項(xiàng)目資本公積審計(jì)程序表

1、項(xiàng)目資本公積審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制項(xiàng)目資本公積明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照項(xiàng)目資本公積明細(xì)賬，對(duì)本年度增加和減少的項(xiàng)目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)

2、步驟：（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致。（3）對(duì)捐贈(zèng)形成的項(xiàng)目資本公積：①通過查閱所附交接單據(jù)，檢查交接手續(xù)是否齊備。②通過查閱銀行進(jìn)賬單和發(fā)票等原始憑證，檢查入賬金額是否正確。國(guó)外捐贈(zèng)的現(xiàn)金，還要審核其外幣折算的正確性。（4）對(duì)資本溢價(jià)形成的資本公積，應(yīng)檢查是否由于項(xiàng)目單位吸收新的投資者而形成的，其入賬金

3、額是否按其實(shí)際出資額超過其注冊(cè)資本的差額計(jì)算。（5）對(duì)外幣資本折算差額形成的資本公積，應(yīng)檢查折算匯率的選用是否符合合同、協(xié)定或會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，資本折算匯率差額的計(jì)算是否正確，賬務(wù)處理是否正確。（6）對(duì)于借方發(fā)生額，應(yīng)通過檢查其原始憑證，查明項(xiàng)目資本公積的沖轉(zhuǎn)和使用等是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊備。3檢查項(xiàng)目資本公積在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽徲?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：項(xiàng)目資本公積審計(jì)程序表審計(jì)期間＿

4、＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制項(xiàng)目資本公積明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照項(xiàng)目資本公積明細(xì)賬，對(duì)本年度增加和減少的項(xiàng)目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證

5、的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致。（3）對(duì)捐贈(zèng)形成的項(xiàng)目資本公積：①通過查閱所附交接單據(jù)，檢查交接手續(xù)是否齊備。②通過查閱銀行進(jìn)賬單和發(fā)票等原始憑證，檢查入賬金額是否正確。國(guó)外捐贈(zèng)的現(xiàn)金，還要審核其外幣折算的正確性。（4）對(duì)資本溢價(jià)形成的資本公積，應(yīng)檢查是否由于項(xiàng)目單位吸收新的投資者而形成的，其入賬金額是否按其實(shí)際出資額超過其注冊(cè)資