。3執(zhí)行以下審計步驟，檢查項目資本投入的真實性：（1）對項目資本經法定驗資機構驗證的，應索取驗資報告并作適當的復核，審查其與賬面記錄是否相符、正確。（2）對實收資本未經法定驗資機構驗證的，應審查：①出資方式、出資幣種是否符合有關規(guī)定。②投入現金是否已確實存入項目的開戶銀行，并收到銀行的收款通知。③投入的實物

7、是否業(yè)經法定機構進行價值評估或質量鑒定、是否辦理了驗收手續(xù)，投入時投資方確有所有權。④投入的無形資產是否具有相應的證明文件，有關的技術資料是否已辦妥接收手續(xù)。⑤如果項目資本是以外幣形式投入的，所用匯率是否合規(guī)。4對照項目資本明細賬，對本年度增加和減少的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全